Overvåking av flyt av penger og måling av lønnsomheten i virksomheten er grunnleggende verktøy for å sikre ledelseskontroll. En hovedansvar for en virksomhetsleder er:
A) Skape verdi for selskapet og dets kunder.
B) Generer resultater som er i tråd med det som ble avtalt av aksjonærene.
De velprøvde styringsprotokollene hjelper de som ønsker å forbedre selskapets ytelse, uavhengig av størrelse eller omsetning.
Organisasjoner har tre måter å forbedre lønnsomheten på:
1. Streng kontroll med utgiftene: innebærer at selskaper lever av det de produserer, ikke av det de sparer. Dette alternativet optimaliserer inntektene.
2. Forbedre marginene etter produkt: krever følsomhet for å hele tiden måle hva som skjer i markedet. Dette er det ideelle alternativet, men vi må ikke glemme at den nåværende konkurranseevnen gjør mulighetene til å forbedre marginene mindre og mindre.
3. Øk frekvensen på salg (generering av pengestrøm eller økning i rotasjon): betyr å selge mer på samme tid, med samme struktur og samme investering. Dette er veien som i dag er tatt av organisasjoner, som i tillegg legger stor vekt på effektiv kontroll av utgiftene.
Generering av pengestrøm
Generering av pengestrøm er en av de tre indikatorene på et selskaps evne til å generere overskudd. Det innebærer å kjenne til følgende:
1. Hvis du genererer nok pengestrøm.
2. Hva er kildene til generering av penger.
3. Hvordan pengene brukes.
Hva betyr "Generasjon av strømmen av penger"? Det er resultatet av forskjellen mellom pengene som går inn i virksomheten og den som flyter fra den, i løpet av en viss periode. Med andre ord, du må ta hensyn til hastigheten som samlingene blir gjort og inntektene styres, og hvordan disse tappes fra selskapet.
Det er vanlig at pengene generert av selskapet ikke kommer inn når det trengs. Denne mangelen på koordinering mellom faktureringstid og innkrevingstid kan ha veldig stor innvirkning på den ekte generasjonen av penger. Du må ha absolutt kontroll over pengekretsen. Mange i selskapet mener at det siste er det eneste ansvaret for finansområdet; Men sannheten er at alle ansatte skal vite om handlingene deres bruker eller genererer penger.
Anta at i det kommersielle området er en betaling forskudd på 15 dager. Dette vil generere penger raskere enn forventet. Hvis andre områder ikke er klar over den økonomiske strømmen til selskapet, er det mulig at disse "uventede" pengene brukes på en hastig eller uklok måte.
Mange ganger blir samlingsstyring ofte ikke tatt i betraktning som generator for en tilstrekkelig flyt. Korrekt drift er avgjørende for at selskapets penger er der det er mest praktisk for aksjonærene: i samme selskap, og ikke i hendene til tredjepart. Det er veldig viktig å kontrollere innstrømmene og utstrømmene av penger. Kjære leser, tror du at alle lederne i selskapet tar hensyn til strømmen av penger?
Avkastning på eiendeler: la oss se et eksempel
Alt der penger er lagt inn med forventning om avkastning kalles en "eiendel." Hvor mye tjener eiendeler i dag? Avkastning på investering eller kapital refererer til pengene som aksjonærene har investert i virksomheten.
Anta at en person ønsker å starte en bedrift. Siden han ikke har startkapital (eiendeler), låner han penger til en månedlig rente på 2,5%, noe som tilsvarer 30% årlig direkte rente eller 34% årlig sammensatt rente.
Hvordan kan du støtte deg med en interesse som dette og få avkastning? Gi hastigheten til pengestrømmen. Dette betyr kontrollert rotasjon av varelager, aksjer, varelager osv. På samme måte er det med denne hastigheten av spillet nødvendig å opprettholde en tilstrekkelig fortjenestemargin for hver enkelt handling i virksomheten (elementært og forventet ansvar fra hver virksomhetsleder). Det er veldig enkelt, det betyr at jo flere ganger det selges, jo mer overskudd får du.
La oss se på eksemplet på et supermarked: der blir melkeboksaksjene fornyet hver dag (rotasjonshastighet), og pengene som er investert pluss en liten fortjenestemargin blir gjenvunnet. I dette tilfellet er avkastningen på eiendeler utmerket. Alle produkter må sirkulere fra selskapet til kunden, og jo raskere, jo bedre, spesielt med tanke på at parkerte produkter genererer ekstremt høye skjulte kostnader.
For å kjenne omsetningsgraden for virksomheten din, må du dele det totale salget på de totale aksjene.
Hastighet = Totalt salg / Totalt lager
Hvorfor er rotasjonshastigheten viktig? Fordi pengene som forblir immobilisert i "usolgte produkter" ikke har noen avkastning. Du må oppnå det høyeste antallet salg med samme struktur. Jeg kaller dette bevege seg raskt. Jo høyere rotasjonshastighet, jo høyere ytelse. Egentlig er avkastningen på eiendeler (uttrykt i prosent) lik fortjenestemarginene multiplisert med omsetningsgraden for eiendelene:
EIENDELSPRESTASJON = MARGIN X-HASTIGHET
De beste selskapene har en avkastning på mer enn 10% etter å ha betalt skatt.
Jeg vil understreke at å oppnå en ønskelig ytelse er ansvaret for det kommersielle området i selskapet og hos hver av Business Managers. Sammen skal de øke frekvensen av pengestrøm og i tillegg forberede seg på å bruke den på riktig måte (gjennom ansvarlig bruk av forskjellige budsjetter, for eksempel).
Betydning av margin
Brutto fortjenestemargin er de totale pengene som kommer inn i selskapet som et resultat av sin kommersielle virksomhet, minus direkte kostnader; Dette er de som er direkte relatert til produksjon og kjøp av rekvisita, produkter eller tjenester.
Netto fortjenestemargin beregnes derimot ved å trekke fra faste bruttomarginen alle faste kostnader: administrasjonsutgifter, renter på lån eller kreditt og skatt.
La oss se på eksemplet fra glassboksfabrikken Triboli SA. Å produsere hvert glass har en kostnad på $ 7. På den annen side er salgsprisen 10 dollar. I 2008 solgte Triboli SA sin totale produksjon: en million glass. En rask beregning gir en bruttomarginal på $ 3.000.000. I samme periode bokførte selskapet faste utgifter på $ 2.000.000; Dette betyr at din netto fortjenestemargin var $ 1 000 000, tilsvarer 10% av omsetningen din.
Mål ytelsen
Ytelse kan måles på tre måter:
- Beregning av avkastning på eiendeler (eller ROA) for avkastning på eiendeler.
- Beregne avkastningen (eller ROI, akronym på engelsk for avkastningen på investeringen).
- Beregning av avkastning på kapital eller netto egenkapital (eller ROE, akronym på engelsk for avkastning på egenkapital).
Disse indikatorene viser hvor mye penger som kommer inn i selskapet som et resultat av bruken av eiendelene, investeringene som er gjort eller kapitalen som aksjonærene har bidratt med.
La oss gå tilbake til eksemplet med Triboli SA. Som vi sa, i 2008 hadde selskapet et brutto salg på $ 10.000.000, oppnådde en bruttomargin på 30% og en netto margin på 10%. For å beregne ytelsen må vi ta hensyn til andre data: I januar 2008 kjøpte Triboli SA en ny glassproduksjonslinje, som betydde en investering på $ 100.000.000. I tillegg viste rapportene eiendeler på $ 70.000.000 og en kapital på $ 40.000.000 på slutten av året.
Hvis vi nå vil beregne avkastningen på eiendeler, må vi multiplisere netto fortjenestemargin med eiendelenes hastighet (sistnevnte oppnås ved å dele salget med eiendelene).
ROA = M x Salg / eiendeler
I dette tilfellet var ROA for Triboli SA 1,5%.
For å vite avkastningen, må du multiplisere netto fortjenestemargin med investeringshastigheten (sistnevnte oppnås ved å dele salget med investeringen).
ROI = M x Salg / investering
I dette tilfellet var ROA for Triboli SA 1%.
Til slutt, for å beregne avkastningen på kapital eller netto egenkapital, må netto fortjenestemargin multipliseres med hastigheten på kapitalen (sistnevnte oppnås ved å dele salget med kapital, unntatt pengene som selskapet kan ha lånt.).
ROE = M x salg / kapital
I dette tilfellet var avkastningen på Triboli SA 2,5%.
Rotasjonsfart
Bedrifter som ikke bruker dette konseptet, fokuserer bare oppmerksomheten på fortjenestemarginene. For å vite resultatene til en virksomhet er det viktig å ta hensyn til fortjenestemarginene og rotasjonshastigheten.
Et av de grunnleggende prinsippene sier at avkastningen på selskapets eiendeler bør være større enn kostnadene for penger levert av banker eller aksjonærer. Ellers ville aksjonærenes formue bli ødelagt. Det er viktig å sørge for hvilke virksomheter eller produkter som ikke dekker kapitalkostnadene. I disse tilfellene er de anbefalte måtene to: forbedre ytelsen eller bli kvitt dem.
Å øke rotasjonshastigheten betyr smart å selge mer, samtidig og med de samme strukturkostnadene. Noen kan se det som en virkelig utfordring, andre som den eneste veien å gå.
Mål lønnsomheten på alle områder.
Som jeg sa i begynnelsen, er hovedansvaret for en forretningsfører å skape verdier og generere resultater, og for dette er det nødvendig å være oppmerksom på hva som skjer i forretningskosmos, på den ene siden, og å sikre kontrollen over intern ledelse derimot. Dette er ansvar som angår alle bedriftsledere, og jeg insisterer: uansett hvilket område de tilhører. Nå kan du fortelle meg at det er relativt enkelt å kontrollere flyt av penger, men å snakke om å måle lønnsomheten i de "myke" områdene i selskapet kan være noe mer komplisert. Hvordan måler menneskelige ressurser eller planlegging lønnsomheten? Er dette mulig? Ja, det er mulig og absolutt nødvendig!
Eksempler du bør vurdere
La oss se på to eksempler. Den første viser oss hvordan dårlig ledelse av HR-området direkte påvirker enhver lønnsomhetsindeks i selskapet. Hos Triboli SA jobber hundre arbeidere, og gjennomsnittlig lønn er $ 3000; Dette betyr en månedslønn på $ 300 000 pesos. Gjennomsnittlig fravær i industrien er 3%, men i Triboli SA når den 12%. Hovedårsaken er anvendelsen av en veldig dårlig insentivpolitikk, som betyr en månedlig utgift på $ 36.000 for selskapet. Når vi tar hensyn til den gjennomsnittlige fraværet i bransjen, kan vi si at feilstyringen av HR-området genererer en ekstra kostnad på $ 27 000, noe som direkte påvirker bruttomargin, og følgelig nettomargin, og dermed påvirker totale lønnsomhetsindekser for selskapet.
På den annen side har Triboli SA et planleggingsområde som omhandler planlegging av koordinering av innganger og produksjonsskift. Av en eller annen grunn saktet en intern ineffektivitet i tilførselen av råvarer produksjonslinjen i en gitt måned. Da måtte selskapet kompensere nedetid for produksjon med overtid fra operatørene. Selskapets gjennomsnittlige månedlige utleggsutgift er $ 6000 (tilsvarer 2% av lønnstallet). Men den måneden betydde ineffektiviteten i tilgangen på innganger 15% mer overtid. Selskapet måtte da betale ytterligere 39.000 dollar i overtid, bare for å opprettholde standardproduksjonsnivået. Som i forrige tilfelle påvirket disse direkte arbeidskostnadene direkte fortjenestemarginene og,følgelig til alle lønnsomhetsindeksene til selskapet.
