Bedrageri i selskapet. Hvordan oppdage og forhindre det.
Bedrageri kan defineres som den oppførselen der en person prøver å dra nytte av en annen ved å overraske dem i sin ærlighet. Mens samfunnet reagerer på åpenlyst voldshandlinger og terrorisme, konsentrerer ressurser og engasjement i jakten på løsninger, er det store skjulte tap, muligens enda mer skadelige på lang sikt forårsaket av svindelaksjoner, som ikke betales på grunn Merk følgende.
De siste årene, og på grunn av den store økningen i internasjonal vold, har selskaper prøvd å forbedre fysiske sikkerhetstiltak. Mens oppmerksomheten rundt åpenbare tap har økt, har de sluttet å ta opp de mest surreaktive risikoer, for eksempel de som stammer fra handlingen til den urettferdige eller korrupte ansatte, uærlige forbindelser eller konkurranse, den industrielle spionen eller den organiserte kriminelle.
Selve hemmeligholdet som svindel oppstår skjuler det fra vår oppmerksomhet: det fungerer som en ondartet svulst som korroderer selskapet selv, og gjennom denne erosjonen er det samfunnet som helhet som betaler konsekvensene.
Under en slik omstendighet og gitt den effekten svindel har på driften av selskapet, er det bra å iverksette tiltak som bidrar til å oppdage, forhindre, redusere og eliminere dem.
Regelen som alltid må huskes er den som sier at "den enkleste måten å tjene penger er å slutte å miste dem."
Klassifisering av de forskjellige typer svindel
Fra undersøkelser som er utført i USA, Canada og Storbritannia dukker det opp følgende typer svindel og prosentandelen som hver av dem representerer av totalen:
Antall svindel Prosentandel av totalt
1. Konkursbedrageri 0,19%
2. Bestikkelse 7,18%
3. Datasvindel 0.23%
4. Forbrukssvindel 50,26%
5. Sjekker og kredittkort 2,64%
6. Riddelse 7,18%
7. Tyverier 9,57%
8. Mottak (av stjålne gjenstander) 8,37%
9. Forsikringssvindel 4,79%
10. Bedrageri og forfalskning av verdipapirer 9,57% 100%
Svindel inkluderer aspekter så varierte som:
- Bruken til personlige eller personlige formål av materialer, forsyninger, energi, tjenester, informasjon og arbeidstid fra ansatte, enten de er ansatte eller ledere. Salg av informasjon er det som genereres av forskning og produktutvikling, Markedsundersøkelser eller kundegrunnlag Forfalskning av merker og / eller produkter Bestikkelser. Tyveri av forsyninger, materialer, produkter, formler og dokumentasjon. Levering av leverandører av materiale eller komponenter av lavere kvalitet, og i mindre mengde enn den avtalte., med den klare hensikt å dra nytte til skade for det overtakende selskapet. Bruk av selskapets midler på ulovlig vis, innsamling av renter og provisjoner ikke avtalt, innsamling av tjenester ikke avtalt. Feilrepresentasjon eller manipulering av regnskapsdata for å vise oppnåelse av mål;i mange tilfeller med det formål å oppnå spesielle premier. Regnskapsmanipulering for å skjule feil eller mangler i ledelsen (skjule dårlig kreditthåndtering eller et over-lager, blant andre).
Vi kan forstå fra de eksemplifiserte sakene at svindel kan utføres av interne eller eksterne agenter eller en kombinasjon av begge deler, med det formål å oppnå fordeler, som resulterer i et eksplisitt eller implisitt tap, og et formidlet eller øyeblikkelig tap for selskapet.
Svindel holdninger
Det er ikke mer kontroversielle aspekter ved forretningsaktiviteter enn sikkerhet, forebygging av svindel og oppdagelse. Det virker klart at uredelig oppførsel på noen områder åpent tolereres eller til og med institusjonaliseres.
På den annen side er det verdt å nevne den smittsomme og korrosive karakteren av mangelen på sanksjon for små bedragerier, som mangedobles og økes i omfang. Det er nok at en del av arbeidsstyrken oppnår uautoriserte fordeler slik at resten vil ha det samme.
Multipliser kostnader med alle ansatte gjennom året, og det blir tydelig at svindel ikke kan tolereres på noen måte.
Erfaring indikerer at ledelsen ikke utøver eller etablerer et adekvat kontrollsystem fordi:
1. Du unnlater å forstå risikoene som er iboende.
2. De benekter muligheten for forekomst.
3. De nekter å gjøre utgifter eller investeringer som bidrar til forebygging og kontroll.
4. De stoler ikke fullt på kontrollenes evne.
5. De anser at sikkerhetstiltak ikke er bra for personalets moral, da de bidrar til demotivering.
6. De vurderer at deres interne eller eksterne revisorer vil oppdage svindel.
Avgjørende svindelfaktorer i selskapet
Bedrageri i selskapet er et resultat av kombinasjonen av to faktorer: mulighet og motivasjon. Muligheten kan genereres av tilgangskapasitet, kunnskap og tid tilgjengelig for personen eller personene som er involvert i svindelen. Når det gjelder motivasjon, er behov, begrunnelse og utfordring nøkkelelementene.
Som et resultat av det vi har observert, kan vi bekrefte at svindel ofte er forutsigbart, både i omfanget og i retning, på grunn av den interne kontrollen og klimaet som er skapt og generert av selskapets ledelse.
Bedragerisikokategorier
Ledelsesstil Gode kontroller Utilfredsstillende kontroller
Tydelig lederstil og personalets praksis TYPE 1
TYPE 2 usannsynlig svindel
Mulig svindel
Svak eller dårlig retning og dårlig stab praktiserer TYPE 3
TYPE 4 sannsynlig svindel
Uunngåelig svindel
Av alt dette følger det at hvis motivasjonen for uærlighet kan nektes, reduseres de kriminelle mulighetene; Mest svindel blir nappet i knoppen, hvis mulighetene er begrenset og oppdagelse blir det uunngåelige resultatet av kriminalitet.
Dessverre fører ledelsens manglende forståelse selskaper til å bli ofre for type 4. Bare ved å oppnå en endring i ledelse og en tydelig modifikasjon i bedriftskulturen, ville det gå fra en tilstand av "uunngåelig svindel" til en situasjon med "Mulig svindel". Derav viktigheten av bedriftspolitikk, der den beste er å sette et "Zero Fraud" -mål.
Frauddeteksjon
Det første målet med påvisning er å bidra til å skape et trygt og løsemiddelbart forretningsmiljø ved å forhindre tap fra svindel. På den annen side må deteksjon føre til etterforskning og gjenvinning av tapte midler.
I det systematiske søket for å oppdage svindel må følgende generelle regler alltid følges:
1. Ikke overse det åpenbare.
2. Finn avvikene, ikke den mest komplekse løsningen.
3. Fokuser alltid på det enkleste og svakeste poenget med svindel.
4. Hvis regnskapene er blitt tuklet med eller registrert ødelagt, vil personen hvis skyld ville ha vært tydeligst, hvis manipulasjonen eller ødeleggelsen ikke hadde skjedd, å anse som den første mistenkte.
5. Hvis synderen etter å ha undersøkt alle fakta ser ut til å være en viss person, er det mer enn sannsynlig at han virkelig er det.
6. Forebygging og påvisning av svindel er ikke en sporadisk aktivitet, men må være en rutinemessig del av forretningsaktiviteten.
7. Det er ikke viktig å oppdage alle svindel på en gang. Det primære målet med å oppdage svindel er å forhindre at svindel oppstår. På denne måten, hvis hvert tilfelle blir oppdaget og undersøkt, genereres en avskrekkende effekt.
8. Tilstrekkelige ressurser bør brukes til oppdagelsen av svindel. Frauddeteksjon er ikke bare et biprodukt av tradisjonell revisjon.
9. Svikoppsporing er en vanskelig oppgave.
10. For å oppdage og forhindre svindel, er det nødvendig å delegere nevnte arbeid spesifikt til en ansvarlig person.
Deteksjonsteknikker
Blant de ti teknikkene som er rettet mot å oppdage symptomer, manipulasjoner, forfalskninger og skjuler vi har:
1. Tilsyn med kritiske punkter. Den består av å undersøke kontoer og poster for å oppdage symptomer på uredelig manipulasjon og konvertering. Resultatet av dette er en liste over uredelige symptomer eller muligens uredelige aspekter som det er mulig å sette i gang etterforskningsaktiviteter fra.
2. Analyse av mottakelighet for jobbsvindel. Denne teknikken dreier seg om et enkelt spørsmål: "Hvis det var en tyv i denne jobben, hva kunne han da gjort?" Det er en enkel analyse av svindelrisiko fra perspektivet til den potensielle tyven. ”(Negativ analyse).
3. Tabeller over sårbarhet. Bedrageri oppstår bare når det er en mulighet for det. Jo mer eller mindre vanskelig muligheten er, desto mer sannsynlig er det å bli grepet. Sårbarhet kan defineres som muligheten for at en handling ugunstig for offeret vil finne sted uten å bli oppdaget. For dette, og ved å bruke en forhåndsbestemt tabell, evalueres risikonivåene i de forskjellige sektorene, prosessene og aktivitetene i organisasjonen.
4. Overvåking. Det kan også brukes som et forebyggende tiltak. Det er virkelig overraskende hvordan kriminelle ofte begynner å handle i god tro når de er under overvåking.
5. Observasjon. Det utgjør en teknikk for undersøkelse og påvisning.
6. Informanter og undercover undersøkelser. Dette søker å skaffe på en skjult måte, informasjon og ledetråder som kan brukes og demonstreres i løpet av en åpen og åpenhjertig etterforskning.
7. Business intelligence. Fra et perspektiv for deteksjon av svindel, søker etterretningstjenester å sikre at selskapets salg og rekvisita ikke blir påvirket negativt av urettferdig konkurransepraksis.
8. Kontroller på stedet. En sjekk på stedet kan defineres som en spesiell sjekk, støttet av bedriftsledelse, under en spesifikk omstendighet eller forretningsdrift.
9. Fastsettelse av mulige kriminelle. Målet med det samme er å koordinere og konsentrere ressurser for å oppdage kjente kriminelle eller bare mistenkte og ikke opphøre i innsatsen før mistankene er bekreftet eller avslørt ubegrunnet.
10. Intern kontrollmatrise. Selv om det fremfor alt er et forebyggingssystem, riktig implementert, gjør det det mulig å oppdage avvik takket være den planlagte kontrollen av vektet risiko for selskapets ulike områder, sektorer, prosesser og aktiviteter.
Slik forsvarer du deg
Hvis det som muliggjør en uredelig oppførsel er eksistensen av en mulighet, et økonomisk eller psykologisk behov, en moralsk begrunnelse og en liten mulighet for påvisning, er den beste formen for forsvar utvilsomt å angripe problemet på alle fronter.
Dette innebærer å redusere økonomiske og psykologiske behov, så vel som moralske begrunnelser, samtidig som det øker sjansene for påvisning av svindel. Tiltak er like avhengige av hverandre som årsaksfaktorer.
Behovet for en balanse mellom fleksibiliteten i forretningsdrift, kostnader og forsvaret som skal iverksettes, må alltid huskes når man etablerer et forebyggende system. Hvis kontrollene er for strenge, avbrytes aktiviteter og ansatte mister interessen.
Hvis disse kontrollene tvert imot er for slappe, vil de lett bli overvunnet av kriminelle. Balansen mellom forebygging og begrensning er vanskelig og nesten umulig med mindre forebyggende kontroller er kreativt og effektivt designet, samt støttet av andre tiltak.
Forsvaret må stratifiseres og tvinge fornærmede til å følge en ulovlig oppførselslinje, som det ikke er noen forklaring på som gjør ham uskyldig. Dette bør være åpenbart for alle som har i bakhodet bedrageri mot selskapet.
Den grunnleggende regelen som skal brukes er: "Tenk først som en tyv for å bestemme muligheter og på denne måten tenke kontroller som avskyr deg."
Den daglige sikkerheten fungerer bare hvis kontrollene håndheves av seg selv, eller hvis ansatte oppfatter riktig:
- risikoen for områdene de jobber i, hva er sikkerhetsmålene for selskapet, hva som forventes av dem, kontrollens tilstrekkelighet og konsistens; og at brudd må sanksjoneres.
Utgangspunktet er alltid å etablere en klar organisasjonspolitikk. Toppledelse setter etikk og stil for selskapet. Hvis lederne selv slutter å oppføre seg ærlig eller tåler uakseptable typer oppførsel, vil de ansatte finne, uansett rangering, større grunner eller muligheter for å rettferdiggjøre overtredelsene deres.
Sikkerhetspolitikken må settes av lederne og må utvides til å omfatte hele organisasjonen. Denne politikken må etablere en klar ansvarsfordeling.
Punktene eller aspektene som skal vurderes behørig inkluderer:
- Valg av personell Beskyttelse av informasjon Inngåelse av forsikring for fare for utroskap Planlegging av nødsituasjoner Etablering av fysisk sikkerhet Implementering av et effektivt regnskapskontrollsystem Innstilling av klart etablerte ansvar Rotasjon og separasjon av oppgaver Informasjon og bekreftelse fra tredjepart. Forsvar mot kommersiell, personlig og fysisk forvrengning. Etablering av et kapitalbeskyttelsessystem.
konklusjoner
Å ikke ta behørig hensyn til risikoen for svindel utgjør uten tvil en av de største risikoene. Det betyr bokstavelig talt å utsette deg for ambisjoner og dårlige ønsker fra både interne og eksterne for organisasjonen. Selskapet som ikke tar hensyn til risikoen ved ulovlig risikerer store tap. Som tap på grunn av kvalitetsmangler og lave produktivitetsnivåer, er de gruppert blant skjulte kostnader, de som ikke oppfattes.
En feilaktig styring av risiko i kriminelle forhold og følgelig i forebyggende ledelse vil før eller senere føre til stor hodepine for selskapet og spesielt for dets ledere.
Derfor er den beste måten å begrense risiko og samtidig øke selskapets lønnsomhet ved å etablere et effektivt og effektivt svindeloppdagelses- og forebyggingssystem, som kalles et antisvindel-system.
Som i kontinuerlig forbedring, kostnadsreduksjon og kvalitetsforbedringssystemer, avhenger suksessen til antisvindel-systemet helt på ledernes engasjement.
Bibliografi
Bedriftsbedrageri - Michael Comer - McGraw Hill Book Company (UK) Limited - 1987
Bedrageri, fienden som …………. Mercado Magazine - Juni 2006 - Sider: 80-87
De tolv nuller - Mauricio Lefcovich - www.gestiopolis.com - 2005.
