Det nåværende arbeidet har som mål å analysere begrepene Skatteparadis og offshore-forbrytelser.
I det første kapittelet i dette arbeidet vil definisjonen av skatteparadiser, deres egenskaper, fordeler og land der det blir anvendt bli etablert. I denne forstand vil de viktigste punktene i skatteparadisene bli utviklet, et globalisert spørsmål, vurdert av mange territorier som brukes for å unngå skattetrykk. På samme måte vil saker relatert til emnet utviklet i dette arbeidet bli nevnt. I det andre kapittelet utvikler vi de viktigste punktene til offshore selskaper, og etablerer deres definisjon, egenskaper og vi vil nevne når et offshore selskap er lovlig eller ulovlig. Til slutt vil vi vise statistikk over temaene dekket, casuistry og konklusjoner og anbefalinger.
Et skatteparadis er en stat eller territorium som kjennetegnes ved å anvende et skatteregime som favoriserer selskaper og ikke-bosatte borgere som er hjemmehørende for lovlige formål i det, unntar utenlandske investorer som fører bankkontoer eller utgjør selskaper i dens jurisdiksjon. Generelt gir skatteparadiser fordeler for en total fritak eller en betydelig reduksjon av skatteutbetalingen samt bankhemmelighold. Innbyggere og selskaper i sitt eget land er forpliktet til å betale skatt, men i skatteparadiser er det en total eller betydelig fritak for skatten som skal betales. Som vanlig,Små stater er de som bruker denne typen skattepolitikk for å tiltrekke seg utenlandske penger og styrke sin økonomi, et tydelig eksempel er Panama, som av flere land er blitt erklært som et skatteparadis. Det skal bemerkes, i selve skatteparadiset, kan ikke utlendinger gjøre forretninger.
På den annen side er offshore-selskaper relatert til skatteparadiser. Den refererer til selskaper som er konstituert utenfor hjemlandet som skaper skatteparadiser for å unngå eller redusere betalingen av skatter betydelig fordi skattetrykket er høyere i hjemlandene, det gir også konfidensialitet og sikkerhet.
Imidlertid er denne typen selskaper enkle å etablere og kan brukes til å skjule eiendeler, penger fra ulovlige aktiviteter eller for å skjule penger fra statskassen eller myndighetene i hjemlandet.
Historisk bakgrunn
Skatteparadis
Den historiske utviklingen av skatteparadiser oppsto i andre halvdel av 1900-tallet. Oppgangen reagerer på den industrielle og økonomiske utviklingen i etterkrigsårene, samt på dekoloniseringsprosessen for noen europeiske makter. På denne måten, motivert av forskjellige omstendigheter, designet noen territorier skattesystemer som er i stand til å tiltrekke utenlandsk kapital ved å bruke de mest varierte juridiske skattestrukturene for dette.
Selv om navnet "paradis" eller bedre sagt "skatteparadiser" (skatteparadis) begynte å bli brukt på begynnelsen av 1900-tallet, stammer det fra det gamle Hellas hvor selgere for å unngå å betale 2% -skatt på varer, de lagret den på de små naboøyene; i middelalderen ble noen kjøpmenn som bosatte seg i London fritatt for å betale skatt, og i løpet av 1500- og 1700-tallet var Flandern-regionen et skatteparadis for handelen som fant sted i havnene.
På en slik måte at skatteparadiser ikke ble født med hvitvasking, tvert imot, de "organiserende hvitvaskerne" (de designer, fører tilsyn med hvitvaskingen og bidrar / velger de utførende) utnytter mulighetene som tilbys av disse finanssentrene.
Etter innføringen i USA av kontroller med kapitalbevegelsen for å dempe strømmen av penger fra organisert kriminalitet generelt og narkotikahandel spesielt, ble skatteparadiser "oppdaget" av hvitvaskere som områder ideell for implementering av blekeprosessen.
Dette fenomenet har forårsaket det opprinnelige konseptet skatteparadis eller tilflukt, forstått som en jurisdiksjon med lav eller ingen beskatning, og er for øyeblikket identifisert med mangelen på skatteinnsikt og manglende samarbeid for utveksling av informasjon om skattesaker.
Slik blir det forstått av de to viktigste internasjonale organisasjonene som tar for seg emnet: Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD / OECD) og Financial Stability Forum (FSF), en organisasjon som i 2000 introduserte konseptet “Centro Financiero Off -Shore ”(Offshore Financial Center OFC).
Noen territorier baserte skattesystemene sine basert på prinsippet om territorialitet, som Costa Rica, Hong Kong eller Panama. Andre territorier som Isle of Man, Holland, Luxembourg eller Sveits har ikke hatt større grunner enn skattekonkurranse, selv i noen små stater, hvor flere tidligere kolonier av verdensmakter skiller seg ut, ble denne skattepraksisen utgjort siden deres starte, i en aktivitet for å skaffe ressurser.
Skatteparadiser er ikke statiske tall, men har hatt en prosess med evolusjon over tid. Konseptet skatteparadis, utformet som den paradisiske øya eller privilegerte territoriet der beskatningen var absolutt null, blir omgjort til territorier med strengere lover og eksistensen av noen tidligere utenkelige kontroller.
De nevnte gjør at de industrialiserte landene ønsker å stoppe og / eller fraråde bruken av disse territoriene på grunn av skadene de forårsaker den globale økonomien. Den økonomiske og økonomiske makten som disse territoriene har ervervet, virker truende i øynene til de landene som på en eller annen måte aktivt eller passivt har bidratt til konfigurasjonen av dette fenomenet (MARLON, 2009, s. 38-39).
Med denne bakgrunnen som har blitt generert i historien om dette problemet, begynte industrilandene å ta initiativ til å legge høye skattesatser i inntekten til sine skatteregler for å unngå bruk av FP. Mens de industrialiserte landene vurderte behovet for å øke inntektene sine, vurderte de sammenhengende landene, med fordel av omstendighetene, behovet for å legge til lovgivningen sin lovlige og legitime konstitusjon for offshore-selskaper med ingen eller lav skattebyrde.
Offshore forbrytelser:
Etter hvert som skattebyrden økte i visse land (ordinær beskatning); i andre (land med lav eller ingen beskatning) ble ideen om å implementere en skattefritakspolitikk for utlendinger som investerer i landene sine reist for å tiltrekke seg kapital. Investorer tiltrukket av det juridiske regimet bestemmer seg for å investere i utlandet ved å opprette såkalte “offshore” selskaper (tillit eller stiftelse, kommersielle selskaper
ekstraterritorielle enheter etablert utenfor landets grenser) spesielt i "frie soner" der de ikke driver kommersiell virksomhet. Denne typen offshore-selskaper forvaltes av juridiske personer eller utenlandske fysiske personer, som bruker skatteparadiset med ideen om å hjemmehøre selskapet for å dra nytte av skatte- og juridiske fordeler i det landet til tross for at virksomheten deres blir håndtert i andre stater Verdensomspennende.
Økonomisk globalisering har utvilsomt vært den største forbindelsen som land har, fordi handelsbarrierer er eliminert og det har ført til muligheten for å investere kapital der det antas fordelaktig å gjøre det, på grunn av frihetsprinsippet, har noen utvilsomt bestemt seg for å trekke fra hjemlandet der de ikke finner noe forbud, men store skattemessige fordeler som skattefritak for de som ikke er bosatt i offshore-sentre, og uten kontroll over bevegelsene sine, de tror de kan gjøre det.
Historien om skatteparadiser er utvilsomt produktet av skattefordelene som disse jurisdiksjonene har skapt som et investeringsverktøy for fysiske eller juridiske personer (investorer) som utgjør nevnte "offshore-selskaper" i utenlandske jurisdiksjoner med skattemessige fordeler for å redusere belastningen. avgift.
Problemet er oppsiktsvekkende siden noen land har opplevd en gradvis økning i skattetrykket på selskapsinntektsskatt og direkte på enkeltpersoner, noe som har fått nærliggende jurisdiksjoner i industriland til å prøve å tiltrekke seg utenlandsk formue i bytte. av visse fordeler som taushetsplikt, personvern, konfidensialitet, pålitelighet. Gjennom historien har skatteparadiser blitt angrepet på samme måte for å være beskyttelse av skattesvindlere, og proteksjonister av gjerningspersoner av forbrytelser som terrorisme, narkotikahandel som har vært skjult i offshore-selskaper.
KAPITTEL I Skatteparadiser.
Definisjon:
Det er et territorium eller stat som er preget av å anvende et skatteregime som er spesielt gunstig for borgere og ikke-hjemmehørende selskaper som har bosted for lovlige formål i det. Disse fordelene består vanligvis av en total fritak eller en veldig betydelig reduksjon i betalingen av hovedskattene, samt bankhemmelighold.
Skatteparadiser er generelt små stater, hvis lover, bortsett fra å etablere privilegerte skatteregimer med store skattefordeler, trekker oppmerksomheten til de skattytere som er forfulgt av høye skatter i hjemlandet, bestemmer seg for å overføre eiendelene sine til det nye offshore-selskapet og dra nytte av skattefordeler som nevnt territorium gir.
Kjennetegn:
Skatteparadiser i verden har spesifikke egenskaper som gjør det mulig å identifisere dem:
- De har få eller ingen avtaler med andre land om skattesaker. De tilbyr selskaper og innbyggere beskyttelse av bank- og forretningshemmelighet. De har ikke forskrifter om kontroll av kapitalbevegelser (opprinnelse eller destinasjon). Dette tillater hvitvasking og gjenvinning av kapital. De har et system som tillater sameksistens av et skatteregime for statsborgere og et annet for utlendinger. De har en juridisk, regnskapsmessig og finansiell infrastruktur som tillater bevegelsesfrihet for mennesker og varer.
Fordel:
Det er utallige skattemessige fordeler som selskaper eller borgere som bor der får. Blant dem kan vi nevne:
- Den delvise eller totale fritak for betaling av skatter Tilbud lover eller forskrifter som ikke tillater utveksling av informasjon til skatteformål med andre land En av de viktigste fordelene er konfidensialiteten til bankene med innskyternes navn, og gir vei til Mange ganger blir det prøvd å skjule pengene i disse områdene fra forbrytelser til det som kalles hvitvasking, narkotikahandel.
Både fysiske og juridiske personer kan nyte et skatteparadis. Naturlige personer nyter privilegiene til et skatteparadis som er bosatt i det landet (ikke i alle tilfeller). Skattetrykk unngås på disse stedene, men arv og testamenter kan også planlegges.
Juridiske enheter drar fordel av at de ikke blir avgiftspliktig for inntekter som er oppnådd av selskaper innlemmet i disse landene, frihet til kapitalbevegelser og av utbytte de mottar fra datterselskaper.
Skatteparadiser søker å tiltrekke utenlandske direkte investeringer (FDI) fra ikke-bosatte og i bytte for det kommer dem til gode med store skattemessige fordeler til det som vil bli kalt (skadelig skattekonkurranse), fordi det investorene søker å redusere skattebelastningen i landet innkomstens opprinnelse siden de anser at skattetrykket er høyt og skader fortjenesten deres, og det er derfor de ser etter mekanismer som skatteparadiser for å opprettholde fortjenesten i stor andel.
✓ Med denne bakgrunnen som har blitt generert i historien om dette problemet, begynte industrilandene å ta initiativ til å legge høye skattesatser i inntekten til sine fiskale regler for å unngå bruk av FP. Mens de industrialiserte landene vurderte behovet for å øke inntektene sine, vurderte de sammenhengende landene, med fordel av omstendighetene, behovet for å legge til lovgivningen sin lovlige og legitime konstitusjon for offshore-selskaper med ingen eller lav skattebyrde.
Land der det gjelder:
- Andorra, Korea, Anguilla, Latvia, Antigua og Barbuda, Libanon, Aruba, Liberia, Østerrike, Liechtenstein, Bahamas, Luxembourg, Bahrain, Macao, Barbados, Malaysia, Belgia, Maldivene, Belize, Malta, Bermuda, Marshalløyene, Botswana, Mauritius, De britiske jomfruøyene, Monaco, Brunei Darussalam, Montserrat, Canada, Nauru, Caymanøyene, Nederland, Cookøyene, De nederlandske Antillene, Costa Rica, Panama, Kypros, Filippinene, Danmark, Portugal, Dominica, Samoa, Frankrike, San Marino, Tyskland, Seychellene, Ghana, Singapore, Gibraltar, Spania, Grenada, Saint Kitts og Nevis, Guatemala, Saint Lucia, Guernsey, Saint Vincent og Grenadinene, Hong Kong, Sveits, Ungarn, Turks- og Caicosøyene, India, De forente arabiske emirater, Irland, Storbritannia, Isle of Man, Uruguay, Israel, De amerikanske jomfruøyene, Italia, USA, Japan, Vanuatu, Jersey.
Kilde: El Mundo avisnettsted
2. KAPITTEL II OFFSHORE-BEDRIFTER
definisjoner:
Begrepet "offshore" refererer til aktiviteter som utføres utenfor territoriet, det vil si ekstraterritorial med henvisning til hvem som hadde ideen om å etablere det i nevnte territorium, stat, land eller jurisdiksjon.
I tillegg er det et begrep som definerer aktiviteter som utføres i hjemlandet.
I det økonomiske, skattemessige og bedriftsspråket inkluderer "offshore" all investeringsaktivitet som utføres utenfor grensene til investorens bostedsland. Et eksempel er "offshore" selskaper, selskaper innlemmet i utlandet for økonomiske formål, fordi Samfunnet som en juridisk enhet er regulert av landet der det ble innlemmet, og mange ganger er de skatteparadis, der eieren, det vil si en partner eller aksjonær i selskapet bare investerer i nevnte territorium med sikte på å redusere skattetrykket i dens økonomiske virksomheter som genererer leie.
Fødselen til denne typen selskaper er nesten samtidig med fødselen av bruken av skatteparadiser, spesielt opprettet for å skille investering.
På denne måten blir skatteparadiser ansett som finanssentre for offshore med store fordeler med skadelig skattekonkurranse for land med vanlig beskatning. Hvert land oppretter eller oppnår sin egen liste over territorier som er utpekt som skatteparadiser, som er opprettet for å kunne følge opp skattebetalere som har til hensikt å skade
Skatteetaten tar inntekter fra hjemlandet og overfører økonomiske besparelser til offshore selskaper.
Skatteparadiser anses også som "offshore" eller ekstraterritoriale finanssentre fordi deres tjenester er designet for ikke-hjemmehørende selskaper eller enkeltpersoner. Hovedsakelig brukes skatteparadiser av fysiske personer som har en stor kapital og ikke ønsker å betale skatt på inntekten derav, og juridiske personer som ønsker å gjøre forretninger gjennom anonyme offshore-selskaper og redusere eller eliminere skattetrykket.
kjennetegn
- Det viktigste kjennetegn ved et offshore-selskap er at det ikke driver virksomhet i det territoriet der det er innlemmet, da det ville blitt et onshore-selskap. Hovedmotivasjonen for å opprette et offshore-selskap er at de vanligvis er etablert i land hvor beskatningen for disse selskapene er lav eller ikke-eksisterende Lav lovlig og kommersiell regulering for offshore-selskaper Disse selskapene kan utgjøres til svært lave kostnader og på en veldig enkel måte. De brukes ofte for å beskytte eiendeler mot de offentlige finansene i skattebetalernes hjemland. konfidensialitet og personvern av dataene til disse selskapene. Det er ingen poster over hvem eierne er, det er ingen regnskap og det er ingen oversikt over bankkontoer som disse selskapene har.
3. Er skatteparadiser og offshore selskaper forbrytelser?
Det er viktig å merke seg at en skattelovbrudd ikke blir begått ved å ha et offshore-selskap i en skatteparadis. Skatteberedskapen oppstår ved å unngå skatter som bør deklareres på opprinnelsesområdet. For eksempel vises det i de fleste tilfeller en skattemessig beredskap da bankinteresser ikke beskattes på inntekten til enkeltpersoner fra hovedstedene som blir introdusert i disse selskapene som brukes som eiendeler.
Det er vanskelig å skape et samfunn med disse egenskapene; Det er enkelt å finne nettsteder der all informasjon relatert til denne typen selskaper og kravene til å opprette den er gitt; dessuten har de fleste som oppretter disse selskapene vanligvis kontakt med store advokatfirmaer eller visse bankfilialer i landene der offshore-selskaper er opprettet.
Å opprette offshore-selskaper er ikke ulovlig, og det er heller ikke ulovlig å ha penger i skatteparadiser, men det kan bli slik hvis det er skapt for å skjule eiendeler (for å unngå å betale skatt), eller kapitalens ulovlige opprinnelse. Disse selskapene er underlagt svært slappe juridiske og skattemessige forskrifter, som innebærer et nesten totalt skattefritak.
I tillegg til dette er skattemessige fordeler som: enkelhet i opprettelsen (de kan utgjøres i løpet av litt mer enn 48 timer og med minimal dokumentasjon), enkelhet i administrasjonen (ikke forpliktet til å presentere årsregnskapet i noen jurisdiksjoner), under økonomiske kostnader osv.
Noen spanske multinasjonale selskaper har eller har hatt offshore-datterselskaper for å operere i andre mer ustabile land, eller hvor kommersiell trafikk styres av mindre sikre forskrifter.
I forbindelse med mer fordelaktig skatteplanlegging er det derfor lovlig å etablere disse selskapene, men deres spesielle kjennetegn er hovedsakelig opaciteten og anonymiteten de gir de fordelaktige eierne som et middel til å unngå å betale skatt, noe som er straffbart i Straffeloven artikkel 305.
Derfor kan vi bekrefte at offshore-selskaper er lovlige, det som er ulovlig er å bruke dem som et middel til å begå en skattekriminalitet eller mot statskassen.
Det vil si at selv om "offshore" selskaper ikke beskattes i det landet de har bosted i, må eiendelene og varene de opererer med ha betalt de tilsvarende skattene i landet de har sin opprinnelse i.
Praksis indikerer at gjennom disse ugjennomsiktige selskapene kan det utføres flere økonomiske operasjoner som er skjult for administrasjonen, som favoriserer unngåelse av valutakurs, ikke-betaling av skatter og hvitvasking av penger.
Terrenget som skiller lovlighet fra ulovlighet i offshore-selskaper og skatteparadiser er mer diffust enn det kan virke priori, og ikke alt som avsløres av Panama Papers er nødvendigvis en forbrytelse. Skatteunngåelse er et komplekst fenomen, brukt av selskaper, selskaper og enkeltpersoner rundt om i verden, og som i stor grad oppstår under barmhjertighet mot slutten av hindringene for kapitalbevegelse. I bakgrunnen dreier samtalen seg om dets moralske og juridiske implikasjoner, uten at begge alltid er på samme nivå.
Selv om de aller fleste offshore-selskaper følger reglene og forskriftene som garanterer deres etiske drift, er det de som prøver å bruke selskapene sine til ulovlige formål.
Ulovlig bruk av offshore-selskaper kan føre til ulovlig handling i hjemmet eller vertslandet. Derfor er det viktig å sikre at forskrifter overholdes for å unngå juridiske problemer i fremtiden.
4. INNLEDENDE STATISTIKK
Nedenfor er statistikk relatert til skatteparadiser og offshore selskaper.
Flere saker fra USA er relatert til Panama Papers hvis database ble publisert. Her er noen av dem:
Deretter vises de viktigste skatteparadisene til Panama Papers, som takket være mer enn 11 millioner dokumenter fra Mossaack Fonseca var det mulig å lage en rangering av landene som har et større antall offshore-selskaper, som ble opprettet i det panamanske firmaet, å være de britiske jomfruøyene, den første med 113 648 offshore-selskaper opprettet.
I følge det oppdagede materialet, som inkluderer 11,5 millioner dokumenter fra Mossack Fonseca, jobbet advokatfirmaet med mer enn 14 000 banker, advokatfirmaer og andre formidlere for å etablere mer enn 210 000 selskaper, "spøkelses" -stiftelser for klienter i havner. påtalemyndigheter, den såkalte 'offshore'.
Kartet nedenfor viser de ti landene med flest selskaper involvert i skandalen. Hong Kong (2,212 selskaper), Storbritannia (1 924), Sveits (1 223) og USA (617) topper listen.
Det er finansielle grupper i vårt land som opprettet morselskaper og datterselskaper av selskapene sine i de viktigste skatteparadisene i verden, for eksempel:
- Cayman IslandBermudaBritish VirginsPanamaBahamas BelizeCyprus
Listen inkluderer følgende selskaper:
- CredicorpBreca, IntercorpBelcorpGloriaHochschildFerreyros D & C
Alle av dem registrerer adresser i territorier som er betraktet som "lav eller null beskatning" av National Superintendency of Tax Administration (SUNAT) og andre organisasjoner, fordi de tillater å unndra seg eller redusere betalingen av skatter, unngå skatteregler i deres opprinnelsesland og beskytt hemmeligheten bak millionærinntektene dine.
I følge SUNAT er Nord-Amerika stedet der det er flest skatteparadiser, etterfulgt av henholdsvis Europa. SUNAT har avslørt at rundt 1 223 peruanske selskaper har erklært at de har som partnere selskaper lokalisert i skatteparadiser, men i virkeligheten er det mer enn 70 000 offshore-selskaper opprettet av peruanere .
Fakta om Panama Papers-saken
Typene data og antall dokumenter publisert i Panama Papers-saken er vist nedenfor.
I følge ICIJ (International Consortium of Investigative Journalists) -analyse har mer enn 500 banker og deres datterselskaper registrert skallselskaper gjennom Mossack Fonseca. Bare den britiske banken HSBC og dets tilknyttede selskaper har registrert 2300. Så vidt kjent er de følgende ti bankene de som stiftet mest offshore-selskaper for sine kunder.
Panama Papers avslører den interne virksomheten til et av verdens ledende firmaer innen inkorporering av offshore-enheter, Panama-hovedkvarteret Mossack Fonseca. 2,6 terabyte data funn på grunnlag av denne forskningen inneholder nesten 40 år med poster, og inneholder informasjon om mer enn 210 000 selskaper i 21 offshore jurisdiksjoner.
5. KASUISTIKK:
- Omtrent i 1920 regnes Sveits gjennom sitt bankhemmelighet som et viktig finanssenter, velstående familier utgjorde "trusts", som en gruppe selskaper som ekskluderte utenlandske inntekter fra inntektsskatt (IR). I 1932 i Frankrike en forbrytelse av skatteunndragelse er konfigurert gjennom sveitsiske enheter, og dette begynner å stimulere ideen om å innlemme selskaper i skatteparadiser. På 1800-tallet hadde Storbritannia allerede en valgfri stilling til bruk av skatteparadis, så det ble besluttet å anvendelse av inntektsskatt på innbyggere i alle dets virksomheter, enten det er lokalt eller globalt.I Argentina, gjennom lov 11682 om inntektsskatt, ble kildekriteriet allerede bestemt som et kriterium for skattemyndighet.Etterforskningen som kalles 'Panama Papers' er den største lekkasjen av dokumenter (11 millioner) i historien der virksomheter av politikere, forretningsmenn, fotballspillere og andre personligheter over hele verden sendes ut som ville ha prøvd å unndra skatter ved å opprette offshore-selskaper og kapitalisere beløpene til gjennom selskapet Mossack Fonseca, fra Panama. En sak som ligner på Wikileaks. Denne saken som også kalles 'Panama Leaks', ligner på 'Wikileaks'. Forskjellen ligger i at etterforskningen har sendt dokumenter og ikke e-post. Det har vært rundt 400 journalister fra forskjellige land i verden som begynte etterforskningen og nådde konklusjonene etter flere måneders arbeid. International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) har hevdet æren for denne etterforskningen.
En av brikkene i dette gigantiske globale bedriftsnettverket er Latin-Amerika. I de forskjellige manøvrene i bedriftssektoren anslår organisasjoner som kjemper mot skatteunndragelse og unngåelse at nesten 6 billioner dollar er forsvunnet fra regionen mellom 2002 og 2011. “Multinasjonale selskaper for overbillige import og eksport av underpris, blåser opp kostnader med apokryfe fakturaer eller tjenester som ikke eksisterer, for eksempel å tjene mindre der de betaler mer skatt og tjene mer der de betaler en skatt nær null, det vil si i et skatteparadis », Peruanerne Keiko Fujimori, Alejandro Toledo, Alberto Fujimori og Vladimiro Montesinos er også involvert, ifølge denne undersøkelsen, gjennom tredjeparter som har deltatt i Mossack Fonseca-selskapet for å tjene pengeoverføringer.
Opprettelsen av problemet. Nøkkelen til denne avsløringen peker på det panamanske selskapet Mossack Fonseca, som er ansvarlig for å legge inn selskaper i det lokale handelsregisteret og opprette offshore-selskaper slik at de involverte fra forskjellige land kan unndra skatter.
De involverte. Andre som kongen av Saudi-Arabia, Salmán bin Abdulaziz, den britiske Ian Cameron, Argentinas president, Mauricio Macri, søskenbarn til presidenten i Syria, Bachar Al Asad, Ukrainas president, Petro Porochenko og til og med fotballspillere som Lionel Messi, Iván Zamorano, Gabriel Heinze og andre FIFA-ledere er også involvert i følge etterforskningen i denne globale skandalen.
- ARGENTINA OG 'BLÅ' soyabønner, soyabønner representerer rundt 20% av forsendelsene i utlandet fra Argentina og var en viktig faktor i den mer enn 5% gjennomsnittlige årlige veksten av bruttonasjonalproduktet (BNP) registrert mellom 2003 og 2013.
Men i årevis har det vært to soyabønner i Argentina: den lovlige og den "blå". Spesialiserte konsulenter anslår at denne svarte markedsføringen av det «blå» markedet når 20 millioner tonn.
"De" blå "begynner når en produsent bestemmer seg for å selge bønnene sine i svart til et skall eller et apokryf selskap som heter skattemyndighetene APOC. Alle hovedpersonene i eksportprosessen deltar i denne kretsen: samlere, transportører, forsikringsselskaper », Forkjemperne for det frie markedet for enhver pris hevder at det "blå" er en forsvarsmanøver i møte med en krenkende statsskatt på soyaproduksjon.
Et av de første tiltakene til president Mauricio Macri da han tiltrådte i desember i fjor, var å redusere den betalte skatten på soyabønner med 5%.
Med dette tiltaket søker den nye regjeringen å øke produksjonen og til og med forbedre innsamlingen på mellomlang sikt under forutsetning om at jo lavere skattetrykk, desto mindre skatteunndragelse og unngåelse.
- BRASILIEN: HVEM eksporterer jern til Kina? Brasil er verdens ledende jerneksportør: Kina verdens ledende forbruker. Selv om Kina er hoveddestinasjonen for Brasils jerneksport, er de viktigste kjøperne av produktet imidlertid i Sveits og Caymanøyene.
I 2013 solgte Brasil for eksempel Sveits rundt 26 milliarder dollar i jern. Oppviklingen er slik at den største verdensjerneksportøren, den brasilianske Vale, hadde problemer med både de sveitsiske og brasilianske statskassene.
I desember 2012 oppnådde den en avtale med sveitsiske myndigheter om, med ord fra det samme selskapet, "forskjellene i tolkningen av skattefritakene som ble gitt i 2006".
Saken i Brasil begynte i 2001 for rundt 17 milliarder dollar i skattegjeld. På slutten av 2013 gikk Vale med på å betale omtrent halvparten av summen, det meste i avdrag fordelt på 179 måneder.
I 2014 signerte regjeringen til Dilma Rousseff et dekret for multinasjonale selskaper som opererer med skatteparadiser for å betale en antatt skatt.
"Det store problemet er at skattemyndighetene ikke har ressurser til å føre tilsyn med en så kompleks operasjon," sa Bejarano til BBC Mundo.
Allerede i 2013 advarte en uttømmende rapport fra Republikken Comptroller General om gruvesektoren for den svært lave beskatningen av en sektor som utgjør nesten 7% av bruttonasjonalproduktet (BNP).
Ifølge Juan Ricardo Ortega, tidligere direktør for det nasjonale skatte- og tolldirektoratet (DIAN), var skatteparadiser sentrale i operasjonen, selv om de ikke fikk et eneste stykke kull.
I et intervju med avisen "Portafolio" beregnet Ortega at noen gruveselskaper selger kull med tap til et datterselskap i et skatteparadis, som igjen selger det nesten dobbelt så mye i Europa.
Skattereformen som ble godkjent i 2012 og dekretet om skatteparadiser året etter er de viktigste verktøyene som regjeringen har i dag for å unngå disse manøvrene.
“Colombia har gjort noen fremskritt, men det kan ikke sies at de kjemper det grundig. Trianguleringsprosesser i Colombia er enda mer kompliserte enn i Brasil fordi landet er en del av forskjellige bilaterale frihandelsavtaler som har en tendens til å lette denne mekanismen, og DIAN har ikke menneskelige ressurser til å bekjempe den, sier Bejarano.
- COSTA RICA ELLER PINEAPPLE ROUTE. - I løpet av de siste 15 årene har ananas blitt et av de viktigste eksportproduktene på Costa Rica, og fordrevet kaffe og bananer. 65% av ananasproduksjonen og -eksporten avhenger av det multinasjonale Fresh Del Monte. Dette multinasjonale er basert i et skatteparadis, Caymanøyene, et britisk oversjøisk territorium. Caymans har rundt 56 000 innbyggere og et område på 264 kvadratkilometer. På dette korte territoriet har det multinasjonale, i tillegg til sitt globale hovedkvarter, rundt 30 datterselskaper.
Den costaricanske eksperten Jorge Coronado Marroquín, fra Latin America Tax Justice Network, beskrev ananasoperasjonen til BBC Mundo. "Sektoren er en" omstilling "eller" gjenvinning "av de historiske bananselskapene som har drevet i Costa Rica siden begynnelsen av 1900-tallet. Den grunnleggende endringen er at de leverte omtrent 50% av produksjonen til nasjonale produsenter, men eksporten er helt i hendene på de tverrsentralene Del Monte, Chiquita Brands og andre amerikanske selskaper, "sier Coronado Marroquín.
Via skatteparadis tredobles eksportprisen som er betalt til Costa Rica når den når Europa. I Europa er det en av disse metamorfosene der Belgia, Nederland og Tyskland blir noen av de 10 mest eksporterende landene av ananas, et produkt som, som det er offentlig kunnskap, ikke vokser.
Konklusjoner og anbefalinger
- Den enkle måten å etablere et "offshore-selskap" er den som gjør utenlandske investorer mer interesserte. Trinnene som må følges for å opprette denne typen selskaper krever ikke større økonomiske eller tidsutgifter; Det er muligheten for at de kan være etablert uten at investoren trenger å reise til landet der de har til hensikt å opprette sitt selskap, det kan gjøres selv via internett, og en rask måte er at mange land av denne typen er de som skaper papirbedrifter for å selge det på en måte øyeblikkelig når en klient krever det, er viljen til partnerne som ikke eksisterer på det tidspunktet selskapet ble innlemmet. Skatteparadiser er territorier med lav eller ingen stilling som er opprettet for å tiltrekke seg utenlandsk valuta i bytte mot skattefordeler som delvis eller total dispensasjon til ikke innbyggere.Opprettelse av offshore-selskaper anbefales ikke, siden dette på en måte er en forbrytelse, selv om det ikke er det, siden vi unndrar skatt til statskassen og senere kan det føre til alvorlige problemer for selskapet. Hvert territorium er uavhengig av å velge egne økonomiske regler Dette vil føre til i første omgang at skatteparadiser er lovlige fra ethvert synspunkt. Det viktigste juridiske problemet disse territoriene står overfor er styring av informasjon fordi dette er den største eiendelen organisasjoner har for tiden,Ikke-avsløring og hindring av den frie flyten av informasjon gjør skatteparadiser under øye for internasjonale organisasjoner og er mye mer innflytelsesrik på grunn av at skatten er null eller lav i forhold til normale standarder. Det er forskjellige steder i verden som benytter seg av skatteparadisstrategier og aldri har vært involvert i noe problem, avhenger alt av de strategiske alliansene som utgjør økonomiske samfunn for å evaluere fordelene eller skadene som vil føre til et bestemt sted klassifisere det som skatteparadiser, i motsetning til svært konservative og i stor grad statsavhengige land, som henter sine skatteinntekter fra inntektsskatt og andre typer skatter, skatteparadiser tvert imot,Ved å ikke ha inntektsskatt, må de betale kostnadene for økonomiske transaksjoner som oppstår innenfor deres jurisdiksjoner, denne innsamlingsformen gjør arbeidet mindre sammensatt og fordeler både skatteparadiset i finansieringen og eierne av kapitalakkumuleringer Etablering av slike selskaper innebærer ikke noen uregelmessighet, og de brukes ofte av de som har betydelige eiendeler og ønsker å ikke tiltrekke seg oppmerksomhet, for å unngå å bli offer for forbrytelser som utpressing eller kidnapping. Det anbefales å etablere dem i land som det er gjensidige avtaler om investeringsbeskyttelse med, og også planlegge fordelingen av eiendeler blant arvingene i tilfelle eierens død. Av de og andre lignende grunner,Disse menneskene bestemmer at investeringene deres vises registrert i utenlandske selskaper og ikke av deres direkte eiere. Å etablere offshoreselskaper i vårt land innebærer ikke noen uregelmessighet og blir ofte brukt av de som har betydelige eiendeler og ønsker ikke å trekke oppmerksomhet til unngå å bli offer for utpressing eller kidnapping. Derfor anbefales det å etablere dem i land som har gjensidige avtaler om investeringsbeskyttelse og også planlegge fordelingen av eiendeler blant arvingene i tilfelle eierens død.Av disse grunner bestemmer folk at investeringene deres vises registrert i navnet til utenlandske selskaper og ikke av deres direkte eiere. Offshore-selskaper som er behørig innlemmet i hjemlandet er fullstendig juridiske juridiske personer, autorisert av de tilsvarende myndigheter i landet der de opererer. De fleste av disse landene er preget av å presentere skattemessige fordeler for sine bestanddeler eller utenlandske aksjonærer. Disse handlingene er ikke ulovlige gitt at disse landene har perfekt lovlig intern politikk. Derfor er deltakelse i et offshore-selskap lovlig, men det er veldig viktig å fastslå opprinnelsen til midlene de forvalter eller som de jobber med denne typen selskaper.autorisert av korresponderende myndigheter i landet der de opererer, idet de aller fleste av disse landene er preget av å presentere skattemessige fordeler for sine bestanddeler eller utenlandske aksjonærer. Disse handlingene er ikke ulovlige gitt at disse landene har perfekt lovlig intern politikk. Derfor er deltakelse i et offshore-selskap lovlig, men det er veldig viktig å fastslå opprinnelsen til midlene de forvalter eller som de jobber med denne typen selskaper.autorisert av korresponderende myndigheter i landet der de opererer, idet de aller fleste av disse landene er preget av å presentere skattemessige fordeler for sine bestanddeler eller utenlandske aksjonærer. Disse handlingene er ikke ulovlige gitt at disse landene har perfekt lovlig intern politikk. Derfor er deltakelse i et offshore-selskap lovlig, men det er veldig viktig å fastslå opprinnelsen til midlene de forvalter eller som de jobber med denne typen selskaper.Deltakelse i et offshore-selskap er lovlig, men det er veldig viktig å fastslå opprinnelsen til midlene de forvalter eller som de jobber med denne typen selskaperDeltakelse i et offshore-selskap er lovlig, men det er veldig viktig å fastslå opprinnelsen til midlene de forvalter eller som de jobber med denne typen selskaper
BIBLIOGRAFI
- http://www.elobservador.com.uy/claves–entender–el–caso–panama-papirer - n891445 http://rpp.pe/mundo/actualidad/panama– bakgrunnsbilder–todo–lo–que–debes–saber del –Skandal - verden - nyheter - 950670 https://elcomercio.pe/economia/mundo/paraisos-fiscales-sectores-region-395733http: //www.paraisos–info/blog/92_sociedades–offshore
