Planlegging som verktøy kan brukes av administrasjonen, i selskaper, for å optimalisere skattene de er skattebetalere i. Gjennom det oppnås det:
Bestem i evalueringen av investeringsprosjekter de mulige effektene av skatter på forhånd.
Vurder alternativer for skattemessige besparelser i investeringsprosjekter eller operasjoner som skal gjennomføres.
Øk aksjonærenes lønnsomhet.
Forbedre kontantstrømmen til selskaper ved å planlegge tilstrekkelig overholdelse av skatteforpliktelser på forhånd.
Faktorer som gjør skatteplanlegging nødvendig
De permanente endringene i skattelovgivningen tvinger selskaper til å analysere effekten og søke umiddelbare strategier for å redusere den.
Press på selskapsledelse for å forbedre resultatene.
Anvendelse av overføringspriser i transaksjoner med nærstående selskaper i utlandet. Konsekvensene av å ikke gjøre studien og ikke ha støttedokumentasjonen er avvisning av kostnader og fradrag i disse operasjonene.
Organisasjoner søker hver dag å redusere kostnadene og forbedre lønnsomheten.
Planleggingsfaser
Forretningskunnskap:
- Kjennetegn på selskapet Sammensetning av kapital (nasjonal eller utenlandsk) Foretaksformål (produkter eller tjenester som det selges) Strategiske risikoer ved virksomheten Spesielle regler (fritatte inntekter Páez Law, Quimbaya Law) Gjeldende og budsjettert økonomisk informasjon Investeringsplaner - nye produkter eller tjenester Transaksjoner med økonomiske tilknyttede selskaper (produkter - tjenester)
Studie av skattesituasjonen for år som er gjenstand for gjennomgang:
- Gjennomgang av selvangivelse for å bestemme skatteforutsetninger, beskatningsnivå: formodende inntekt eller alminnelig inntekt Gjennomgang av skattemetoder og kontroller for å identifisere risiko for straff eller høyere skatt Bruk eller avhending av saldiene til fordel gjenspeiles i avkastningen. Identifisering av forbedringspunkter og muligheter. Følg gjentagende situasjoner fra det ene året til det andre som ikke er utbedret. Gjennomgang av områder som har med skatteprosessen å gjøre.
Planlegging Utvikling:
Basert på de to første fasene er det definert en selskapsskattplan der følgende aspekter dekkes:
- Analyse av prosjektert økonomisk informasjon; Beregning av inntektsskatt for årene som omfattes av planleggingen Alternativer Rapportpresentasjon Periodisk oppdatering på grunn av endringer i lovgivningen.
Aspekter å vurdere i skatteplanlegging
Utsettelse av skatt Mulighetskostnader / risiko involvert i et alternativ
Endringene som innføres i en skattereform skaper muligheter som kan brukes av selskaper. Nye fordeler, nye fradrag
Hva ønsker aksjonærene?
Utdeling av kontantutbytte
Kapitaliserer selskapet
Reduksjon av skatten i selskapet
Innvirkning på minoritetsaksjonærer
Datterselskaper i et selskap i utlandet hvor i opprinnelseslandet er skatterabatten på betalt skatt i Colombia tillatt (Det ville ikke ha virkning hvis frekvensen av opprinnelseslandet er lik den i Colombia).
Statlige mål
Øk skatten
Reduser fortjenesten
Besøk fra skattemyndighetene til selskaper er hyppigere for å gjennomgå selvangivelse der formelle og materielle aspekter blir stilt spørsmål, noe som i noen tilfeller genererer korrigeringer av de returnerte innleveringene.
Økning av straffer for manglende overholdelse av forpliktelser.
Under hensyntagen til det ovenfor foreslås noen skatteplanleggingsstrategier for selskaper med alminnelig inntekt:
Skatteplanleggingsstrategier for selskaper med alminnelig inntekt:
Effektiv bruk av skattetap og overskytende formodende inntekt (art. 147 og 191 ET)
Fradrag for investeringer i vitenskapelig eller teknologisk forskning (art. 158-1 ET)
Fradrag for investeringer i kontroll og forbedring av miljøet (art. 158- 2 ET)
Fradrag for investeringer i virkelige produktive anleggsmidler
(art. 158-3 ET) Donasjoner (art. 125 ET)
Utgifter i utlandet (art. 122 ET)
Pensjonsinnskudd gitt av arbeidsgiver (art. 126-1 ET)
Noen strategier beskrevet nedenfor gjelder for selskaper som beskattes for formodende inntekt og alminnelig inntekt:
Straffene for varelager klargjort
straff portefølje
Endringer i eiendeler avskrivninger systemer
Endringer i nedskrivninger av eiendeler systemer
Strategier skatteplanlegging direkte påvirke resultatene av selskapet og dermed overskudd til bli distribuert til investorer. Derfor er det viktig at ved vurderingen av planstrategiene tas hensyn til investorenes beslutning, som for eksempel å motta utbytte eller kapitalisere fortjeneste.
Sammendrag
Skatteplanleggingsstrategier for selskaper med alminnelig inntekt
Strategier som genererer for:
Strategier som genererer for:
