Svært ofte er visse regnskaper forberedt for å bidra til å evaluere selskapets tidligere eller nåværende drift. Opprinnelsesstaten og anvendelsen av midler gjør det mulig for forvaltere, administratorer og de som er ansvarlig for ledelsen å analysere de historiske kildene og bruken av midler.
Denne staten brukes til å forutsi mulige risikosituasjoner som selskapet har, men hovedmålet er fokusert på nytten den har for å evaluere opprinnelse og bruk av midler på lang sikt. Denne kunnskapen gjør det mulig for økonomisjefen å planlegge kravene bedre av fremtidige fond på mellomlang og lang sikt.
Begrepet fond kan brukes til å utpeke kontanter eller arbeidskapital, og som kjent er begge strengt tatt nødvendige for at selskapet skal fungere, den første som betaler utestående kontoer og den andre for langsiktige forhandlinger, Bruk av arbeidskapital i utarbeidelsen av opprinnelsesstaten og anvendelse av midler er basert på det faktum at omløpsmidler kan brukes til å betale selskapets kortsiktig gjeld. Opprinnelseserklæringen og anvendelsen av kontanter gir mer detaljert informasjon enn erklæring og opprinnelse og anvendelse av arbeidskapital.
Klassifisering av opprinnelse og boksapplikasjoner:
Kontantkilder er alle elementene som øker kontantene til selskapet, mens Applications er alle elementene som reduserer det.
opprinnelse
- Nedgang i en eiendel Økning i forpliktelse Netto overskudd etter skatt Avskrivninger og andre inntektskostnader som ikke krever kontant betaling Salg av aksjer
For å tydeliggjøre hvordan det kan fastslås at en reduksjon i en eiendel, som vil redusere kontantene, gir opphav til det, vil det bli forklart at en reduksjon i kontanter er kilden til den i den forstand at hvis selskapets kontanter avtar, Produksjonen må gjelde for en kontant utnyttelse.
applikasjoner
- Økning av en eiendel Reduksjon av et forpliktelse Netto tap Utbytteutbetaling Gjenkjøp eller uttak av aksjer
En kontantøkning er en utnyttelse i den forstand at den brukes til å øke selskapets kontantbalanse og blir derfor konsumert.
Aktiver og passiver:
Økninger i eiendeler er anvendelse av midler mens reduksjon i eiendeler gir opphav til midler, kontanter er nødvendig for å øke eiendelene og dette genereres ved salg av et anleggsmiddel eller innkreving av en kundefordring, samt Vi har motsatt tilfelle for forpliktelser, en økning i forpliktelser er en kilde til midler, og reduksjonene i disse er anvendelse av midler, en økning i en forpliktelse representerer en økning i finansieringen, som forventes å generere midler, mens en nedgang i et ansvar representerer det betaling av gjeld som krever kontant utlegg.
For å utarbeide opprinnelseserklæring og anvendelse av midler, er resultatregnskapet for den forrige perioden, en saldo på den gjeldende perioden og en saldo for den forrige perioden nødvendig å bruke som grunnlag for sammenligninger.
Trinn for klassifisering av opprinnelse og bruk:
Fremgangsmåten for klassifisering av varene som gir opphav til eller anvendelse av midler er beskrevet nedenfor:
- Trinn 1. Bruk den eldste perioden som grunnlag, beregne balanseendringer for alle kontoer eller poster Trinn 2. Klassifiser balanseforandringer for alle poster, unntatt anleggsmidler og overskudd, for eksempel en kilde eller et program. Trinn 3. Beregn endringen i anleggsmidler. Trinn 4. Beregn utbyttet som er utbetalt hvis det ikke vises i resultatregnskapet. Trinn 5. Beregn eventuelle endringer i antall gjeldende aksjer.
Utarbeidelse av opprinnelsesstat og anvendelse av kontanter:
Opprinnelsesstat og søknad utarbeides ved å relatere alle opprinnelser til søknadene, følgende aspekter må tas i betraktning:
- Summen for "opprinnelse" og "applikasjoner" bør være den samme. Netto overskudd etter skatt er normalt den første kilden og utbytter den første bruken. Avskrivninger og økninger i anleggsmidler er listet som nummer to for sammenligning. Opprinnelsen er listet på venstre side av uttalelsen og søknadene på høyre side. Netto endring i egenkapital beregnes ved å legge til aksjesalg eller trekke fra tilbakekjøp av aksjer fra forskjellen mellom netto overskudd etter skatt og utbytte per boks.
Utarbeidelse av opprinnelsesstat og anvendelse av arbeidskapital:
Opprinnelseserklæringen og anvendelsen av arbeidskapital er veldig lik opprinnelseserklæringen og anvendelsen av kontanter, bortsett fra at endringer i omløpsmidler og forpliktelser ikke er gitt separat, i stedet konsolideres de i en enkelt post som tilsvarer endringen i arbeidskapital.
I tilfelle omløpsmidler øker med mindre enn kortsiktig gjeld, vil sluttresultatet være en kilde til midler. Økningen i omløpsmidler, som var bruk av midler, var underlagt økningen i kortsiktig gjeld, som er en kilde til midler.
Avslutningsvis gjør at uttalelser om opprinnelse og anvendelse av kontanter og arbeidskapital lar finansadministratoren analysere tidligere og muligens fremtidige kontantstrømmer til selskapet, dette vil tillate ham å analysere om det har skjedd endringer i selskapets økonomiske politikk, også dette Analyse kan belyse om et prosjekt er gjennomførbart i den forstand at finansiering er tilgjengelig for organisasjonens virksomhet.
Teori må kompletteres med praksis. Slik blir anvendbarheten og effektiviteten til paradigmene i det økonomiske kompendiet evaluert.
Praktisk anvendelse av opprinnelsesstat og anvendelse av midler
Det har allerede blitt sagt at hovedmålet med opprinnelsesstatens og søknadens tilstand er å evaluere opprinnelse og bruk av midler på lang sikt, det er basert på forutsetningen om at omløpsmidler kan brukes til å betale selskapets kortsiktige forpliktelser. Utarbeidelsen av denne uttalelsen lar direktører og administratorer analysere, planlegge og implementere alle nødvendige instrumenter for investering i fremtidige midler på mellomlang og lang sikt.
Axiom. Begrepet fond brukes for å utpeke kontanter eller arbeidskapital, førstnevnte for å betale utestående kontoer og sistnevnte til langsiktige forhandlinger.
Foreløpig informasjon:
Denne erklæringen er utarbeidet basert på balanse og resultatregnskap. Nedenfor er uttalelsene fra ABC-selskapet i to år.
Merk: For en bedre forståelse av beregningene blir statene presentert i form av en rapport.
| ABC Company Balance | ||
| År 0 | År 1 | |
| Eske | 300 dollar | 400 dollar |
| investeringer | 200 dollar | 600 dollar |
| Kundefordringer | 500 dollar | 400 dollar |
| Inventar | 800 dollar | 500 dollar |
| Betalinger på forhånd | 100 dollar | 100 dollar |
| Totale nåværende ressurser | 1 900 dollar | 2.000 dollar |
| Netto anleggsmidler | 1000 dollar | 1 200 dollar |
| Totale eiendeler | 2.900 dollar | 3 200 dollar |
| Gjeld å betale | 500 dollar | 600 dollar |
| Dokumenter som skal betales | 700 dollar | 400 dollar |
| Skatter å betale | 200 dollar | 200 dollar |
| Akkumulerte forpliktelser | $ - | 400 dollar |
| Sum kortsiktig gjeld | 1400 dollar | 1.600 dollar |
| Langsiktig gjeld | 400 dollar | 600 dollar |
| Sum gjeld | 1.800 dollar | 2200 dollar |
| Foretrukket aksje | 100 dollar | 100 dollar |
| Vanlige handlinger | 500 dollar | 300 dollar |
| Kapitaloverskudd | 500 dollar | 600 dollar |
| Totale eiendeler | 1100 dollar | 1000 dollar |
| Sum gjeld og egenkapital | 2.900 dollar | 3 200 dollar |
Deretter:
| ABC Company Resultatregnskap | |
| År 1 | |
| Salgs | 1000 dollar |
| (-) Salgskostnad | 500 dollar |
| Brutto fortjeneste | 500 dollar |
| (-) Generelle utgifter og adm. | 100 dollar |
| (-) Avskrivning | 100 dollar |
| Profitt før skatt | 300 dollar |
| (-) Skatter | 150 dollar |
| Netto fortjeneste | 150 dollar |
Ved å ha de grunnleggende regnskapene starter du med å analysere informasjonen fra den tidligste perioden.
Nødvendige beregninger for konformasjonen av opprinnelsesstatens tilstand og anvendelse:
- Trinn 1. Balanseendringer beregnes på alle kontoer eller poster Trinn 2. Balanseendringer på alle poster, unntatt anleggsmidler og overskudd, er klassifisert som en kilde eller en applikasjon som så:
| Klassifisering av endringer i selskapets balanse ABC | ||
| Variasjon | Klassifisering | |
| Eske | $ 100 | TIL |
| investeringer | $ 400 | TIL |
| Kundefordringer | $ 100 | ELLER |
| Inventar | -300 dollar | ELLER |
| Betalinger på forhånd | $ - | - |
| Gjeld å betale | $ 100 | ELLER |
| Dokumenter som skal betales | -300 dollar | TIL |
| Skatter å betale | $ - | - |
| Akkumulerte forpliktelser | $ 400 | ELLER |
| Langsiktig gjeld | $ 200 | ELLER |
| Foretrukket aksje | $ - | - |
| Vanlige handlinger | -200 dollar | TIL |
Når omløpsmidler øker mindre enn kortsiktig gjeld, vil sluttresultatet være en kilde til midler. Økningen i omløpsmidler, avhengig av økningen i kortsiktig gjeld, er en kilde til midler.
- Trinn 3. Endringen i anleggsmidler beregnes.
AF-endring = Netto anleggsmiddel periode + Avskrivningsperiode - Netto anleggsmiddel forrige periode
I dette tilfellet vil varige driftsmidler være:
AF-endring = 1200 + 200 - 1000
AF-endring = +300
- Trinn 4. Utbetalte utbytter beregnes nå hvis de ikke vises i resultatregnskapet.
Utbytte = Resultat etter skatt i perioden - overskudd ved utgangen av perioden + overskudd ved utgangen av forrige periode
Utbyttet for perioden er:
Utbytte = 150 - 600 + 500
Utbytte = +50
- Trinn 5. Endelig beregnes endringen, hvis noen, i antall nåværende aksjer ved å bruke følgende ligning:
Endring i aksjekapital = Betalt aksjekapital i perioden - Betalt aksjekapital i forrige periode - overskudd ved utgangen av perioden + overskudd til finan fra forrige periode.
Årets endring i aksjer beregnes som følger:
Endring i aksjekapital = 1000 - 1100 - 600 + 500
Endring i aksjekapital = -200
Tilstede forberedelse
Deretter forbereder vi statusen for opprinnelse og anvendelse av midler, og viser alle opprinnelser til venstre og applikasjoner til høyre.
| Opprinnelsesstat og anvendelse av ABC Company-midler | |||
| opprinnelse | applikasjoner | ||
| Netto fortjeneste | 150 dollar | utbytte | 50 dollar |
| avskrivninger | 100 dollar | Varige driftsmidler øker | 300 dollar |
| Reduser kundefordringer | 100 dollar | Øk kontanter | 100 dollar |
| Inventareduksjon | 300 dollar | Øk investeringen | 400 dollar |
| Betalinger øker | 100 dollar | Reduser betalingsdokumenter | 300 dollar |
| Øk påløpte forpliktelser | 400 dollar | Gjenanskaffelse av aksjer | 200 dollar |
| Langsiktig gjeld øker | 200 dollar | ||
| TOTAL | 1.350 dollar | 1.350 dollar |
Når du er ferdig med å forberede opprinnelses- og applikasjonsstatus, bør følgende viktige aspekter legges vekt:
- Summen av "opphav" og "applikasjoner" må være den samme i perioden. Hvis de ikke er de samme, må hvert av trinnene i dannelsen av staten utføres igjen og feilen må bli funnet. Netto fortjeneste etter skatt er normalt den første opprinnelsen og utbytter den første bruken. Avskrivning og økning i eiendeler Anleggsmidler er listet som nummer to for å sammenligne. Netto endring i egenkapital beregnes ved å legge til aksjesalg eller trekke fra tilbakekjøp av aksjer fra forskjellen mellom nettoresultat etter skatt og utbytte per boks.
I den følgende videoen gjør professor Ana Ma. García Bernabeu, fra det polytekniske universitetet i Valencia, en teoretisk og praktisk tilnærming til tilstanden til opprinnelse og anvendelse av midler. Sikkert vil det være nyttig for læringen din.
Bibliografi
Lawrence Gitmans Fundamentals of Financial Management.
