Riktig utførelse av en god kredittpolicy er avgjørende for en vellykket administrasjon av kundefordringer
For å beholde kunder og tiltrekke seg nye, opplever de fleste selskaper at kreditt må tilbys. Kredittvilkårene kan variere mellom forskjellige industrifelt, men selskaper innenfor det samme industrifeltet tilbyr vanligvis lignende kredittvilkår.
Kredittomsetning, som resulterer i kundefordringer, inkluderer vanligvis kredittvilkår som angir betaling over et spesifikt antall dager. Selv om alle kundefordringer ikke blir samlet inn innen kredittiden, konverteres de fleste av dem til kontanter på mindre enn et år; følgelig anses kundefordringer som omløpsmidler i selskapet.
Kundefordringer representerer kreditten som selskapet gir sine kunder med en åpen konto
Kredittpolicyer
Et selskaps kredittpolicy setter tonen for å avgjøre om og hvor mye kreditt som skal gis til en kunde. Selskapet må ikke bare forholde seg til kredittstandardene det etablerer, men også med riktig bruk av disse standardene når de tar kredittvedtak.
Det må utvikles tilstrekkelige kilder til informasjon og kredittanalysemetoder. Hver av disse aspektene av kredittpolitikken er viktig for en vellykket administrasjon av selskapets kundefordringer. Mangelfull gjennomføring av god kredittpolicy eller vellykket gjennomføring av dårlig kredittpolicy gir ikke optimale resultater.
Kredittstandarder
Selskapets kredittstandarder definerer minimumskriteriene for å gi kreditt til en kunde. Spørsmål som kredittvurderinger, henvisninger, gjennomsnittlige lønnsperioder og visse økonomiske forhold gir et kvantitativt grunnlag for å etablere og håndheve kredittstandarder.
Når du utfører analysen av standardene, må det tas en rekke grunnleggende variabler med i betraktningen, for eksempel kontorutgifter, investering i kundefordringer, estimering av tap og gjeldssalg.
Kontorutgifter
Hvis kredittstandardene blir gjort mer fleksible, tildeles mer kreditt. Fleksible kredittstandarder øker kontorkostnadene, tvert imot, hvis kredittstandardene er strengere, gis mindre kreditt og derfor reduserer kostnadene.
Kundefordring investering
Det er en kostnad knyttet til administrering av kundefordringer. Jo høyere gjennomsnittlig kundefordring som er, jo dyrere er det å administrere og omvendt. Hvis selskapet gjør kredittstandardene mer fleksible, bør det gjennomsnittlige kundefordringsnivået heves, mens hvis det er begrensninger i standardene, bør de derfor reduseres.
Så vi har at de mer fleksible kredittstandardene gir høyere håndteringskostnader og begrensningene i standardene fører til lavere håndteringskostnader.
Feil gjennomføring av en god kredittpolicy eller vellykket gjennomføring av en dårlig kredittpolicy gir ikke optimale resultater
Endringene i kundefordringsnivået relatert til endringer i kredittstandardene kommer hovedsakelig fra to faktorer, i variasjonene med hensyn til salg og den andre med hensyn til samlinger som er nært knyttet sammen, siden det forventes at salget vil øke. Etter hvert som selskapet gjør kredittstandardene mer fleksible, noe som resulterer i et gjennomsnittlig antall kundefordringer, men hvis kredittvilkårene derimot blir mindre fleksible, får få enkeltpersoner kreditt ved å gjennomføre en grundig studie av deres betalingsevne, derfor reduseres gjennomsnittet av kundefordringer på grunn av nedgangen i antall salg.
Avslutningsvis fungerer salgs- og inkassoendringer samtidig for å produsere høye kundefordringskostnader når kredittstandardene blir gjort mer fleksible og reduseres når kredittstandardene blir gjort strengere.
Fradrag for tvilsomme kontoer
En annen variabel som påvirkes av endringer i kredittstandarder er estimering av tap på gjeld. Sannsynligheten eller risikoen for å anskaffe en vanskelig å samle konto øker når kredittstandardene blir mer fleksible og omvendt, dette også gitt av studiet av klienter og deres betalingsevne på kort og lang sikt..
omsetning
Som nevnt i tidligere avsnitt, ettersom kredittstandardene blir mer fleksible, forventes salget å øke og begrensningene reduseres, slik at effekten av disse endringene har en direkte innvirkning på selskapets kostnader og inntekter. og derfor forventet fortjeneste.
Evaluering av kredittstandarder
For å avgjøre om et selskap skal etablere mer fleksible kredittstandarder, er det nødvendig å beregne effekten disse har på marginale inntekter på salg og på kostnadene for marginale investeringer i kundefordringer.
Kostnad for marginale investeringer i kundefordringer
Kostnaden for marginale investeringer i kundefordringer kan beregnes ved å fastslå forskjellen mellom kostnadene for å styre kundefordringer før og etter implementering av mer fleksible kredittstandarder.
Den økonomiske forholdet mellom gjennomsnittlig kundefordring må først beregnes.
Deretter beregnes den gjennomsnittlige investeringen i kundefordringer, og beregner prosentandelen av salgsprisen som representerer kostnadene for selskapet og multipliserer den med gjennomsnittet av kundefordringer.
Til slutt må kostnadene for den marginale investeringen i kundefordringer beregnes ved å gjøre forskjellen mellom den gjennomsnittlige investeringen i kundefordringer med det foreslåtte programmet og det nåværende.
Den marginale investeringen representerer det ekstra beløpet som selskapet må forplikte seg til kundefordringer hvis det gjør kredittstandarden mer fleksibel.
Beslutningstaking
For å bestemme om en virksomhet skal gjøre kredittstandardene mer fleksible, må marginalt overskudd på salg sammenlignes med kostnadene for marginale investeringer i kundefordringer.
Hvis marginale overskudd er større enn marginalkostnadene, bør kredittstandardene gjøres mer fleksible; Ellers må de som ble anvendt på det tidspunktet i selskapet holdes uendret.
Når en klient ønsker å skaffe råvarer, tjenester eller andre ressurser, henvender han seg til de forskjellige selskapene som kan gi ham kreditt, så det er viktig å ha en god kreditthistorie, siden dette er nøkkelen til evalueringen foretatt av kredittavdelingen for leverandørbedriften
Fortsetter med studien som blir gjennomført av effektiv og effektiv administrasjon av kundefordringer og anvender verktøyene som allerede er beskrevet, vil det bli laget en oversikt over lokalene som selskapene søker for å gi kreditt til sine kunder.
Når selskapet har satt sine kredittstandarder, bør det etableres prosedyrer for å evaluere kredittsøkere. Ofte må selskapet ikke bare bestemme fordelen som kunden har for kreditten, men også beregne beløpet kunden kan svare på.
Når dette er gjort, kan selskapet etablere en kredittgrense som angir det maksimale beløpet som kunden til enhver tid kan skylde selskapet. Kredittlinjer etableres for å eliminere behovet for å verifisere en større kundes kreditt hver gang et kjøp gjøres på kreditt.
Kredittanalyse er dedikert til å samle og evaluere kredittinformasjon fra søkerne for å avgjøre om de oppfyller selskapets kredittstandarder.
Hvis du ignorerer om selskapets kredittavdeling evaluerer kredittfordelene til en kunde som ønsker å foreta en spesifikk transaksjon eller en vanlig kunde for å etablere en kredittlinje, er de grunnleggende prosedyrene de samme, den eneste forskjellen det er analysens grundighet.
Et selskap vil opptre med liten forsiktighet når de bruker mer penger enn beløpet som kundene skaffer seg for å gi dem en kreditt. De to grunnleggende trinnene i kredittundersøkelsesprosessen er innhenting av kredittinformasjon og analyse av informasjonen for å ta kredittvedtaket.
Innhenting av kredittinformasjon
Når en kunde som søker kreditt kommer til en virksomhet, starter kredittavdelingen vanligvis en kredittsettelsesprosess ved å be søkeren om å fylle ut forskjellige skjemaer som ber om økonomisk og kredittinformasjon sammen med kredittreferanser. Arbeidet med utgangspunkt i kredittsøknaden skaffer selskapet deretter ytterligere kredittinformasjon fra andre kilder.
Hvis selskapet tidligere har gitt søkeren kreditt, har det allerede sin historiske informasjon om søkerens betalingsmønstre. De viktigste eksterne kildene til kredittinformasjon blir gitt av regnskapet, av kommersielle referansekontorer, utveksling av kredittinformasjon, bankverifisering og konsultasjon med andre tilbydere.
Regnskap
Ved å be søkeren levere regnskapet for de siste årene, kan selskapet analysere den økonomiske stabiliteten til søkeren, dens likviditet, lønnsomhet og gjeldskapasitet. Selv om det ikke vises noen informasjon om tidligere betalingsregler i et balanse eller resultatregnskap, kan kunnskap om selskapets økonomiske situasjon indikere arten av total økonomisk styring.
Det søkende selskapets vilje til å levere disse uttalelsene kan være en indikator på dens økonomiske situasjon. Revidert regnskap er et must i kredittanalyse for søkere som ønsker å gjøre større innkjøp på kreditt, eller som ønsker å åpne kredittlinjer.
Referansebyråer
Bedrifter kan skaffe seg kredittinformasjon gjennom henvisningsutvekslingssystemer, som er et nettverk som endrer kredittinformasjon på gjensidig basis. Ved å gå med på å gi kredittinformasjon til dette kredittkontoret om sine nåværende kunder, anskaffer et selskap retten til å be om informasjon fra kredittkontoret knyttet til potensielle kunder.
Rapportene som er innhentet gjennom disse kredittinformasjonsutvekslingsforholdene, handler mer enn analytiske om definerte tilfeller. Gebyrer blir ofte belastet for hver forespørsel.
Det generelle målet med hensyn til administrasjon av kundefordringer bør ikke bare være å samle dem raskt, men alternativet mellom kostnad og nytte
Direkte utveksling av kredittinformasjon
En annen måte å få tak i kredittinformasjon kan være gjennom lokale, regionale eller nasjonale foreninger. Disse foreningene kan organiseres som en del av visse industrielle og kommersielle foreninger. Ofte opprettholder en bransjeforening visse kredittopplysninger tilgjengelig for alle medlemmene.
Bekreftelse av banken
Det kan være mulig for bedriftsbanken å skaffe kredittinformasjon fra søkerens bank. Imidlertid vil den innhentede informasjonen sannsynligvis være veldig vag med mindre søkeren bistår virksomheten i sin forfølgelse. Normalt er det gitt et estimat av selskapets kontantbeholdning.
Nok en leverandør
Dette består i å innhente informasjon fra andre tilbydere som selger lånesøkeren og spør dem om betalingsreglene og deres interforretningsforhold.
Analyse av kredittinformasjon
Kredittkandidatens regnskap og regnskap som skal betales, kan brukes til å beregne hans gjennomsnittlige betalingsperiode. Dette tallet kan deretter sammenlignes med kredittvilkårene som selskapet i dag tilbyr. Et annet trinn kan være løpetiden til søkerens kontoer som skal betales for å få et bedre inntrykk av betalingsreglene deres.
For kunder som søker om store lån eller kredittlinjer, bør en detaljert forholdsanalyse av selskapets likviditet, lønnsomhet og gjeld gjøres ved bruk av selskapets årsregnskap. En syklisk sammenligning av lignende forhold i forskjellige år skulle indikere noen utviklingstrekk.
En virksomhet kan etablere kredittvurderingsforhold eller programmer tilpasset sin egen kredittstandard. Det er ingen etablerte prosedyrer, men selskapet må skreddersy analysen til behovene. Dette gir en følelse av tillit til at du tar ønsket type kredittrisiko.
Et av hovedbidragene i den endelige avgjørelsen av kreditten er den subjektive dommen fra finansanalytikeren om fordelene et selskap har for kreditten. For å bestemme kredittverdighet, må analytikeren legge til sin kunnskap om arten av søkerens administrasjon, referanser fra andre leverandører og selskapets historiske betalingsstandarder til eventuelle kvantitative tall som er etablert.
Basert på din egen subjektive tolkning av selskapets kredittstandarder, kan du da ta en endelig avgjørelse om hvorvidt søkeren skal få innvilget kreditt og sannsynligvis beløpet for det. Svært ofte tas disse beslutningene av en person, men av et kredittvurderingsutvalg.
Kredittvilkårene til et selskap spesifiserer betalingsbetingelsene som er fastsatt for alle kredittkunder.
Kredittvilkår
Kredittvilkårene hjelper selskapet å skaffe flere kunder, men det må utvises stor forsiktighet siden det kan tilbys rabatter som noen ganger kan være skadelige for selskapet.
Endringer i ethvert aspekt av selskapets kredittvilkår kan ha innvirkning på dets totale lønnsomhet. De positive og negative faktorene knyttet til slike endringer og de kvantitative prosedyrene for å evaluere dem er presentert nedenfor.
Optimal nivå
Selskapet må bestemme hva som er det optimale nivået på innsamlingsutgifter fra et kostnads-fordel synspunkt.
Rabatter for rask betaling
Når et selskap etablerer eller øker rabatten for rask betaling, kan det forventes endringer og effekter på fortjenesten, dette fordi salgsvolumet må øke, siden hvis et selskap er villig til å betale prisen per enhet per dag, synker det. Hvis etterspørselen er elastisk, bør salget øke som følge av nedgangen i denne prisen.
Den gjennomsnittlige innkrevingsperioden bør også reduseres, og dermed redusere kostnadene for å administrere kundefordringer. Nedgangen i samlingen kommer av at noen kunder som tidligere ikke tok betalingsrabatter nå gjør det.
Anslaget på dårlige kontoer bør synke, fordi ettersom kundene i gjennomsnitt betaler raskere, bør sannsynligheten for en dårlig konto reduseres, dette argumentet er basert på det faktum at jo lengre tid en kunde tar å betale, jo mindre sannsynlig er det at Gjør det. Jo lengre tid det går, jo flere muligheter er det for en kunde å erklære seg teknisk insolvent eller konkurs.
Både reduksjonen i den gjennomsnittlige innkrevingsperioden og reduksjonen i estimatet for dårlig gjeld bør føre til en økning i fortjenesten. Ulempen med en økning i en rask betalingsrabatt er en reduksjon i fortjenestemargin per enhet da det er flere kunder som tar rabatten og betaler en lavere pris.
Reduksjon eller eliminering av en rabatt for hurtig betaling vil ha motsatte virkninger. De kvantitative effektene av endringer i raske betalingsrabatter kan evalueres ved en metode som ligner evalueringen av endringer i kredittvilkår.
Rabattperiode for rask betaling
Nettoeffekten av endringer i diskonteringsperioden for hurtig betaling er ganske vanskelig å analysere på grunn av problemene med å bestemme de eksakte resultatene av endringene i diskonteringsperioden som kan tilskrives to krefter som er relatert til gjennomsnittlig periode på innbetaling.
Når en forhåndsrabattrabattperiode økes, har det en positiv innvirkning på overskuddet fordi mange kunder som ikke tok tidlige forskuddsrabatter nå gjør det, og reduserer dermed den gjennomsnittlige innkrevingsperioden.
Hvis klienten på tidspunktet for å gi kreditt bestemmer seg for å betale kontoen sin i en kortere periode enn den fastsatte perioden, ville han ha rett til rabatt.
Imidlertid har det også en negativ effekt på overskuddet når diskonteringsperioden økes fordi mange av kundene som allerede tok kontantrabatten fortsatt kan ta den og betale senere, noe som forsinker den gjennomsnittlige innkrevingsperioden. Nettoeffekten av disse to kreftene på den gjennomsnittlige oppsamlingsperioden er vanskelig å tallfeste.
Kredittperiode
Endringer i kredittperioden påvirker også lønnsomheten til selskapet. Resultateffekter kan forventes av en økning i kredittperioden samt en økning i salget, men det er sannsynlig at både innkrevingsperioden og estimatet for tap på gjeld vil også øke, så nettoeffekten på inntjeningen kan være negativ.
Innsamlingspolitikk
Selskapets innkrevingsprinsipper er prosedyrene det følger for å samle kundefordringer når de forfaller. Effektiviteten av selskapets inkassopolitikk kan delvis evalueres ved å undersøke nivået av estimering av dårlig gjeld.
Dette nivået avhenger ikke bare av inkassopolicyene, men også av kredittspolitikken som godkjenningen er basert på. Forutsatt at nivået på dårlige kontoer som kan henføres til selskapets kredittpolitikk er relativt konstant, kan en økning i inkassokostnader forventes å redusere selskapets vanskelige å samle kontoer.
Økningen i innkrevingsutgifter skal redusere estimatet på tap og gjeld i gjennomsnittlig innkrevingsperiode, og dermed øke fortjenesten. Kostnadene ved denne strategien kan omfatte tapte salg så vel som høyere innsamlingskostnader hvis nivået på innsamlingsstyring er for intenst; Med andre ord, hvis selskapet legger for mye press på kundene sine til å betale regningene, kan de bli opprørt og ta sin virksomhet et annet sted, og dermed redusere selskapets salg.
Selskapet må være forsiktig med å være for aggressiv i sin innsamlingsstyring. Hvis betalingene ikke mottas innen forfallsdato, må det vente en rimelig periode før innsamlingsprosedyrene starter.
Innsamlingsprosedyrer
Ulike former for innsamlingsprosedyrer brukes normalt. Etter hvert som en konto eldes mer og mer, blir samlingsadministrasjonen mer personlig og strengere. De grunnleggende innsamlingsprosedyrene som ble brukt i ordren som normalt følges i innsamlingsprosessen.
- Brev: Etter et visst antall dager fra forfallsdato for en kundefordring, sender selskapet normalt et brev på gode vilkår, der kunden minner om sin forpliktelse. Hvis kontoen ikke blir samlet inn i løpet av en viss periode etter at brevet er sendt, sendes et sekund, mer obligatorisk brev. Innsamlingsbrev er det første trinnet i innsamlingsprosessen for forfalte kontoer. Telefonsamtaler: Hvis brevene er ubrukelige, kan kredittlederen i selskapet ringe klienten og kreve øyeblikkelig betaling. Hvis kunden har en rimelig unnskyldning, kan ordninger treffes for å forlenge lønnsperioden. Bruk av inkassobyråer: Et selskap kan overføre dårlige kontoer til et inkassobyrå eller til en advokat for fullbyrding. Normalt er gebyrene for denne typen inkassohåndtering ganske høye, og det kan være mulig å motta en mye lavere prosentandel enn du forventer å motta. Juridisk prosedyre: Dette er det strengeste trinnet i innsamlingsprosessen. Det er et alternativ som inkassobyrået bruker. Den rettslige prosedyren er ikke bare tung, men kan tvinge skyldneren til å erklære konkurs, og dermed redusere muligheten for fremtidig virksomhet med klienten og uten å garantere endelig mottak av overføringene.
Det er et poeng utover at ekstra innsamlingskostnader ikke gir tilstrekkelig avkastning; selskapet må ta dette poenget i betraktning.
Dette er slutten av denne syklusen av kundefordringsadministrasjon, som, som forklart i de forrige artiklene, er av stor betydning for selskapet og for de som er ansvarlige for økonomi- og regnskapsområdet.
