Kontantgenerering er et av de viktigste forretningsmålene. De fleste av aktivitetene er rettet mot å provosere, enten direkte eller indirekte, til en tilstrekkelig flyt av penger som blant annet gjør det mulig å finansiere driften, investere for å opprettholde selskapets vekst, betale eventuelt forpliktelsene til deres løpetid, og generelt for å betale eierne en tilfredsstillende avkastning.
Enkelt sagt er en virksomhet bare virksomhet når den genererer en relativt tilstrekkelig mengde penger.
Bedrifter må ha nok kontanter for å opprettholde solvens, men ikke så mye at det hører hjemme "inaktiv" i banken, og tjener lite. En attraktiv måte å holde kontanter på tomgang er å investere i omsettelige verdipapirer.
Denne artikkelen tar sikte på å presentere noen ideer og praksis som noen selskaper bruker for tiden for å oppnå effektiv styring av kontantene.
Denne funksjonen er en av de viktigste, spesielt hvis du har den perifere visjonen du bør ha. Hva betyr dette området og hva er det for?
Denne funksjonen er ansvarlig for å administrere alle pengene selskapet mottar for salget og levere under et betalingsprogram til områdene med leverandørbetalinger eller betalinger.
Funksjonene er å oppdage så raskt som mulig, opprinnelsen til alle pengene som kommer inn i selskapet og å programmere alt som må betales, det er ikke for deg å foreta vurderinger av kjøpene, men å være klar over at det er praktisk å betale først og å betale seinere.
Vi snakket om den perifere visjonen til dette området, og det refererer til to ting:
- a) For det første, jo bedre du vet hvor mye penger du skal betale, fra budsjettene, deretter salgsprognoser, salg gjort, samlingen som skal gjøres og til slutt samlingen som gjøres. b) Neste, jo bedre vet du hva du kommer til å bruke: første faste kostnader; deretter fra salgsbudsjettene, hvor mye vil produksjonen av disse produktene teoretisk koste? deretter beløpet på ordrene som allerede er lagt inn; senere innspillene som allerede har kommet inn i selskapet; deretter leverandøren fakturering. Hvert av disse trinnene gir kassereren en mer spesifikk visjon hver gang, om betalingsforpliktelsene, slik at han kan styre investeringene bedre og planlegge betalingene.
Den gode utviklingen av dette området vil gi tillit til leverandører og kunder, og hvis det som loves alltid blir oppfylt, vil kredittene helt sikkert være åpne og bedre rabatter kan få, kort sagt svar på tillit.
DU KAN IKKE ADMINISTER HVA DET IKKE KJENT
Kontanter og omsettelige verdipapirer utgjør selskapets mest likvide eiendeler.
KONTANT: Kontantpenger som alle likvide midler kan reduseres til.
NEGOTIABLE SECURITIES: Kortsiktige pengemarkedsinstrumenter som tjener renter og som selskapet bruker for å få avkastning på tomgangsmidler midlertidig.
Til sammen fungerer kontanter og omsettelige verdipapirer som en reserve av midler, som brukes til å betale regninger når de forfaller, og også for å dekke eventuelle uventede utlegg.
Cash Control-området har som hovedaktivitet å ta vare på alle pengene som kommer inn eller vil komme inn og å programmere alle pengeutgangene, nåværende eller fremtidige, slik at det aldri er noen ledige penger i selskapet, at de aldri blir for godt betalt og at de aldri blir betalt. har straffer eller provisjoner betales for manglende betaling.
Dette området må kontrollere eller påvirke alle former for selskapspenger, enten kundefordringer, investeringer og kundefordringer, og må også gi den beste visjonen for fremtiden for fordringer og betalinger, på en måte som kan skimte muligheten for likviditetsproblemer eller trender for mulige tap på grunn av en reduksjon i fortjenestemargin. Og for sistnevnte, må du være en aktiv deltaker i definisjonen av prispolitikk.
Operasjonene som kontantkontrollområdet administrerer er generelt følgende:
| Funksjonelt område | Operasjoner de utfører |
| Kontantkontroll | mottar: |
| Innskudd i banker | |
| Forfall på investeringer | |
| Innskudd i kontanter (fakturaer samlet) | |
| Regninger å hente | |
| Betalinger | |
| Utgifter som skal gjøres | |
| Betalinger (betalte fakturaer) | |
| Låneleveranser | |
| Innkreving av lån | |
| Leveranse: | |
| Betalinger til leverandører | |
| Lønnsutbetalinger | |
| Ytelser | |
| Kostnader | |
| Gjorte investeringer | |
| Innskudd i banker | |
Funksjonene som kontantkontrollområdet utfører er generelt sett følgende:
| Generelle kontantkontrollfunksjoner |
| - Verifisering av innskudd i banker |
| - Godkjenning av utbetalinger. |
| - Forhandling om ventende betalinger. |
| - Investering av overskudd. |
| - Kontroll av løpetid på investeringer og reinvesteringer. |
| - Oppgjør innkrevd mot innskudd |
| - Avstem betaling med sjekkbeløp |
|
| Avstem bankkontoer |
| - Avstemme utgiftsbudsjetter |
| - Forsone salgsbudsjetter. |
Viktigste omløpsmidler
Omløpsmidler kan defineres som kontanter og andre eiendeler eller ressurser, som forventes å bli konvertert til penger eller konsumert i løpet av den økonomiske syklusen i virksomheten. Og blant de viktigste vi har:
Kontanter til kontanter:
Alle eiendeler som generelt aksepteres som betalingsmiddel anses som kontanter, de er selskapets eiendom og hvis tilgjengeligheten ikke er underlagt noen form for begrensning. I samsvar med ovenstående vil følgende aksepteres som effektive:
til. Kontanter på hånden:
- Mynter og sedler utstedt av sentralbanken. Mynter og sedler fra andre nasjoner (valutaer). Sjekker utstedt av tredjepart som venter på å hente eller deponere. Ledelsessjekker i påvente av å hente eller deponere.
- Dokumenter for øyeblikkelig innkreving eller som kan settes inn på bankkontoer som: bank, telegrafiske eller postanvisninger, kredittkortregninger som skal settes inn, etc.
Kontanter i banker:
Følgende vil bli betraktet som kontanter i banker:
- Bankkontoer i sikte eller gjeldende i nasjonale banker. Kontoer i utenlandsk valuta som er satt inn i utenlandske banker, forutsatt at det i disse landene ikke er noen bestemmelser som begrenser tilgjengeligheten eller valutakontroll som forhindrer deres gratis konvertibilitet.
Hvis denne varen anses som kontanter, må den tidligere oversettes til nasjonal valuta, til den valutakursen som eksisterer på det tidspunktet.
- Sjekker utstedt av selskapet selv mot bankkontoen, men som ennå ikke er levert til mottakerne innen en viss dato.
Det er åpenbart at i dette tilfellet, til tross for at sjekken er utstedt og trukket fra bankbalansen på bøkene, kan vi når som helst disponere pengene for andre formål, så lenge sjekkene fortsatt er i selskapets eie som hadde blitt utstedt. I alle fall ville det mest som kunne skje være utseendet på et kassekreditt i bøker som vi vil snakke om senere.
Ikke-kontante
poster Det er noen elementer som, selv om de ser ut til å ha kontante egenskaper, ikke oppfyller det grunnleggende kravet om tilgjengelighet for frigjøring av gjeld eller forpliktelser fra selskapet.
Generelt sett skal følgende ikke behandles som effektive:
Det vil ikke være kontanter i kontanter:
Kontantkuponger: Ofte vil vi oppdage at når det foretas en kontantelling eller kontantelling, er det kuponger, autoriserte eller ikke, som representerer eller støtter uttak av penger. Mengden av dem skal være adskilt og bør vises snarere som kundefordringer.
Etter-daterte sjekker: dette er sjekker hvis opprinnelse kan være veldig variert, de vanligste tilfellene stammer fra følgende hendelser:
1) En ansatt utsteder en sjekk mot sin egen brukskonto, men siden han ikke har midler på det tidspunktet, utsteder han den på et senere tidspunkt, og ber kassereren bytte den mot kontanter. En slik sjekk forblir selvfølgelig i boksen til datoen når som gjør at den kan innløses eller settes inn i en bank.
2) En kunde betaler gjeld med en etterdatert sjekk. Dette er en sak som ligner på den forrige. Kassereren må holde sjekken i sin besittelse, helt til den kan innløses eller deponeres.
I begge tilfeller må disse varene skilles fra kontanter og, som tidligere nevnt, presenteres i den respektive gruppen av kundefordringer.
Returnerte sjekker: Noen ganger blir sjekker utstedt av tredjepart og mottatt av selskapet som betaling av gjeld, returnert etter at de er satt inn i en bank.
Årsakene til at disse avkastningene oppstår er forskjellige. Når det gjelder dette, anbefales det å ta følgende holdninger, avhengig av årsaken til at sjekken ble returnert.
1) Sjekker som er returnert på grunn av manglende midler: I dette tilfellet bør den returnerte sjekken ikke betraktes som kontanter, siden utilgjengeligheten av midler i banken krever det.
2) Sjekker returnert av andre grunner enn at tilgjengeligheten av midler ikke er tilgjengelig: Noen ganger returneres en sjekk av andre grunner enn at den ikke har midler. Slikt vil være de som returneres ved mangelfull påtegning, mangelfulle underskrifter, ulik mengde osv. I disse tilfellene kan returnerte sjekker betraktes som kontanter og presenteres som sådan, forutsatt at årsaken som sjekken ble returnert til, kan utbedres på kort tid.
Skatte- og poststempler: Det er åpenbart at slike frimerker ikke godtas som et vanlig betalingsstempel. Derfor må de skilles fra kontanter og presenteres i balansen som "eksistens av frimerker" i delen om forutbetalte utgifter til omløpsmidler.
Det vil ikke være kontanter i banker:
- Kortsiktige bankinnskudd: Det er åpenbart at når et selskap foretar noen pengeinnskudd i en finansiell institusjon som er tidsbegrenset, betyr det at det ikke vil kunne disponere disse ressursene før den avtalte løpetiden utløper.
Hvis den faste løpetiden er mindre enn ett år, må selvfølgelig beløpet på disse innskuddene vises i omløpsmidler, men i en ikke-kontantpost. I det tilfelle at løpetiden er over ett år, vil den bli presentert utenfor omløpsmidlene, i gruppen av permanente eller langsiktige investeringer. Frosne bankinnskudd: Dette er tilfellene der et selskap opprettholder innskudd i finansinstitusjoner som er blitt erklært i suspensjon av operasjonene, eller blitt intervenert av de kompetente myndighetene. Representative tilfeller av denne typen innskudd er de som ethvert selskap opprettholder, for eksempel i Banco de Fomento Comercial, som ble grepet inn, og frem til datoen for publisering av denne teksten, forble i denne staten. Ved anledninger,selskaper oppretter spesielle midler gjennom bankinnskudd, med sikte på å møte enhver fremtidig forpliktelse som anskaffelse av anleggsmidler, amortisering eller tilbakebetaling av obligasjoner eller forpliktelser, betaling av pensjoner og pensjon eller å dekke kostnadene ved en rettssak det er i påvente av dom, i tilfelle det går tapt. Disse spesielle innskuddene må presenteres i gruppen av andre eiendeler i balansen, med mindre disse midlene skal brukes innen ett år til deres tiltenkte formål. I dette tilfellet vil de vises i omløpsmidler, men alltid adskilt fra kontanter. Begrensede innskudd i utenlandske banker: Når du har innskudd i banker i andre land og av forskjellige grunner er tilgjengeligheten til disse midlene begrenset,tilsvarende beløp må også skilles fra kontanter, og presenteres snarere som andre eiendeler.
Boks:
Det er kontoen som de tilgjengelige kontantene som selskapet har, kontrolleres gjennom sine fasiliteter.
Enhver bevegelse av kontanter som mottas av selskapet, må registreres på denne kontoen.
Gitt arten av eiendelen den kontrollerer, må kontantkontoen presenteres i balansen under gruppen av omløpsmidler.
Stigende opp mot målet som blir forfulgt med midlene som mobiliseres, kan kontonkontoen være: Små kontanter og hovedkassa.
Små kontanter: Som vi vil se senere, er et sunt internkontroll tiltak at alle utbetalinger skjer med sjekk og aldri med kontanter i kontanter.
Imidlertid er det en rekke gjentagende utgifter i hvert selskap, og hver enkelt er så liten at det vil gjøre det upraktisk og i noen tilfeller umulig å betale med sjekk. Vi viser til utbetalinger for konseptet, for eksempel å kjøpe aviser, kaffe, drosjer, bensin til kjøretøy, etc.
I alle fall vil direktørene i selskapet, etter estimering av utgiftene som vil bli gjort gjennom denne boksen under en gitt avis, fastsette beløpet for det faste fondet som kassen vil operere med, samt det maksimale beløpet som kan brukes i hvert tilfelle.
Omsettelige verdipapirer: Det er eiendeler, skriftlige forpliktelser til å betale et beløp definert på en spesifikk fremtidig dato som tilhører en person eller organisasjon og som kan selges eller overføres til en annen uten noen form for begrensninger, avhengig av bekvemmeligheten som denne transaksjonen har for organisasjonen.
Omsettelige typer verdipapirer:
- Foretaksmerker: Dette er obligasjonspapirer for et beløp som skal betales til rett tid. Den som kan overføres ved påtegning, uten nytt samtykke fra skyldneren. Balansen i mange selskaper inkluderer ofte en formuesgyldig fordring (gjeldsbrev), som er skriftlige forpliktelser til å betale et definert beløp på et spesifikt fremtidig tidspunkt. Disse dokumentene brukes til å gi kreditter til kunder og for å forlenge betalingsperioden for utestående kundefordringer. Nevnte dokumenter er hyppige i noen bransjer og uvanlige i andre. Sjekker: Dette er dokumenter som er utstedt i form av et mandat som en person kan trekke ut midler på av en eller annen parts ordre. Personen som har beløp tilgjengelig på et kredittinstitutt,eller holdt av en selger, har du rett til å disponere dem til fordel for deg selv, eller av en tredjepart, eller ved hjelp av sjekker.
Kredittbrev: Dette er dokumenter som er ment å inngå en betinget utvekslingskontrakt mellom giver og låntaker, hvis perfeksjon avhenger av at sistnevnte benytter seg av kreditten som sistnevnte åpner.
Kredittbrevet vil angi den tid låntakeren må benytte seg av. Den må også inneholde beløpet som kreditten åpnes for, og hvis den ikke kommer til uttrykk, vil den bli betraktet som en enkel introduksjon. Innehaveren av et kredittbrev må sette modellen til sin signatur på den.
KONTANTHåndtering
Kontantstyring er av primær betydning i enhver virksomhet fordi det er middelet til å skaffe varer og tjenester. Det kreves nøye regnskapsføring av kontante operasjoner fordi denne gjenstanden raskt kan reverseres. Kontanthåndtering sentrerer generelt rundt to områder: kontantbudsjettering og intern regnskapskontroll.
Regnskapskontroll er nødvendig for å gi et grunnlag for planleggingsfunksjonen og også for å sikre at kontantene blir brukt til selskapets egne formål og ikke er bortkastet, dårlig investert eller stjålet.
Administrasjonen er ansvarlig for internkontroll, det vil si for beskyttelse av alle selskapets eiendeler.
Kontanter er den mest likvide eiendelen i en virksomhet. Et tilstrekkelig internkontrollsystem er nødvendig for å forhindre tyveri og forhindre at ansatte bruker firmapenger til personlig bruk.
Formålet med interne kontrollmekanismer i selskaper er som følger:
- Sikre ressurser mot avfall, svindel og utilstrekkelighet.
- Fremme tilstrekkelig regnskapsføring av data.
- Oppmuntre og måle samsvar med selskapets policyer.
- Bedømme effektiviteten i driften i alle divisjoner i selskapet.
Internkontroll er ikke designet for å oppdage feil, men for å redusere muligheten for at det oppstår feil eller svindel. Noen tiltak for intern kontantkontroll er å ta alle nødvendige forholdsregler for å forhindre svindel og å etablere en passende metode for å presentere kontanter i regnskap. Et godt regnskapssystem skiller kontanthåndtering fra funksjonen å registrere det, foreta betalinger eller sette det inn i banken. Alle kontantinntekter må registreres og deponeres daglig, og alle kontantbetalinger må skje med sjekk.
Kontantstyring er et av de viktigste områdene innen styring av arbeidskapital. Siden de er de mest likvide eiendelene i selskapet, kan de på sikt utgjøre muligheten til å betale regningene når de forfaller. Sikkerhet kan disse likvide midlene også fungere som en reserve av midler for å dekke uventede utbetalinger, og dermed redusere risikoen for en 'solvenskrise'. Siden andre omløpsmidler (kundefordringer og varebeholdninger) etter hvert vil bli konvertert til kontanter gjennom innsamling og salg, er kontanter den fellesnevneren som alle likvide midler kan reduseres til.
Effektiv kontanthåndtering er av stor betydning for suksess for ethvert selskap. Man må passe på at det er tilstrekkelig med kontanter til å betale kortsiktig gjeld og samtidig unngå for store saldoer i kontroll av kontoer.
Kontanter er ofte definert som "en eiendel som ikke genererer fortjeneste." Det er nødvendig å betale for arbeidskraft og råvarer, kjøpe anleggsmidler, betale skatt, utbytte osv.
Selskaper har kontanter av følgende grunnleggende grunner:
Transaksjoner.
Erstatning til banker for levering av lån og tjenester.
Forsiktig
Spekulasjoner
Årsaker til å opprettholde kontanter og kvoter-kontante saldoer (uforanderlig sikkerhet)
GRUNN FOR TRANSAKSJON: Den består i å utføre de planlagte utbetalingene av varene som råvarer og lønn.
SIKKERHETSFORSIKRING: Saldoene som opprettholdes for å tilfredsstille denne grunnen, investeres i meget likvide omsettelige verdipapirer som umiddelbart kan konverteres til kontanter. Slike verdier beskytter virksomheten mot manglende evne til å møte uventede krav til kontanter.
SPEKULATIV GRUNN: Når sikkerhetsproblemene er oppfylt, investerer selskaper noen ganger overskuddsmidler i omsettelige verdipapirer samt i langsiktige instrumenter. Et selskap foretar denne investeringen fordi det for øyeblikket ikke bruker visse fond, eller fordi det raskt vil dra nytte av uventede muligheter som kan oppstå. Dette motivet er vanligvis det vanligste.
BEREGNING AV ØNSKELIGE KONTANTBALANER.
Ledelsens mål bør være å opprettholde kontantbeholdning for transaksjoner og investeringer i omsettelige verdipapirer som bidrar til å forbedre selskapets verdi.
Hvis nivået på kontanter eller omsettelige verdipapirer er for høyt, vil selskapets lønnsomhet være lavere enn hvis de opprettholdes på optimale nivåer. Bedrifter kan etablere kvantitative beregninger eller subjektive prosedyrer for å bestemme tilstrekkelig kontantbeholdning for transaksjoner. F.eks. Kan en subjektiv modell være å opprettholde en transaksjonsbalanse som tilsvarer 10% av det forventede salget for den påfølgende måneden. Hvis det forventede salgsbeløpet er $ 500 000, vil selskapet opprettholde en kontantsaldo på 500 000 (0,10) = $ 50 000.
INVESTERINGSNIVÅ I FORBINDELIGE SIKRINGER.
I tillegg til å midlertidig tjene avkastning på tomgangsmidler, fungerer den overførbare porteføljen som en kontant sikkerhetsreserve, som kan brukes til å møte uventede fondskrav. Nivået på sikkerhetsreserven er forskjellen mellom likviditetsnivået som ledelsen ønsker og kontantbalansen for transaksjoner som selskapet bestemmer. F.eks. Hvis selskapet ønsker å opprettholde $ 70 000 likvide midler og en kontant saldo for transaksjoner på $ 50 000, vil det ha en sikkerhetsreserve på $ 20 000 ($ 70 000- $ 50 000) i form av omsettelige verdipapirer.
Det første kravet for å kunne administrere kontantene er å vite både måten den genereres på, samt hvordan den brukes eller destinasjonen som blir gitt det. Denne informasjonen gis i kontantstrømoppstillingen. Denne staten informerer på den ene siden hva som har vært de viktigste kildene til penger for selskapet (hvor det har skaffet pengene) i en viss periode, og på den annen side hva det har gjort med det (hvor det har blitt brukt).
Pengene som i utgangspunktet genereres av kundesamlinger som stammer fra salg av varelager eller levering av tjenester, fratrukket betaling til leverandører og utgifter for å dekke kostnadene som er nødvendige for å kunne selge, kjøpe og produsere varene som er solgt i perioden dekket av informasjon, er netto kontanter generert av operasjonen.
Evnen til å generere kontanter gjennom operasjonen gjør det mulig for oss å bestemme blant annet den potensielle veksten i selskapet og dets økonomiske helse.
I tillegg til denne kilden, som vi allerede vet, er det andre:
- Passiver
- Bidrag fra partnere (kapitalutvidelser)
- Salg av investeringer.
I tillegg til operasjonen, kan kontanter brukes til:
- Betal gjeld
- Del ut utbytte
- Refunder kapital til aksjonærene
- Å investere
Investering i eiendeler (kunder, varebeholdning, anleggsmidler) "lagres" penger. I finans er det derfor aforismen som sier: "Før du går for å be om lån fra banken, må du se etter pengene du har bundet opp i porteføljen din, varelager eller andre eiendeler."
HVEM ER ANSVARLIG FOR Håndtering av kontantstrømmen?
Som nevnt ovenfor, er de fleste av selskapets aktiviteter rettet mot direkte og indirekte å påvirke selskapets flyt. Derfor er administrasjonen en oppgave der alle menneskene som jobber i selskapet er involvert. Hva hver enkelt gjør (eller ikke klarer å gjøre) kommer til å påvirke selskapets kontanter på en eller annen måte.
For eksempel:
- Innstilling av salgspris for varebeholdninger vil påvirke kontantstrømmen, siden prisen påvirker tiden den selges og følgelig mengden kontanter som vil genereres.
- Ved å definere og bestemme hvem som skal selges på kreditt og under hvilke vilkår og under hvilke betingelser, bestemmer tidspunktet for pengene pengene som kommer fra kredittomsetningen vil sist "lagres" i porteføljen og beløpet.
- Å gi grunn til at kunden er misfornøyd, få klage på selskapet vårt, vil føre til at betalingene blir forsinket til misnøyen er eliminert.
- Forhandling med leverandører vil definere både beløpene på utbetalingene og hyppigheten eller hastigheten på dem.
- Risikoen for at man er villig til å ta i tilfelle at man ikke har det råmaterialet som er nødvendig for produksjonen, eller varene som er nødvendige for å dekke kundeordrer, samt tiden det tar å konvertere råstoffet til en ferdig vare, definerer nivået på varelager og varelager er penger som er lagret i råvarer og ferdige varer.
EFFEKTIV ADMINISTRASJON AV KONTANT.
Kontantbeholdninger og kontantreserver avhenger betydelig av produksjons- og salgsteknikker for selskapet og prosedyrene det utfører for innsamling av salgsinntekter og betaling for kjøp. Disse påvirkningene forstås best gjennom analyse av driftssyklusen og selskapets kontantkonverteringssyklus. Gjennom effektiv styring av disse syklusene opprettholder økonomisjefen et lavt nivå av kontante investeringer og bidrar dermed til å maksimere verdien på aksjene.
OPERATING CYCLE (CO): Driftssyklusen til et selskap er definert som tiden som går fra det øyeblikket selskapet introduserer råvarer og arbeidskraft i produksjonsprosessen (det vil si begynner å lage varelageret), inntil det øyeblikket det mottar kontanter for salg av det ferdige produktet som inneholder disse produksjonsinnsatsene. Den består av to komponenter:
- Gjennomsnittlig alder på varelageret Gjennomsnittlig salgsperiode.
Selskapets driftssyklus er ganske enkelt summen av den gjennomsnittlige lageralderen (EPI) og den gjennomsnittlige innsamlingsperioden (PPC).
CO = EPI + PPC
KONTANTKONVERSJONSSYKKEL: Generelt sett har et selskap muligheten til å kjøpe mange av sine produksjonsinnsatser (f.eks. Råvarer og arbeidskraft) på kreditt. Tiden som selskapet krever for å betale for disse innspillene kalles den gjennomsnittlige betalingsperioden (PPP); derfor genererer disse produksjonsinnsatsene spontane kilder til kortsiktig finansiering. Bedriftenes mulighet til å skaffe seg kredittinnsats, kompenserer helt eller delvis for tiden ressursene forblir immobiliserte i driftssyklusen.
CCE = CO-PPP = EPI + PPC - PPP
OVERVÅKNING AV KONTANTKONVERKSJONSYKLEN: En positiv kontantkonverteringssyklus betyr at virksomheten må bruke forhandlede finansieringsformer, for eksempel kortsiktige lån uten sikkerhet eller uten garanterte finansieringskilder, for å støtte kontantkonverteringssyklusen.. Det ville være ideelt for et selskap å ha negative kontantkonverteringssykluser, da dette vil bety at den gjennomsnittlige betalingsperioden overstiger driftssyklusen. Produksjonsselskaper vil ikke ha negative kontantkonverteringssykluser med mindre de forlenger sine gjennomsnittlige betalingsperioder i veldig lange perioder eller i betydelig tid. Ikke-produserende selskaper har en bedre sjanse til å utvise negative kontantkonverteringssykluser, fordi de generelt har mindre varelager,at de beveger seg raskere, og fordi de ofte selger sine produkter og tjenester for kontanter. Som en konsekvens har disse selskapene kortere driftssyklus, hvis varighet kan overskrides med gjennomsnittlig betalingsperiode for selskapet, noe som genererer negative konverteringssykluser.
I det hyppigste tilfellet med en positiv konverteringssyklus, må virksomheten implementere strategier som minimerer kontantkonverteringssyklusen uten å miste salg eller skade kredittsetting.
De grunnleggende strategiene for å administrere kontantkonverteringssyklusen er som følger:
- Akselerer lageromsetningen så mye som mulig, og unngå utmattelse av varer, noe som kan føre til tap av salg. F.eks. Akselerere omsetningen av råvarer, forkorte produksjonssyklusen eller øke omsetningen av ferdige produkter Gjenopprette kundefordringer så raskt som mulig, uten å miste fremtidig salg på grunn av innsamlingsteknikker som legger et stort press. Riktige betalingsrabatter brukes, hvis de er økonomisk berettigede, for å oppnå dette målet. Avregne kontoer som skal betales så sent som mulig, uten at det berører selskapets kredittvurdering, men utnytter eventuelle raske betalingsrabatter (ofte utgjør oppmuntring til å betale ned gjeld før.)
DE FIRE GRUNNPRINSIPPER FOR KONTANTHÅNDTERING
Det er fire grunnleggende prinsipper hvis anvendelse i praksis fører til riktig styring av kontantstrømmen i et gitt selskap, og disse prinsippene er rettet mot å oppnå en balanse mellom de positive strømningene (pengestrømmen) og de negative strømningene (pengestrømmen) På en slik måte at selskapet bevisst kan påvirke dem for å oppnå maksimal utbytte.
De to første prinsippene refererer til pengetilførsel og de to andre til utbetalinger av penger.
FØRSTE PRINSIPP: "Når det er mulig, bør kontantinnstrømningen økes"
Eksempel:
- Øk salgsvolumet.
- Øk salgsprisen.
- Forbedre salgsmiks (markedsfør dem med høyest innskuddsmargin).
- Fjern rabatter.
ANDRE PRINSIPP: "Når det er mulig, bør kontantinnstrømningen akselereres"
Eksempel:
- Øk kontantsalget
- Be kundene om forskudd
- Reduser kredittvilkår.
TREDJE PRINSIPP: "Når det er mulig, bør pengestrømmen reduseres"
Eksempel:
- Forhandle bedre betingelser (prisreduksjon) med leverandører)
- Reduri avfall i produksjonen og andre aktiviteter i selskapet.
- Gjør ting riktig første gang (reduser kostnadene ved ikke å ha kvalitet)
FIRE PRINSIPP: "Når det er mulig, bør utstrømming av penger bli forsinket"
Eksempel:
- Forhandle med leverandører så lenge som mulig.
- Anskaffe varebeholdninger og andre eiendeler på det nærmeste tidspunktet når det trengs
Det skal bemerkes at anvendelsen av ett prinsipp kan være i strid med et annet, for eksempel: Hvis det bare selges i kontanter (avbryter kredittomsetning), er det mulig å fremskynde tilstrømningen av penger, men det er en risiko for at omsetningsvolumet vil avta.. Som du ser er det en konflikt mellom anvendelsen av det andre prinsippet med det første.
I disse og lignende tilfeller er det nødvendig å vurdere ikke bare den direkte effekten av å anvende et prinsipp, men også de ekstra konsekvensene som kan påvirke kontantstrømmen.
DRIFT I PRAKTISKET FOR KONTANTENS EFFEKTIVE ADMINISTRASJON.
Noen selskaper har oppnådd meget viktige resultater i sin kontanthåndtering ved å bruke de fire nevnte prinsippene, etter en prosedyre som er mer eller mindre lik den som er beskrevet nedenfor.
1.-) Døpt prosjektet med et tilstrekkelig beskrivende og suggererende navn. For eksempel:
- - «Effektivt kontanthåndteringsprogram» (PADEE) - «Plan for effektiv kontanthåndtering (PEMEDE)
2.-) Formidle hele selskapet eksistensen av denne planen eller programmet, og undervise i det generelle målet forfulgt.
3.-)Hold møter med relativt små grupper (ikke mer enn 15 personer) for å lette driften av dem og oppmuntre til deltakelse fra hver av de fremmøtte. Gruppen må bestå av mennesker som representerer hvert av de forskjellige områdene som utgjør selskapet: Innkjøp, produksjon, salg, kreditt og innkreving, menneskelige ressurser, regnskap, statskasse osv. Målet med dette møtet, som kan variere fra 8 timer til 16 timer, er å oppdage mulighetsområder for å forbedre måten selskapet for tiden styrer sin kontantstrøm på. For å oppnå dette målet, er det først nødvendig å forklare møtedeltakerne hvordan kontanter genereres og brukes i et selskap. De må umiddelbart få dem til å oppdage at kontantstrømmen er alles ansvar,samt andre aspekter som er relevante for kontanthåndtering. Etter dette induksjonsfasen, anbefales det at hver deltaker, individuelt og strukturert, reflekterer over hvordan hver av hovedaktivitetene de utfører i sitt arbeid påvirker og blir påvirket av kontantstrømmen til selskapet.
Hensikten med denne refleksjonen er at hver enkelt "lander" på sin egen virkelighet, hans direkte eller indirekte deltakelse, i selskapets pengestrøm.
Når dette er oppnådd, blir deltakerne delt inn i små grupper (tre eller fire personer i hver av dem), slik at de som et team identifiserer symptomer, definerer problemer og tilbyr løsninger på reelle situasjoner i arbeidet sitt. Etter at hver undergruppe har gjort leksene sine, møtes hele gruppen og de berørte problemene deles og diskuteres.
Både individuell refleksjon og gruppesøk og diskusjon bør referere til anvendelsen av de fire prinsippene for kontanthåndtering. Dette innebærer at hver deltaker blir holdt ansvarlig, hva kan jeg gjøre (eller ikke gjøre) for å:
- Øke kontantstrømmen?
- Fremskynde kontantstrømmer?
- Reduser kontantstrømmen?
- Forsinke kontantstrømmer?
Som sluttprodukt av møtet blir det generert en liste med problemene som er oppdaget, samt mulige løsninger foreslått.
4.-) Integrer et utvalg som er ansvarlig for:
- Velg ut fra deres betydning (mengde, haster osv.) Problemene som blir oppdaget i møtet.
- utnevne de ansvarlige for å implementere forslaget.
- Etabler kalendere for handlingene som skal utføres (eller utelates).
- Følg opp hvert av prosjektene.
KONTANTADMINISTRASJONSTEKNIKK
Målet med disse teknikkene er å redusere eller minimere selskapets forhandlede finansieringsbehov, og dra nytte av visse mangler i innsamlings- og betalingssystemene.
FLYTTING: Midler sendt av en betaler, men fremdeles på en måte som mottakeren kan bruke. Det vil si når et selskap utsteder en sjekk og sender den til mottakerselskapet.
- FLOATING COLLECTION: Forsinkelsen mellom tidspunktet en betaler trekker en betaling fra sjekkkontoen sin hovedbok og den tiden mottakeren faktisk mottar disse midlene på en måte de kan bruke. UTSLIPPENDE FLOAT: Tiden mellom det tidspunktet en betaler trekker en betaling fra kontrollkontoens hovedbok (betaler den ut) og tiden midlene faktisk blir trukket fra kontoene.
Både samlingen flyter og utbetalingsflåten har disse tre komponentene:
-
- POSTAL FLOATING: Forsinkelsen mellom det øyeblikket betaleren sender betalingen per post og det øyeblikket mottakeren mottar den. FLOATINGBEHANDLING: Forsinkelsen mellom mottak av en sjekk av mottakerselskapet og deponering av en sjekk på egen konto. RENGJØRING AV FLYTTING: Forsinkelsen mellom innskudd av en sjekk og den faktiske tilgjengeligheten av midler. Denne flytkomponenten tilskrives tiden det tar banksystemet å overføre en sjekk. Det er viktig å merke seg at bruk av teknologi reduserer denne tiden på en flott måte.
ACCELERATION OF COLLECTIONS
Selskapet ønsker ikke bare å oppfordre kundene til å betale tidlig, men også for å kunne konvertere det så raskt som mulig til penger for å kunne bruke og investere, med andre ord minimere innsamlingens flyt.
Innsamlingsteknikker for innsamling.
KONSENTRASJONSBANKING.
Bedrifter med mange butikker over hele landet utpeker ofte kontorer som innsamlingssentre for spesifikke geografiske områder. Kunder overfører sjekkene sine til disse kontorene, som igjen setter innbetalinger i lokale banker. På bestemte tidspunkter eller når det er nødvendig, overføres midler med kabel fra regionale banker til konsentrasjons- eller utbetalingsbanken, som sender regningsbetalinger. Reduserer samling av flytende ved å redusere post- og forskjøvet flotasjonskomponenter.
SIKKERHETSKASSER.
Denne metoden skiller seg fra sentral konsentrasjonsbank, da i stedet for å sende betaling med post til et inkassosenter, sender betaleren den til et nærliggende postkontor, som firmabanken tømmer flere ganger om dagen. Banken åpner betalingskonvoluttene, setter inn sjekkene på kontoen til selskapet som utfører innkrevingen og sender deg et innskuddsslipp som angir mottatte betalinger. Pengeskapene er geografisk fordelt og midlene som samles inn blir sendt med kabel fra hver bank som forvalter safen, til selskapets utbetalingsbank. Dette systemet anses som bedre enn konsentrasjonsbank, da det reduserer behandlings-, post- og clearingkostnader. Så snart de er hentet, setter banken inn betalingene på selskapets konto,slik at den kan bruke midlene nesten umiddelbart. Postflyten reduseres ytterligere fordi betalinger ikke trenger å sendes, men hentes av banken på postkontoret.
DIREKTE FRAKT.
Sjekk med forhåndsgodkjenning.
Sjekk utstedt av mottakeren mot en kundes brukskonto, for et tidligere avtalt beløp. Sjekken krever ikke signatur fra kunden på grunn av forutgående lovlig autorisasjon. Beløpet er tidligere avtalt av det begunstigede selskapet.
Innbetalingsoverføringssjekk.
En sjekk utført til et av selskapets bankkontoer og satt inn på en konto som selskapet opprettholder i en annen bank, noe som fremskynder overføringen av midler.
Kabeloverføringer.
Telegrafisk kommunikasjon som gjennom regnskapsmateriell trekker ut midler fra betalers bank og setter dem inn i mottakerens bank, gjennom en likvidasjon mellom bankene, utført av clearinghuset.
Forsinkelse i utbetalinger
I forhold til betalte kontoer ønsker selskapet ikke bare å betale regningene så sent som mulig, men også forsinke tilgjengeligheten av midler til leverandører og ansatte, når betaling først er utstedt, med andre ord: Maksimer utbetaling flyter.
UTBETALINGSTEKNIKK
KONTROLLERT UTSLAG
Strategisk bruk av postkontorer og bankkontoer for å øke henholdsvis postflyt og clearingflyt.
FLOAT MANAGEMENT
Det er en metode for bevisst å forutsi den resulterende flyten (eller forsinkelsen) relatert til betalingsprosessen, og bruke den til å holde midlene dine på en rentetjenende måte så lenge som mulig. Bedrifter administrerer ofte flytning ved å skrive sjekker med midler som ennå ikke er på sjekkekontoer.
STAGERT FINANSIERING
En måte å administrere flytning er å sette inn en viss andel av en lønn eller betaling på selskapets brukskonto i flere påfølgende dager etter den faktiske utstedelsen av et sett med sjekker.
OVERLASTNINGSSYSTEMER, NULL BALANSREGNSKAP OG CCA KREDITT.
Bedrifter som bruker kontantutbetaling aggressivt benytter seg av en form for kassekreditt eller en balansekonto.
OVERDRAFT SYSTEM:
Automatisk dekning av banken for alle sjekker presentert mot firmakontoen, uavhengig av kontosaldoen. Det vil si at hvis kontosaldoen ikke er tilstrekkelig, vil banken automatisk låne ut pengene som er nødvendige for å betale kassakrapsbeløpet, og banken vil belaste selskapets renter på det lånte beløpet og begrense kassakraftsbeløpet.
NUL BALANSEKONTO:
De sjekker kontoer som opprettholder null mellomværende. Med denne avtalen presenterer banken selskapet sjekkbeløpet som er lagt frem mot kontoen, og selskapet overfører bare dette beløpet til sjekkekontoen, enten gjennom en hovedkonto eller gjennom oppgjør av en del av omsettelige verdipapirer. Når sjekkene for de tilsvarende kontoene er betalt, går kontoen tilbake til null. Banken mottar absolutt kompensasjon for denne tjenesten.
CCA KREDITS (GODKJENTE KVENSERINGSKAMMER)
Innskudd av lønnslister direkte i kontoen til mottakerne (ansatte). De mister utbetalingsfløtningen fordi samlinger kan gjøres på lønningsdag, mens lønnslister ikke nødvendigvis trekkes tilbake på lønningsdagen.
ROLLE AV SOLID BANKING FORHOLD
Å opprettholde sterke bankfunksjoner er en av de viktigste elementene i et effektivt kontanthåndteringssystem. Banker er ikke lenger steder der det bare åpnes sjekkekontoer eller steder der lån blir gitt, nå har de blitt en kilde som tilbyr forskjellige kontanthåndteringstjenester. Banker selger veldig komplekse informasjonssystemer til sine kommersielle kunder, slik at de kan håndtere grunnleggende regnskap og budsjettering, helt til kompliserte multinasjonale utbetalinger og sentralisert kontantkontroll.
ADMINISTRASJON AV DEN INTERNASJONALE KONTANTEN.
Selv om motivasjonene for å holde kontanter og det underliggende grunnleggende om kontanthåndtering er de samme over hele verden, er det drastiske forskjeller i de praktiske teknikkene for å styre internasjonale og strengt nasjonale virksomheter.
FORSKJELLER MELLOM BANKESYSTEMER.
Banksystemer utenfor USA skiller seg fra USA-modellen på flere måter: For det første har ikke-amerikanske banker geografiske eller tjenestemessige begrensninger. For det andre gjennomføres detaljhandelstransaksjoner gjennom et postsjekksystem, drevet av eller i tilknytning til det nasjonale postsystemet. For det tredje har de ikke lov til å betale renter på innskudd fra bedriftens etterspørsel og gir rutinemessig overtrekkbeskyttelse, men for å overvinne disse forskjellene i kostnadene for disse tjenestene, tar de høyere gebyrer og deltar også i praksisen med å etablere en verdidato.
POSTAL CHECKING SYSTEMS
Betalingssystem der detaljhandelstransaksjoner gjennomføres i tilknytning til et lands nasjonale postsystem.
OPPSTILLING AV EN VERDISDATO.
En prosedyre som ikke-amerikanske banker bruker for å forsinke, ofte i dager eller til og med uker, tilgjengeligheten av midler som er satt inn hos dem.
KONTANTINMINISTRASJONSPRAKSIS
Kontanthåndteringspraksis for multinasjonale selskaper med svært sammensatte, på grunn av behovet for å opprettholde innskuddsbalanser i lokal valuta, i bankene i hvert land der selskapet driver og opprettholder sentralisert kontroll over saldoer og kontantstrømmer som Totalt kan de være viktige.
VIRKSOMHET RE-GROUPING TECHNIQUE
En teknikk som brukes av datterselskaper til multinasjonale selskaper for å minimere kontantbehovet, som innebærer å bare overføre nettobetalingsbeløpet mellom dem utenfor landegrensene. Noen ganger erstatter regnskapsposter internasjonale betalinger.
RENGJØRING AV HUSET INTERBANKBETALINGSSYSTEM (CHIPS).
Den viktigste internasjonale bankoverføringstjenesten, som drives av internasjonale bankkonsortier.
NEGOTIABLE VERDIER
Dette er kortsiktige aksjemarkedsinstrumenter som tjener renter og kan konverteres til kontanter på kort sikt. Det er vanligvis to typer omsettelige verdipapirer:
- Regjeringsutslipp. Ikke-statlige utslipp.
EGENSKAPER OM DE BETJENBARE SIKKERHETENE.
For at en sikkerhet skal være virkelig omsettelig, må den ha to kjennetegn:
- Et klart marked, rektorens sikkerhet (ingen sannsynlighet for tap av verdi).
Disponert marked
Markedet for en sikkerhet må ha to kjennetegn:
- AMPLITUDE:
Det bestemmes av antall deltagere (kjøpere) i markedet.
- DYBDE:
Evne til å absorbere kjøp eller salg av store mengder dollar av en bestemt verdi.
SIKKERHET AV PRINSIPPET
Enkel å selge en sikkerhet, det vil si at den kan selges raskt, men til den opprinnelige investeringsprisen. Bare verdipapirer som raskt kan konverteres til kontanter uten nevneverdige endringer eller reduksjoner i verdipapirene deres, er kandidater for kortsiktig investering.
KJENTE KJØPESTEMMELSER
En veldig vanskelig avgjørelse som selskaper står overfor er kjøp av omsettelige verdipapirer, på grunn av forholdet mellom å tjene avkastning på ledige midler, i løpet av perioden med å holde verdipapiret, og meglerkostnadene forbundet med kjøp og salg av omsettelige verdipapirer..
REGNSKAPSPROBLEMER
Kortsiktige forpliktelser, utstedt av den føderale regjeringen og tilgjengelige som investeringer i omsettelige verdipapirer, er statsobligasjoner, statsobligasjoner og føderale byråutstedelser. Disse verdipapirene gir lav avkastning, på grunn av deres lave risiko, og fordi de fleste føderale byråutstedelser, spesielt statskassespørsmål, og de fleste føderale byråutgaver, selv om de er skattepliktige på føderalt nivå, er fritatt for statsskatter. og lokalt.
KONTANTBONDER
Plikter som utstedes ukentlig som auksjon. De vanligste løpetidene er 91 og 182 dager, selv om de noen ganger selges med ett års løpetid. Disse obligasjonene selges gjennom et konkurransedyktig tilbud. Siden de er utstedt til bærer, er det et sterkt sekundærmarked. De selges til en diskonteringspris fra pålydende, som mottas ved forfall. Den minste tilgjengelige utstedelsen av statsobligasjoner er $ 10.000. De er generelt risikofri fordi de er utstedt av myndighetene. Av denne grunn er de et av de vanligste omsettelige verdipapirene. Og avkastningen er den laveste på grunn av sin tilnærmet risikofri karakter og gunstige skattestatus.
FEDERAL AGENTSUTSLIPP
Risikapapirer utstedt av statlige organer, men som ikke er garantert av statskassen, med korte løpetider og som tilbyr litt høyere avkastning enn lignende statskasseemisjoner. De er ikke en del av gjelden, og de utgjør ikke en egenforpliktelse. De har vanligvis minimumskort på 1000 dollar. Eller mer og settes i omløp til en fast rente eller til en diskonteringspris.
IKKE-REGERINGSMESSIGE SPØRSMÅL
Banker og selskaper utsteder ytterligere omsettelige verdipapirer. Disse ikke-statlige utstedelsene gir litt høyere avkastning enn offentlige utgaver med lignende løpetid, fordi de har litt høyere avkastning, fordi risikoen deres også er litt høy, og også fordi de har en skattepliktig interesse i dem alle. nivåer (føderale, statlige og lokale).
NEGOTIABLE INSETSERTIFIKATER (CD)
Salgsbare instrumenter som representerer innskudd av et visst beløp i dollar i en forretningsbank. De har variabel løpetid og avkastningen avhenger av størrelsen, løpetiden og de rådende forholdene i aksjemarkedet. Vanligvis er det minste valør for et innskuddsbevis $ 100 000. Avkastningen er generelt mer betydelig enn statsobligasjoner og kan sammenlignes med papirer med lignende løpetid.
KOMMERSIELT PAPIR
En usikret kortsiktig note, utstedt av et selskap og med meget høy kredittvurdering; deres ytelse er høyere enn for statskasseemisjoner og kan sammenlignes med omsettelige innskuddsbeviser med lignende løpetid. Den har en maksimal løpetid på 270 dager fordi sikkerhets- og utvekslingskommisjonen krever formell registrering av selskapsspørsmål som har løpetid over 270 dager.
BANKANLEGG
Det er kortsiktige omsettelige verdipapirer som brukes av selskaper til å finansiere transaksjoner, spesielt de som utføres med selskaper fra utlandet eller selskaper med en ukjent kredittkapasitet. De har lav risiko, og stammer fra bankgarantier for forretningstransaksjoner. De selges gjennom banker til en diskonteringspris fra forfallsverdien, og de gir litt lavere avkastning enn av omsettelige innskuddsbeviser og papirer, men høyere enn for egne utstedelser.
EURODOLÆRE innskudd
Innskudd i andre valutaer enn valutaen i landet der banken befinner seg. De er omsettelige, betaler vanligvis renter ved forfall og er på 1 million dollar. Forfall varierer fra en natt til flere år, selv om de fleste pengene har en løpetid fra en uke til seks måneder. De gir høyere avkastning enn alle andre verdier og tilskrives:
- Innskuddsbanker har mindre streng kontroll enn amerikanske banker og blir derfor litt mer risikofylte. Tilstedeværelsen av noe valutamarkedsrisiko.
PENGEMARKEDSINVESTERINGSFONDER
Ofte referert til som pengemarkeder, er de profesjonelt administrert, og handler porteføljer av verdipapirer. Det er lett å skaffe seg aksjer eller andeler i disse fondene, siden det kreves en minimum initial investering på $ 500, men vanligvis $ 1000 eller mer. Pengefond gir øyeblikkelig likviditet, akkurat som en sjekk- eller sparekonto. Investoren oppnår konkurransedyktig avkastning som er sammenlignbar eller større enn den som er produsert av omsettelige innskuddsbevis og sertifikater, spesielt i perioder med høy rente. Transaksjonskostnadene er relativt lave.
KJØPEKONTRAKTER.
Det er ikke en spesifikk sikkerhet, men snarere en avtale mellom banken eller verdipapirmegleren om å selge spesifikke omsettelige verdipapirer, og du samtykker i å kjøpe dem tilbake til et bestemt tidspunkt og pris.
C kontoer for C act
Funksjonelt område
Operasjoner de utfører
Kundefordringer
mottar:
Salg utført (linje på hver faktura)
Rabatter gjort
Moms betales
Kunden kommer tilbake
Kundenes merknader
Uinnsamlede fakturaer
Fakturaer samlet uten innskudd
Fakturaer samlet og deponert
Leveranse:
Innsamling gjort av faktura
Kredittnoter
Ladeanmerkninger
Innsamling i tvist
Totalt uavhentede regninger
Delvis uavhentede regninger
Forfalte regninger for innkreving
Forfalte fakturaer
Dårlige fakturaer (tap).
Som vi ser i disse operasjonene er det mange som er definitivt registrert og andre som er i påvente eller transitt, som vi kan kalle ledelse, det vil si mellomprosessen mellom hva som skal skje og hva som faktisk skjer eller forventes. Vanligvis av alt arbeidet som en avdeling gjør, er det bare kjent til det er registrert, i mellomtiden er det ingen informasjon om hva som skjer i et område.
Det er selskaper som er veldig interessert i disse mellomprosessene, for eksempel har banker transittkontoer, for eksempel hovedkvarter og filialer, korrespondenter, internkontroll, etc. Vi kan definere at jo større årvåkenhet vi ønsker, jo større er antall transittkontoer.
Regnskap bør utformes for å registrere ikke bare det som allerede har skjedd, men det som skjer, slik at tiltak kan iverksettes, når ting ikke skjer og ikke som vanlig, som er å gjenopplive det druknede barnet ved å dekke til vannbrønn. Vi kan også her anbefale selskaper som har sikkerhetsproblemer i driften, å designe transittkontoer, så lenge regnskapsføringen deres er rettidig, hvis ikke, vil det være en ekstra belastning å etablere transittkontoer.
Ansvaret for kundefordringer eller inkasso eller bedre kreditt og inkasso begynner så snart fakturaene for de foretagne salgene er utstedt og slutter så snart pengene som er nevnt i fakturaene er lagt inn. La oss se de mer generelle funksjonene:
Generelle funksjoner for kreditt og samlinger
- Kredittanalyse.
- Tildeling av kredittlinjer.
- Tildeling av studiepoeng og kansellering av studiepoeng
- Avstemming av utstedte fakturaer mot levert produkt.
- Klassifisering av fakturering, etter innsamlingsdato.
- Sende presentasjonen av fakturaene.
- Avstemming av mottatte fakturaer mot leverte fakturaer
- Klassifisering etter innsamlingsløfte dato.
- Sende innsamling av fakturaer.
- Avstemming av fakturaer som burde vært samlet inn, mot de som faktisk ble behandlet
- Avstemming av fakturaer sendt for innkreving, mot faktisk innsamlet.
- Innkreving og innskudd i bank eller alminnelig kasserer.
- Avstemming av innsamlede fakturaer mot innbetalte innskudd.
- Last ned fakturaene som er samlet inn fra porteføljen.
- Utarbeide kreditnotaer for forskjeller.
- Utarbeide kreditnotaer for retur.
- Resultatrapporter..
Disse aktivitetene kan gjøres enda mer komplekse ved hjelp av betalingsmetoder for noen klienter, for eksempel: Selvbetjening.
Aktiviteten til selskapet dedikert til kreditt og samlinger kan bli en av de mest kritiske funksjonene; siden avhengig av virksomhetslinje og former for kommersialisering av et selskap, hvis dette området ikke fungerer effektivt, vil det tilby kreditter og kredittlinjer til upålitelige kunder eller avbryte alle muligheter til salgsområdene, for å gjøre salg og etablere nye virksomheter.
Du kan utsette innsamlingen i en slik grad at selskapet går tom for likviditet for å fortsette driften.
Hva er kreditt- og inkassoområdet?
Kreditt: Kommersielt anlegg som lar noen skaffe seg varer fra en annen uten å måtte betale umiddelbart.
Kredittgrense: Maksimumsbeløp som kan lånes til en person eller firma. Det administreres vanligvis som en løpende konto, det vil si at driftsvolumet ikke betyr noe, bare saldoen kunden skylder.
Kredittanalyse: Studie utført av spesialiserte selskaper for å fastslå at den som ber om et lån er en pålitelig person og har kapasitet til å betale et lån.
Betalingsevne: Når operasjonen (det vil si inntekten minus utgiftene) til en person eller et selskap, tillater dem å betale kreditt.
Fakturaer: Kommersielle dokumenter som dekker leveransen av et produkt eller en tjeneste.
ADMINISTRASJON AV KONTOER Mottakelig og varelager
Kundefordringer:
Dette er rettigheter som er legitimt ervervet av selskapet som når det er på tide å utføre eller utøve denne rettigheten, vil motta kontanter eller andre typer varer og tjenester i bytte.
Klassifisering av kundefordringer:
Basert på deres opprinnelse kan kundefordringer klassifiseres som: Fra salg av varer eller tjenester og ikke fra salg av varer eller tjenester.
- Kundefordringer fra salg av varer eller tjenester: Denne gruppen kundefordringer består av de hvis opprinnelse er kredittsalg av varer eller tjenester og som generelt støttes av aksept av en «faktura» fra klienten..
Kundefordringer fra kredittsalg er ofte kjent som "kundefordringer" eller "kundefordringer fra kunder" og må presenteres i balansen i gruppen av omløpsmidler eller omløpsmidler, bortsett fra de som har løpetid er større at den normale driftssyklusen til selskapet, som i de fleste tilfeller er tolv måneder. I de selskapene der den normale driftssyklusen overstiger ett år, kan de inkluderes i omløpsmidler, selv når løpetiden er større enn tolv måneder, så lenge de ikke overskrider den normale driftssyklusen, i hvilket tilfelle de må klassifiseres utenfor omløpsmidler, i gruppen av langsiktige eiendeler.
Når driftssyklusen til et selskap er større enn ett år, og at, som nevnt ovenfor, dette faktum gjør at kundefordringer med en løpetid på mer enn tolv måneder kan presenteres i omløpsmidler, må de fremstå atskilt fra de som vil utløpe Innen ett år. Hvis man ikke ser denne regelen og de to gruppene skilles ut i en enkelt konto, må dette faktum avdekkes ved hjelp av balanseopplysninger.
- Kundefordringer ikke fra kredittsalg: Som tittelen indikerer, viser det til fordringer som selskapet har oppstått ved andre transaksjoner enn salg av varer og tjenester på kreditt.
Denne typen kundefordringer må vises klassifisert i balansen i omløpsmidlene, så lenge det er forventet at de vil bli samlet innen den normale driftssyklusen til selskapet, som som nevnt generelt er av tolv måneder.
I henhold til arten av transaksjonen som kommer fra dem, kan kundefordringer som ikke er salg av varer eller tjenester klassifiseres i to grupper: Kundefordringer som representerer fordringer i kontanter og kundefordringer som representerer fordringer på eiendeler som ikke er kontante.
- Kundefordringer Ikke-salg mottatt i kontanter: Disse kundefordringene refererer til rettigheter som vil bli samlet inn kontant. Opprinnelsen til disse kundefordringene er veldig variert. Blant dem kan vi nevne følgende: Kundefordringer fra arbeidstakere: Opprinnelsen til disse kundefordringene kan være fra lån gitt av selskapet eller fra salg gjort til arbeidere for eget forbruk. Fordring på renter: Henviser til rettigheter fordringer som oppstår som følge av å ha lånt ut penger til tredjepart Fordringer på leie: Disse kundefordringene vises når selskapet leier ut en eiendom eller deler av den og leiekontingenten mottas i forfalte perioder. Når en balanse skal utarbeides og det observeres at for den datoen,selskapet har allerede påløpt noe beløp for dette konseptet, det må bokføres som kundefordringer og kontoen må presenteres i balansen innenfor omløpsmidlene. Men når selskapets naturlige mål er å leie fast eiendom, utgjør beløpene det mottar for dette konseptet dens normale inntekt fra salg av en tjeneste. I dette tilfellet vil husleier som allerede er påløpt, men ikke er innkrevd, bli ført på kundefordringer Kundefordringer fra forsikringsselskaper: Fordringene som oppstår fra fordringer av noe slag til forsikringsselskaper vil bli registrert på denne kontoen Fordringer på leverandører: Med en viss frekvens oppstår saken der selskapet kjøper varer i kontanter og senere,slike varer returneres til leverandøren uansett grunn. Hvis du er overbevist om at leverandøren vil returnere den tilsvarende verdien kontant og ikke ved hjelp av et nytt varer umiddelbart, må retten til å samle være registrert på kontoen "fordringer fra leverandører". Juridiske fordringer: Ethvert krav er du prosederer og du har en høy grad av sikkerhet for at dommen vil være gunstig, den må registreres på denne kontoen og presenteres som omløpsmidler hvis det forventes at den vil bli samlet inn i løpet av tolv måneder. Når selskapet blir ansatt for å utføre noe arbeid eller yte en viss tjeneste, og entreprenøren krever at det stilles et garantert depositum for at målet med en slik kontrakt blir oppfylt,mengden av omløpsmidler, forutsatt at det er tenkt at arbeidet skal fullføres eller at tjenesten vil bli levert i løpet av de neste tolv månedene Kundefordringer: En royalty er kompensasjonen for bruk eller ansettelse av varer, beregnes generelt basert på hele eller deler av inntekten fra usufrukt eller utnyttelse av slike eiendeler. For eksempel den jevnlige avgiften fra grunneieren for utnyttelse av mineraler (olje, kull, etc.) og gebyret forfatteren av en bok har for salg eller av en produsent for bruk av utstyret når det produserer varer eller tjenester for tredjepart. Alle typer royalty som selskapet har opptjent, men ikke har mottatt, må registreres på denne kontoen.Kundefordringer fra aksjonærer: Eventuell gjeld som aksjonærene har inngått kontrakt med selskapet for andre konsepter enn det de fremdeles skylder på kapitalen de tegnet, føres på denne kontoen. Passiv fordring: Selv om denne kontoen vil bli diskutert i detalj når du studerer emnet "Bedrifter" i modulen for høyere regnskap, er det praktisk å vite dens opprinnelse og hvordan den skal presenteres i balansen fra nå av. Når et selskap er innlemmet, tegner partnerne eller aksjonærene kapitalen. Med andre ord forplikter de seg til å bidra med en viss mengde ressurser, loven åpner for at slike ressurser kan betales eller leveres til selskapet i deler, forutsatt at den første leveransen ikke er mindre enn 20% av den totale forpliktelsen.Den delen av kapitalen som aksjonærene har igjen på grunn av selskapet, må betales når de bestemmer. Når aksjonærene bestemmer seg for å betale selskapet en ytterligere del av kapitalen som de skylder, sies selskapet å ha bestemt seg for innkreving av passivt utbytte, og denne kontoen må klassifiseres som omløpsmidler, hvis vilkåret om å samle det ikke overstiger tolv måneder. Ellers må det presenteres i langsiktige eiendeler. Utbytte fordelt på investeringer: Når selskapet har investeringer i aksjer i andre selskaper, bestemmer de seg ofte for å dele ut en del av overskuddet oppnådd blant aksjonærene. Når dette har skjedd, har investeringsselskapet rett til å samle inn den delen av overskuddet som tilsvarer det,som skal føres på kontoen “fordring”. Kundefordringer fra datterselskaper: Det ene selskapet er påstått å være et datterselskap av et annet, når selskapet eier mer enn 50% av kapitalen i det selskapet. Det "dominerende" selskapet kalles "morselskapet". Morselskapet må registrere på denne kontoen ethvert lån, forskudd osv. Som det gir til datterselskapet. Selvfølgelig må fordringene fra salg av varer eller tjenester til datterselskapet føres inn i "kommersielle kundefordringer", men atskilt fra kundefordringer fra andre kunder. Disse regnskapene vil bli presentert i omløpsmidler, hvis det forventes at de vil bli samlet inn i en periode som ikke overstiger ett år. Kundefordringer ikke på salg som vil bli samlet inn i andre varer enn kontanter:Denne gruppen inkluderer de rettighetene som kan mottas som når de utfører samlingen, vil de bli produsert gjennom andre varer eller tjenester annet enn kontanter. Blant dem kan følgende nevnes: Krav til leverandører: Henviser til tilfellene der slike varer etter å ha kjøpt varer og betalt for det ble funnet mangelfulle eller ankom med noe som mangler, og leverandøren vil ivareta kravet gjennom erstatning av varer som manglet eller ankom med mangler. Forskudd til leverandører: I noen tilfeller finner et selskap det nødvendig å gjøre et forskudd på konto for å garantere levering av varer eller levering av tjenesten. Derfor oppstår et selskap en rettighet som vil bli belastet i det øyeblikket varene eller tjenesten som er kjøpt mottas. Rettigheter som skal belastes for emballasje:Det er selskaper som for eksempel brusflaskevann som, produktet de selger til kundene, bare er innholdet på flaskene. Containerne, flaskene i dette tilfellet, faktureres kunden separat, og verdien av dem blir belastet ved tilbakelevering av klienten. Det er av denne grunn at fordringene for emballasje ikke presenteres i kundefordringene, men på en egen konto, siden de ofte ikke vil bli belastet kontant. Forskudd til entreprenører: Når et selskap krever å gjøre, f.eks., en byggeplass, gis vanligvis et forskudd på konto. Dette forskuddet utgjør en rett til å samle inn, som vil bli belastet på det tidspunktet arbeidet er mottatt og ferdig.produktet de selger til kundene er bare innholdet på flaskene. Containerne, flaskene i dette tilfellet, faktureres kunden separat, og verdien av dem blir belastet ved tilbakelevering av klienten. Det er av denne grunn at fordringene for emballasje ikke presenteres i kundefordringene, men på en egen konto, siden de ofte ikke vil bli belastet kontant. Forskudd til entreprenører: Når et selskap krever å gjøre, f.eks., en byggeplass, gis vanligvis et forskudd på konto. Dette forskuddet utgjør en rett til å samle inn, som vil bli belastet på det tidspunktet arbeidet er mottatt og ferdig.produktet de selger til kundene er bare innholdet på flaskene. Containerne, flaskene i dette tilfellet, faktureres kunden separat, og verdien av dem blir belastet ved tilbakelevering av klienten. Det er av denne grunn at fordringene for emballasje ikke presenteres i kundefordringene, men på en egen konto, siden de ofte ikke vil bli belastet kontant. Forskudd til entreprenører: Når et selskap krever å gjøre, f.eks., en byggeplass, gis vanligvis et forskudd på konto. Dette forskuddet utgjør en rett til å samle inn, som vil bli belastet på det tidspunktet arbeidet er mottatt og ferdig.vil bli belastet ved tilbakelevering av klienten. Det er av denne grunn at fordringene for emballasje ikke presenteres i kundefordringene, men på en egen konto, siden de ofte ikke vil bli belastet kontant. Forskudd til entreprenører: Når et selskap krever å gjøre, f.eks., en byggeplass, gis vanligvis et forskudd på konto. Dette forskuddet utgjør en rett til å samle inn, som vil bli belastet på det tidspunktet arbeidet er mottatt og ferdig.vil bli belastet ved tilbakelevering av klienten. Det er av denne grunn at fordringene for emballasje ikke presenteres i kundefordringene, men på en egen konto, siden de ofte ikke vil bli belastet kontant. Forskudd til entreprenører: Når et selskap krever å gjøre, f.eks., en byggeplass, gis vanligvis et forskudd på konto. Dette forskuddet utgjør en rett til å samle inn, som vil bli belastet på det tidspunktet arbeidet er mottatt og ferdig.en byggeplass, gis vanligvis et forskudd på konto. Dette forskuddet utgjør en rett til å samle inn, som vil bli belastet på det tidspunktet arbeidet er mottatt og ferdig.en byggeplass, gis vanligvis et forskudd på konto. Dette forskuddet utgjør en rett til å samle inn, som vil bli belastet på det tidspunktet arbeidet er mottatt og ferdig.
Vi ønsket å kommentere i denne innledningen om de vanligste kundefordringene, forskjellig fra kommersielle kundefordringer. Vi kommer tilbake til dem når vi kommer til problemene knyttet til transaksjonene som kommer fra dem. Foreløpig behandler vi bare kundefordringer.
Aspekter som er nødvendige for å effektivt administrere et kundefordringssystem:
Kundefordringene fra et selskap representerer utvidelsen av en kreditt til sine kunder på en åpen konto. For å beholde sine faste kunder og tiltrekke seg nye, anser de fleste produksjonsbedrifter det som nødvendig å tilby kreditt.
I dag foretrekker foretak å selge for kontanter i stedet for å selge på kreditt, men konkurransedyktig press tvinger de fleste selskaper til å tilby kreditt. På denne måten blir varene sendt, varelager redusert og det opprettes en "kundefordring". Til slutt vil klienten betale kontoen, og i det øyeblikket vil selskapet motta kontanter, og resten av kundefordringene vil avta.
Opprettholdelse av kundefordringer har både direkte og indirekte kostnader, men har også en viktig fordel, at innvilgelsen av kreditt vil øke salget. Administrering av kundefordringer begynner med beslutningen om kreditt skal gis eller ikke.
Kredittpolitikk:
Det er settet med tiltak som, som stammer fra prinsippene som styrer studiepoengene i et selskap, som avgjør hva som må brukes i en spesifikk sak for å oppnå gunstige resultater for det. For eksempel: et selskaps kredittperiode, kredittstandarder, innsamlingsprosedyrer og de tilbudte dokumentene.
Kredittvilkår:
Dette er avtaler der selskapet og kunden er enige om og forplikter seg til å oppfylle og utføre form og tidspunkt for betaling av en viss operasjon.
Utvidelsen av kredittomsetningen har vært en betydelig faktor i forhold til økonomisk vekst i forskjellige land. Bedrifter gir kreditter for å øke salget.
Innsamlingsprosedyre:
Det er metoden som selskapet bruker for å utføre sine samlinger, som kan utføres som følger:
Direkte samling:
Dette bæres av boksen til selskapet på denne måten, kunder kansellerer direkte til selskapet.
Samlinger gjennom samlere:
Nevnte samlere er bankene som for å utføre samlingen holder en prosentandel av samlingen.
Kostnader og verktøy:
Som allerede beskrevet i forrige innsamlingsprosess, kan det være veldig kostbart med tanke på utgifter, enten de er øyeblikkelig (når du utfører innsamlingsprosessen) eller at kontoen ganske enkelt ikke kan samles inn og all innsats går tapt. i å prøve å gjøre samlingen effektiv; Kort sagt, i innsamlingsprosessen ender kostnadene bare når gjelden blir effektiv.
Så langt har vi bare diskutert kostnadene som følger av bevilgningen av lånet. Imidlertid er det mulig å selge på kreditt, og det er mulig å kreve et gebyr for å holde kundefordringer som er ubetalte, så kredittomsetning kan faktisk være mer lønnsomt enn kontantsalg. Dette gjelder spesielt forbrukerprodukter av holdbar karakter (biler, klær, elektriske apparater, etc., men det gjelder også for visse typer industrielt utstyr). Vi kan si at noen selskaper som taper penger på kontantsalget, kan oppnå en utvinning i overkant av nevnte selskaper på grunn av de avledede kostnadene for å opprettholde derivater for å opprettholde salget på kreditt.Gebyr for å opprettholde utestående kredittomsetning er cirka 18% basert på en nominell rente.
Lagerstyring
Det er effektiviteten i riktig styring av registeret, rotasjonen og evalueringen av varelageret i henhold til hvordan det er klassifisert og hvilken type inventar selskapet har, siden vi gjennom alt dette vil bestemme resultatene (fortjeneste eller tap) på en måte rimelig, å kunne etablere selskapets økonomiske situasjon og nødvendige tiltak for å forbedre eller opprettholde nevnte situasjon.
Det vil si at lagerstyring refererer til å bestemme mengden inventar som skal opprettholdes, datoen da ordrer skal plasseres og antall enheter som skal bestilles hver gang. Varebeholdninger er viktige for salg, og salg er nødvendig for fortjeneste.
LAGERSTYRINGSTEKNIKKER
De mest brukte metodene i lagerstyring er:
1.- ABC-systemet.
2.- Den grunnleggende økonomiske ordrekvantummodellen (CEP).
3.- Ombestillingspunktet.
1.- ABC-systemet: Et selskap som bruker det såkalte ABC-systemet deler opp inventaret i tre grupper: A, B, C. Maksimal investering har vært konsentrert i produkter A. Gruppe B består av artiklene som følger A angående størrelsen på investeringen. Gruppe C består stort sett av et stort antall produkter som bare krever en liten investering. Inndelingen av varelageret i produktene A, B og C gjør det mulig for et selskap å bestemme nivået og typene for prosedyrer for lagerkontroll. Kontroll av produkter A bør være den mest forsiktige gitt størrelsen på investeringen som er involvert, mens produkter B og C vil være underlagt mindre strenge kontrollprosedyrer.
2.- Grunnleggende modell for økonomisk ordremengde (CEP): Et av de mest forseggjorte verktøyene for å bestemme den optimale ordrekvantiteten for en varelager er CEP (Economic Economic Order Quantity Model). Denne modellen kan brukes til å kontrollere selskapenes A-elementer, da den tar hensyn til forskjellige drifts- og finanskostnader, og bestemmer ordrekvantiteten som minimerer totale lagerkostnader. Studien av denne modellen vil dekke: 1) grunnleggende kostnader, 2) en grafisk metode, 3) en analytisk metode.
Last ned originalfilen
