I dette arbeidet prøver vi å trekke frem statskassa-funksjonen eller skatten som et uunnværlig element i en organisasjon til tross for at de ofte blir ignorert eller forlatt i bakgrunnen, fordi den ikke tydelig definerer sitt ansvar innenfor det økonomiske området, og som kan reflekteres blant de mange fungerer i god overlevelse av penger og registrere dem. Å opprettholde en arbeidskapital som unngår komplikasjoner i virksomhetsproduksjonssyklusen som kan forårsake alvorlige ulemper ikke bare på kort sikt, men i fremtidige operasjoner som vil gjøre driften og overlevelsen av organisasjonen som sådan umulig.
- Introduksjon til den økonomiske funksjonen til penger i selskapet
Et godt skattkammer er aldri et resultat av improvisasjon av øyeblikket er basert på:
- At selskapet oppnår fordeler At den økonomiske og generelle ledelsen i selskapet. Det er reist i alvor.
Skattkammeret finansierer hele produksjonssyklusen i hvert selskap som er i bevegelse, det er en kontinuerlig sirkulasjon av kapital, som går fra selve metallpengene som blir holdt i kontanter og banker, materielle varer (varelagerutstyr og bygninger), og semi-likvide finansielle eiendeler (kundefordringer), som til slutt ender med å bli kontanter.
Denne pengestrømmen som genereres av virksomhetens aktiviteter kan økes av eksterne kilder gjennom lån, kapitaløkning.
Egne penger Bidragspenger Potensiell ressurs
Operasjon + Penger for kreditter + kapital = Fra selskapet
Som motpart har vi utbetalinger til kreditorer og leverandører, som en konsekvens av driften av virksomheten pluss renter og utbytte.
De viktigste problemene i statskassen
- Insolvens: Unnlatelse av å ha tilstrekkelig tilgjengelighet på passende tid og sted for å oppfylle forpliktelsene og finansieringen av selskapet, manglende oppfyllelse av dette målet kan ha alvorlige konsekvenser, for eksempel diskreditering, behovet for å ty til ugunstige systemer med finansiering. Å kunne endelig gå konkurs på grunn av manglende likviditet Mangel på kapital: Unnlatelse av å opprettholde en kontantbalanse som gjør at selskapet kan opprettholde forretningsavgjørelser på kort, mellomlang og lang sikt, med henvisning til finansiering av driftskapital, utvidelse av deres markeder (lansering av et nytt produkt til den teknologiske oppdateringen som er svært akselerert eller andre investeringer i anlegg eller utstyr.
Årsaker til skattkammerproblemer
Mangler i selve økonomistyringen, inkludert:
- Dårlig strukturering av selskapets forpliktelser, uten å ta hensyn til eller ikke forutse, endringene i den globale økonomiske situasjonen Bruk av kortsiktige lån for å finansiere langsomme utvinningsinvesteringer Kapitalinsuffisiens som forhindrer korrekt økonomisk styring. Permanent høy netto gjeld, hvorfor selskapet alltid bruker kreditt til det maksimale Manglende finanspolitikk og prosedyrer (kreditter, samlinger, andre) Akkumulering av fordringer fra kunder noen med tvil utvinning, og glemmer at den produktive syklusen avsluttes med innsamling av solgte mengder.
Ikke-økonomiske styringsfeil
- Akkumulering av lagre av råvarer eller ferdige produkter, enten på grunn av en administrasjonsfeil, har kjøpt over behovene eller prøvd å spekulere i møte med en prisøkning. Forlengelse av leveringstiden for varene, noe som medfører økning i driftskostnader som skal finansieres. Ethvert tiltak, generelt, har en tendens til å øke eiendeler og derfor forpliktelser som skyldes produksjon, salg, systemer eller andre avdelinger uten tidligere å ha en økonomisk plan for å sikkerhetskopiere dem. Endring av salgspriser eller innkrevings- eller betalingsbetingelser, uten kunnskap fra økonomisjefen i hvis område konsekvensene av disse beslutningene til slutt vil falle.Gyldige betalingsbetingelser mindre enn inkassovilkårene, uten å ha konsultert med det økonomiske området,deres levedyktighet eller ganske enkelt fordi de ikke har leverandørbetalingspolitikk som spesifiserer dem.
Generelle tilnærmingsfeil i selskapet
- Oppførselen til aksjonærene i selskapet som vanligvis anser dette som en inntektskilde, uten et motpart bidrag eller gjør det i utilstrekkelige beløp bortsett fra unnlatelser for å bidra med kapitalen sin i motsetning til andre for å unngå å miste innflytelse og grådighet for utbytte, noe som hindrer utbytte selvfinansiering Mangel på en sammenhengende politikk og engasjement mellom de forskjellige områdene (produksjon, salg, finans) som hver enkelt prøver å løse problemene sine på en spesiell måte. Det er vanlig at økonomiske problemer eller større prosjekter løses på ledernivå k Styret, uten å konsultere økonomisjefen, hender det ofte at de bestemmer seg for å investere, uten å ha foretatt den økonomiske økonomiske evalueringen.
- Introduksjon til titlene og verdiene (inkluderer de siste gyldige enhetene - lov 27287)
Vekslingen
Definisjon: Det er et handelsdokument, ved hjelp av hvilket en person ansvarliggjør for et annet et beløp som er sin egen ordre eller det fra en tredjepart, til og med fremtidig forfall.
Vekslingsbrevet må inneholde:
- Navnet og nummeret på det offisielle identitetsdokumentet til den ansvarlige for turen Navnet på personen som betalingen skal utføres Navnet på nummeret til det offisielle identitetsdokumentet og signaturen til personen som vender veksler
Presentasjon for aksept
- Skuffen kan bestemme i vekslingsseddelen at den skal fremlegges for aksept, fastsettelse av en frist eller uten denne mobiliteten. Hvis det ikke er satt noen frist for innsending til aksept, vil det være obligatorisk hvis innsending for dette formålet, før den utløper.
Av protesten for manglende aksept
- Protesten for manglende aksept fortsetter når vekslingsforslaget er blitt fremlagt uten hell, innen fristene som er satt for det. Protesten for mangel på full aksept frafaller presentasjonen for betaling eller protesten for manglende betaling, forutsatt at skuffen er kvaliteten på hovedstolen som er ansvarlig overfor hvem og andre ansvarlige parter fortsetter med å utøve utvekslingsaksjonen som stammer fra vekslingsforslaget, for den eneste verdien av protesten for manglende aksept.
Veksling med spesielle klausuler
Dette er en ny type brev og vurderer følgende spesielle klausuler:
- I tilfelle mislighold vil denne vekslingen generere kompensasjons- og moratoriumsrentene pluss bokser som loven tillater den siste innehaveren. Forfallstiden kan forlenges av den som holder den, for perioden angitt av den, uten at det er nødvendig Innblanding av hovedstol eller felles og flere. Beløpet må kun betales i samme valuta som uttrykker denne tittelverdien. Denne vekslingsbrevet trenger ikke å protesteres for manglende betaling.
Betalingen
Definisjon: Det er en trygghet for sirkulasjon er et kredittdokument så vel som vekslingsbrevet, med det rene og enkle løftet om å betale en sum penger på en viss tid.
I motsetning til vekslingsbrevet, som er et abstrakt dokument, er utstedelsesbrevet et dokument med uformell opprinnelse, det vil si at i nevnte dokument kan det avtales kompenserende og sene betalingsinteresser, årsaken som gir opphav til seddel kan inkluderes, som også kan omfatte garantien eller garantien som forpliktelsen er sikret med.
Det er av denne grunn at lånet blir mer brukt enn vekslingen i banker og finansinstitusjoner fordi det til dets formål er en mer fullstendig sikkerhet.
Krav til gjeldsbrev:
Den må inneholde:
- Betegnelsen på utstedelsesbrevet eller kupongen til ordren Angivelse av utstedelsesdato og -sted Stedet hvor betalingen skal foretas Navn og signatur på skyldneren.
- Et utstedelsesbrev kan fornyes og løpetiden forlenges i tilfelle endring av rente eller beløp på utstedelsesbrev, må en ny utstedes.
Jeg betaler med bestemte klausuler
Dette er en ny form for gjeldsbrev og vurderer følgende spesielle klausuler:
- Denne utstedelsesbrevet må kun betales i den samme valutaen som denne sikkerhetsverdien uttrykker. På dens løpetid kan den utvides av innehaveren for perioden som er angitt i dette dokumentet uten å kreve innblanding fra oppdragsgiver eller ansvarlige parter. Siden den siste løpetiden vil det totale beløpet og / eller avdrag generere den mest moratoriumskompenserende rente til de maksimale satsene som den siste innehaveren tillater eller tillater. hvis løpetiden din er utløpt og den ikke er forlenget, med unntak av den protesterte ubetalte avbetalingen hvis du velger å forhindre utbetalinger. Beløpet på denne seddel og / eller avdragene dine, i henhold til beløp og datoer angitt i dokumentet. vedlagt vedlegg, i henhold til lov. Beløpet på dette og / eller gebyrene,vil generere, fra datoen for utstedelse av denne utstedelsesbrevet til datoen for dens respektive løpetid, en kompenserende rente til% per år. De tilsvarende betalingene kan verifiseres mot den angitte bankkontoen.
Sjekken
Definisjon: Det er et privat instrument som utgjør en betalingsordre i en bank der skuffen opprettholder saldoen på sin nåværende konto, i et betalingsmandat som tjener skuffen til å betale en tredjepart eller seg selv, med Tilgjengelige midler du har på din brukskonto.
Sjekk innholdet
- Navnet og adressen til banken som har sjekken utstedt Navnet og signaturen til utstederen, som er oppdragsgiver.
Innlegg datert sjekk
Med unntak av utsatt betalingskontroll, datert dato eller klausulen som fastsetter en betegnelse for forhandling eller betaling av sjekken anses ikke som fastsatt, betales sjekken på forespørsel dagen for presentasjonen, selv om den har en utdatert dato.
Lukking av løpende kontoer ved sjekkutkast uten midler
- Når den utstedende banken i løpet av et halvt år registrerer manglende betaling på grunn av mangel på midler, helt eller delvis, i to sjekker. Når den utarbeidede banken i løpet av ett år avviser betaling av en eller ti ganger flere sjekker for mangel på totale eller delvise midler, uansett om den er registrert i samme tittel eller ikke, blir avslaget på den samme sjekken beregnet til en rate per dag.
Fra sjekk til kredittkonto
Utstederen så vel som innehaveren av en sjekk kan forby deres betaling kontant og med kasse som er satt inn i tittelen klausulen "for betaling på konto" eller et annet tilsvarende forsinkelse av denne klausulen avbryter utvekslingseffekter.
Av den garanterte sjekken
Banken kan godkjenne sjekker med garanterte midler i spesielle formater og sikkerhetspapir, der det uttrykkelig fremgår:
- Betegnelsen på "garantert sjekk" Maksimumsbeløp som garantert sjekk kan utstedes, eller beløpet trykt i samme tittel. Navn på mottaker, ikke kan trekkes på bæreren Annet enn banken som er utarbeidet, samtykker.
Utsatt betalingskontroll
Utsatt betalingskontroll er en betalingsordre, utstedt av en bank, under betingelser for betaling av utløpet av termin angitt i samme tittel. Den som ikke kan være mer enn 30 dager fra utstedelsen
Bankene kan gi sine kunder forskjellige eller spesielle stubber for utstedelse av utsatt betalingskontroll, og disse sjekkene og / eller felles sjekker blir utstedt mot den samme kontoen.
Den samsvarte fakturaen
Definisjon: det er en sikkerhetsverdi som aksepteres av klienten og aksepterer leverandørens kredittbetingelser.
- Den samsvarte fakturaen har sin opprinnelse i salg av varer, så vel som i andre avtalevilkår for overføring av eierskap til varer som kan bli berørt som pant. I hvilken det er avtalt utsatt betaling av prisen. Formålet med kjøpssalget eller andre kontraktsforhold som er nevnt ovenfor, må være varer eller varer, annet enn penger som ikke er registrert. Varene og varene kan være uidentifiserbare eller Nei, samsvaret som er fastlagt av kjøperen eller erververen i tittelteksten, demonstrerer av seg selv og uten å innrømme bevis i kontrakten for at han mottok varene eller varene beskrevet på fakturaen, samsvarer med hans totale tilfredshet. Bare når han har samsvaret, tittelen kan være utsatt for overføring.representerer i tillegg til kreditten som består av saldoen på prisen som er angitt i samme tittel. Den reelle panteretten som utgjøres av alle varene og varene beskrevet i samme dokument til fordel for innehaveren.
Den etablerte fakturaen må blant annet inneholde følgende
- Beskrivelsen av varene som leveres, og angir dens klasse, serie, kvalitet, mengde, tilstander og andre referanser som gjør det mulig å bestemme dens art, kjønn og formålsverdi som er berørt i garanti til fordel for innehaveren av tittelen. Signaturen til kjøperen eller erververen som fra da av vil den ha kvaliteten på oppdragsgiver og depot for varene.
løpetiden
Utløpet av den samsvarte fakturaen kan bare vises på følgende måter.
- På en fast dato eller utløpsdato, avhengig av om det er en enkeltbetaling, eller i hærer eller kvoter..
I tilfelle betaling av faktura utgjort i hærer eller kvoter er avtalt, bemyndiger manglende betaling av en eller flere av dem innehaveren til å gi fra seg alle vilkårene og til å kreve betaling av det totale beløpet til tittelen, eller alternativt til å kreve de utestående fordelene. på utløpsdatoene for noen av de følgende avdragene eller inklusive, på datoen for den siste montering eller avdrag som fritt bestemt av innehaveren.
- Kasserer plikter
Gjennomgang og kontroll av bankavstemminger
Kasserer som dagens første funksjon, må gjennomgå bankavstemming utarbeidet av kasserer og på denne måten blir han klar over bevegelsene som ble gjort dagen før, samt åpningssaldoen for dagen (bankregnskap, tilgjengelig og bøker)
Den kontrollerer og verifiserer også om de forskjellige engasjerte operasjonene er blitt utført, for eksempel
- Salg av dollar, og sjekk at den avtalte valutakursen er blitt overholdt. Hvis banken fortsatte med å betale rabattbrevene eller den faktureringsoperasjonen som ble presentert, bekreftet den anvendte renten. Hvis visse kunder overholdt de innskuddene som ble tilbudt for betalingen. av din gjeld. Hvis banken betalte oss forskudd på konto eller lån som ble tilbudt. Hvis overføringen ble gjort via bcr fra en bank til en annen for å dekke et mulig kassekreditt. Hvis overføringen ble foretatt av en leverandør fra utlandet og hvis konverteringen destinasjonsvalutaen var korrekt. Den finner også ut om det var avvist sjekk eller protesterte brev, etc. Som vi ser, er det forskjellige operasjoner som må verifiseres, og spesielt eller enda viktigere, ta grep mot de som er begått og ikke gjennomført.
- Sjekk skriveautorisasjon basert på tilgjengelige saldoer og daglig, ukentlig, månedlig og årlig kontantstrøm.
Kassereren som oppbevarer en kopi av bankavstemmingen og som er ansvarlig for den daglige utstedelsen og oppdateringen av kontantstrømmen, må, basert på denne informasjonen, autorisere betalingsforslaget, og kan be om endring (reduksjon eller økning) i samsvar med Jeg evaluerte det praktisk.
- Kontroll og overvåking av uidentifiserte kostnader og kreditter, registrert på bankkontoer
Som vi vil nevne i punkt 3. med henvisning til funksjonen til kassereren, må han også verifisere og registrere betalingene for forbrytelser som er rapportert på våre bankkontoer. Kassereren må verifisere / koordinere med kassereren om at gebyrene eller utbetalingene skjer i henhold til avtalte betingelser angående datoer, renter og beløp.
Men det er veldig sannsynlig at alle ikke kan identifiseres, og det er derfor, som vi allerede vil nevne i punkt 2. Når det gjelder dette, vil en detalj om kreditt og gebyrer som ikke er lokalisert bli tatt som en del av bankavstemmingen, og som er kassererens ansvar å gå administrere din raske identifikasjon, ved:
- Koordinering med salgs- og inkassoområdet, og anbefaler at disse er skriftlige. Koordinering med bankene, der den uidentifiserte virksomheten er registrert, og sender dem et brev med detaljer om dette. Direkte kommunikasjon med kunder og leverandører, når vi har noen spesifikk bevis.
- Utstedelse av daglig, ukentlig, månedlig og årlig kontantstrømstyringsrapport, eksempel
Dette er et veldig viktig ansvar som kasserer må opprettholde en kontantstrøm, og foreta en streng kontroll av hver av inntekts- og utgiftspostene. Dette må vises til:
Bekreft dag for dag om inntekten blir gjort i samsvar med det som er programmert som inntekt vi har:
- Samlinger, hvis mulighet for henrettelse avhenger av den forrige ledelsen vi utfører, men med visse begrensninger fordi det ikke er vår beslutning. Vi låner ut til banker (forskudd på kontoer, gjeld eller andre) hvis utførelse er praktisk sikker.
For å se dag for dag, hvis de programmerte utgiftene kan kjøres for å være en ledelse i det egne selskapet, burde vi tatt hensyn til følgende:
- Vi har vært nødt til å gjennomføre en grundig og samvittighetsfull fremskrivning av alle utgiftene til selskapet. Vi må være nøye med å overholde de programmerte utgiftene. Med mindre det er uventet og presserende, er det viktig å huske på at hvis den programmerte inntekten ikke blir oppfylt, ikke kunne vi heller dekke de planlagte utgiftene.
Forvaltningsrapport: Kontantstrøm
Hva er det?
- Registrer kontante inntekter og utgifter Reflekterer bevegelser av: Drift Finansiering Investering Har en virkelig akkumulert og en projeksjon Det er et styringsverktøy for beslutning og handling Det måler et selskaps betalingsevne Varsler finansieringsbehov Etabler standarder for etterfølgende kontroll
Hvordan gjøre det?
- Definer valutabehov såler, dollar (inflasjon, devaluering) Prognosesalg og samlinger samvittighetsfullt, som en konsekvens av markedsstrategi. Etablere ressurser og betalinger som er nødvendige for å oppnå prognoser som resulterer i samsvar med produksjonsstrategier. Etablere alle driftsutgifter som ha selskapet, for eksempel lønn, trygdeutgifter, skatter, generelle leverandører av materialer, utstyrsrenoveringer, etc. som tillater drift av virksomheten. Registrer all avtalt gjeld og reflekter i strømmen betalingen av gjeldstjenesten (kapital pluss renter). Etablere gjeld som skal ordnes, for drifts- og investeringsbehov, tilpasse betalingsstrømmen til konjunkturer Simulere mulige scenarier: optimistiske,Realistisk og pessimistisk Kontantstrøm må være i samsvar med andre anslåtte regnskaper. Viktig: de som er ansvarlige for hvert område må utarbeide informasjonen som skal registreres i kontantstrømmen, ansvaret til det økonomiske området som utarbeider kontantstrømmen, er det av stille spørsmål ved informasjonen som skal legges inn.
Veiledning for utarbeidelse av en kontantstrøm
Inntekt
Porteføljeprojeksjon
- Fremskrivning av kundefordringer
Ansvarlig: Inntektssjef og samlinger
Begreper
- Fakturaer KredittkredittKrevne brevI porteføljeI samlinger Utsatt sjekk fordring
- Andre inntekter å motta forpliktelse
Ansvarlig: Kasserer
Begreper:
- Inntekt fra krav til banker for urettmessige gebyrer Refusjon for forsikringskrav
- Inntekter fra overskuddsplasseringer
Ansvarlig: Kasserer eller økonomiansvarlig
- Finansielle inntekter fra avbetalingskontoer, over natten eller andre inntekter fra salg av aksjer, obligasjoner
Projeksjon uten portefølje
- Salgsinntekter
Ansvarlig: Salgsledelse
Begreper
- Spesifikasjoner for beløpene som skal faktureres eller enheter som skal selges av de forskjellige varene i sistnevnte med angivelse av priser. Andel kontanter og kredittsalg som spesifiserer vilkår for hver av dem. Separasjon mellom Lima og provinser
- Bankfinansiering som skal mottas
Ansvarlig: Kasserer
Begreper
- KontofremskuddLetterrabattFaktoringKort, mellomlang og langvarig betalingLeasings
- Annen inntekt
Ansvarlig: Økonomisjef / kasserer.
Begreper
- Kapitalinnskudd Salg av anleggsmidler
utgifter
Porteføljeprojeksjon
- Fremskrivning av leverandørgjeld
Ansvarlig: Kasserer
Begreper
Betalinger
- Full kreditt
Betalinger
- I portefølje I samlinger I rabatter Utsatt sjekk fordring
- Betalinger til banker for gjeld
Ansvarlig: Kasserer
Begreper:
- Avbestilling av avdrag på mottatte renter pluss kapital
- Forfalte Sunat skattebetalinger
Ansvarlig: Regnskapsfører
Begreper
- IGV Inntektbetaling Andre skatteforpliktelser
- Utbytte til aksjonærer, royaltoies eller forpliktelser som er inngått i aksjemarkedet
Ansvarlig: Kasserer
Begreper
- Utbytteutbetalinger, royalty, obligasjoner
Projeksjon uten portefølje
- kjøp
Ansvarlig: Logistikksjef, vil prosjekt basert på salgsplan
Begreper
- Spesifikasjon av mengder eller enheter som skal kjøpes lokalt så vel som importert, noe som indikerer estimerte kostnader å vurdere for varene Råvarer Mellomprodukter Ferdige produkter
- Finansieringsutgifter og bankutgifter til kontrakt, i henhold til kontantstrøm.
Ansvarlig: Kasserer
Begreper:
- KontoutskuddBrevrabatterFaktoreringKorte, mellom- og langsiktige betalingerLeasingsFinansielle utgifter til forskjellige operasjoner (åpning av garantibrev, kredittbrev, renter, vedlikehold av kontoer, andre)
- Personlige utgifter
Ansvarlig: Personell eller administrasjon
Begreper
- Lønnslønn Lønnsøkning øker salgsstyrkenes provisjoner, i henhold til salgsplan Feriepenger Lønnsbonus Refusjonslønn for tjenestetid Bidrag og skattebetalinger
- Investeringer i anleggsmidler eller anleggsmidler
Ansvarlig: Økonomiledelse, godkjent av styret, en analyse av avkastningen på investeringen vil være nødvendig.
Begreper
- Anskaffelse av eiendom, anlegg eller datautstyr Anskaffelse av programvare
- Driftskostnader
Ansvarlig: Administrasjonssjef / Kasserer
Begreper
- Elektrisitet, vann, strøm og telefontjenester Planlagte og uforutsette reparasjoner Utstyrsvedlikehold Økonomi (kontorrekvisita) Sikkerhetsforsikring, i henhold til avtalt tidsplan Transport
- Skatt for å betale
Ansvarlig: Regnskapsfører
Begreper
- IGV Inntektbetaling Andre skatteforpliktelser
- Annonsering og kampanjer
Ansvarlig: Markedssjef
Begreper
- AnnonseplanAnnonseringsbyråavgiftPromosjonelle gavekjøp
Hvordan analysere det?
- Genererer selskapet et driftsunderskudd som overvinner? Inntektsnivået er mulig å nå? Utgiftsnivået er i samsvar med inntektsnivået? Hvis det er et driftsunderskudd, vil det utvides? Det kan betales forventet finansiering for nåværende og fremtidig drift som avhenger av investeringen? Forutsetningene for anslagene motstår strenghet? Hva er de viktigste elementene?
Hvordan å bruke?
- Årlig, månedlig, ukentlig, daglig må vi vite hva vårt behov er å vite om selskapet er operasjonelt levedyktig Definer når, hvor mye, type finansiering er nødvendig Fokuser problemet på kundefordringer, leverandørgjeld, finansiering og kostnader, skatter, investeringer, andre? Veldig viktig: å kontrollere forutsett vs real Som et verktøy for engasjement, kommunikasjon, kontroll og belønning, også av sanksjon.Det er en ledelsesrapport som lar oss, ex ante, ta beslutninger for å forbedre inntektene, redusere utgiftene, kaller oss til å være kreative og se etter alternativer. fra løsning.
- Kontroll og overvåking av samsvar med prosjekterte samlinger, kreditt- og inkassokomiteer.
- Selv om ansvaret for utførelse av samlinger og oppfyllelse av disse er sjefen for kreditter og samlinger, må kassereren utføre en kontroll og oppfølging av de prosjekterte samlingene som er utført siden overholdelse av planlagte betalinger avhenger av utførelsen. Det er viktig at vi oppretter et kreditt- og inkasso-, kommersielt- og statskammerutvalg eller andre som vi anser som hensiktsmessige, for å koordinere handlinger eller håndtere andre relaterte saker, spørsmål som endelig har direkte implikasjoner i styringen av statskassen. Hver kreditt- og inkassokomité må bli transkribert i et sammendragsdokument (referat), som vil bli gjennomgått som det første punktet i møtet påfølgende uke.
- Styring av kredittfasiliteter i form og priser, før enheter, finansiell (gjeld, forskudd på konto, finansiering av import, eksport, kredittbrev, garantibrev, leasing, etc.)
Dette er også en veldig viktig funksjon av kassereren, som er ansvarlig for å vurdere de økonomiske behovene til selskapet sitt, og det er gjennom kontantstrømmen som kassereren kan forutse sin beslutning om å be om bankfinansiering, som kan gjøres gjennom.
- Direkte kreditt: Dette er fysiske utbetalinger av penger, som kan være:
- På veldig kort sikt, det vil si mindre enn 30 dager (avansert konto, factoring, rabatt på brev) På kort sikt, minst 30 dager opp til ett år (gjeldsbrev, factoring, brevrabatt, importfinansiering, etc.) På mellomlang sikt, mer enn ett år opp til fem år (leasing, mellomlån til forskjellige formål) På lang sikt, fra fem til flere år (eiendomskjøp eller stort utstyr)
- Indirekte kreditter: Som ikke er fysiske utbetalinger av penger, men refererer til forskjellige operasjoner der banker garanterer sine kunder mot en mulig mislighold av disse indirekte operasjonene, blir gitt gjennom åpning av kredittbrev for oppmerksomhet av import eller bankgarantibrev som kan brukes, for eksempel for å be om kreditt eller delta i et offentlig anbud.
- Drift eller direkte studiepoeng
Operasjoner under tekniske former, der bankene bruker kapitalen som er mottatt fra klienter, korrespondenter eller deres reserver for å økonomisk støtte sine kunder gjennom kreditter eller lån med direkte penger, kalles også kontantrisikogjennomføring.
Hoved direkte operasjoner
- Løpende kontokreditt:
- Kassekreditt Forskudd på konto
- Bokstavrabatt
Operasjon der en bank, etter fradrag av renter, forutser en klient den nåværende verdien av en kreditttittel som er gitt til en tredjepart, ennå ikke utløpt, ved overføring av nevnte tittel.
Vekslingen er tittelen på kreditt som oftest er utlånt for å bli tatt opp med rabatt etterfulgt av sedler og warrants
- Facto
I en kontrakt mellom banken og klienten hvor banken (faktoren) skaffer seg manglene som klienten har, for fakturaene som er utført til debitorkundene, og som betaler erstatning for det totale beløpet av de fremlagte dokumenter, med fradrag for renten.
- IOU rabatter
Følg de samme prosedyrene som brevrabatten. Renter som bankene krever for disse tilfellene kan forhåndsvises eller utløpe.
- Tegner rabatter
Det er et depositumsertifikat utstedt av et lager som er godkjent av overvåkingen av bank og forsikring, og sier at en vare har blitt fysisk deponert på lager.
Indirekte operasjoner eller kreditter
Det er de operasjoner der banken fremstår som garantist for forpliktelsene til sin klient. Disse operasjonene genererer provisjoner til fordel for banken, garantien er vanligvis støttet av en slags motpart som lar banken komme seg i tilfelle den blir tvunget til å hedre forpliktelse på grunn av manglende betaling fra din klient som du ga kreditten til.
Hoved indirekte virksomhet
Kausjonsbrev
Dette er dokumenter utstedt av banken, garantert for klienten overfor tredjepart for visse transaksjoner.
Kredittbrev
Det er en kontrakt som bruker internasjonalt salg og kjøp av varer, hvor den utenlandske kjøperen ber banken sin. Åpning av kreditt til fordel for leverandørleverandøren, betales mot levering av visse fraktdokumenter, sikker transport, kvalitet osv. For å unngå kontroverser mellom selger og kjøper om tolkningen av kredittvilkårene, International Chamber of Commerce har innført bruk av standarder kalt Incoterms.
Former for kredittbrev
Tilbakekall av kredittbrev.- Det kan tilbakekalles eller kanselleres av betaler når som helst og uten videre behandling, selv om det tidligere er kansellert av den betalende bank, anbefales ikke bruk av det.
Uigenkallelig kredittbrev: Det er et sikkert betalingsmiddel, siden det ikke kan tilbakekalles eller kanselleres av betaler, uten først å ha fått samtykke fra alle involverte parter, kan disse være:
- Ikke bekreftet: har bare en forpliktelse til å betale fra den utstedende bank Bekreftet har en forpliktelse til å betale fra den utstedende banken og varsleren, din betalingsmetode kan være: Til syne: Betaling til eksportøren når du presenterer dokumentene i henhold til vilkårene som er angitt i kreditt Aksept: Betaling ved forfall av regninger som er utarbeidet i samsvar med begrepet som er fastsatt i teksten til dokumentarkreditten, kan selger (eksportør) diskontere regningene.
- Vurdering av bankkostnader
- Det er forskjellige tilbud av banktjenester som tilbys selskapet, som er kassererens ansvar, evaluerer dem og velger det mest praktiske med tanke på anvendeligheten deres, evaluerer alltid kostnad-nytte-forholdet. Kvaliteten til visse tjenester, som vi diskuterte, avhenger av Bedriftens behov kan være tilfelle av et selskap lokalisert i Lima som distribuerer over hele landet. Det er klart det vil trenge tjenester fra en bank som har kontorer i hele nasjonalt territorium, men det kan være tilfelle at denne samme banken ikke har attraktive passive renter, der For å plassere overskuddene sine vil det være nødvendig, for dette siste behovet for å gjøre noteringer i forskjellige banker og bestemme for den som betaler oss mest for pengene våre i dette hypotetiske eksemplet, kan vi samarbeide med to banker.I praksis er det lurt å samarbeide med få banker (i gjennomsnitt 4), som gir oss tjenestene vi trenger, det vil si at vi må gjennomføre en streng evaluering for å maksimere banktjenestene som tilbys av de utvalgte bankene, og utelukke de som bare betyr utgifter for kontovedlikehold.
Oppmerksomhet til leverandører (spørsmål, refinansiering, andre)
En annen av funksjonene til kassereren er å ivareta de som skal ivareta leverandørene for å svare på de relevante spørsmålene, det kan være tilfelle at det er vår interesse, å foreslå leverandørene, visse fasiliteter for betaling av gjeld eller i alt sak behandle en raffinering av gjeld.
Generelt anbefales det
- Vis dem mye interesse for forklaringene deres, vær åpen for alle henvendelser, svar på de som er kompetente som en økonomisk del og henviser til det respektive området før du bestemmer temaet. Når vi foreslår en raffinering av gjelden, må vi forklare årsakene til denne avgjørelsen, og også angi at det er fra et midlertidig gjennomsnitt må vi være transparente om et bestemt emne.
Sporing av løpetidene til alle verdsatte dokumenter
- Som vi vil merke i punkt 14), med henvisning til funksjonen til kassereren, er dette ansvaret for å utarbeide kontrollrapportene for de forskjellige dokumentene som er verdsatt som depotmottakere ved kassa, samt utenfor den (banker, statlige enheter eller andre kreditorer).Det er kassererens ansvar å spore daglig forfall, be om eller fornye kausjonsbrev, avbryte eller amortisere forfalt gjeld, kontrollere presentasjonen av utsatt sjekk, bekrefte betaling av regninger i portefølje og banker, veldig viktig i kontantstrøm, blant andre.
Evaluering av alle typer kontrakter av økonomisk og finansiell karakter, evaluering av kostnadsfordel og lønnsomhet.
Det er forskjellige typer kontrakter som skal evalueres av kassereren, det er viktig å vurdere følgende:
- Vi må gjennomgå den samme tjenesten, forskjellige kontrakter for å evaluere omfanget og kostnadene. Det er viktig å lese hele kontrakten og overholde de klausulene vi anser i strid med våre interesser, så vel som de som er gunstige for oss, og diskutere dem med vår sektorist. Hvis det ligger innenfor våre muligheter å be om profesjonell støtte fra et advokatfirma for å frigjøre oss, fremfor alt, juridiske spørsmål.
De mest brukte servicekontraktene er:
- Kontrakter for fabrikkvirksomhet, Kontrakter for futures (fremover, opsjoner), Kontrakter for kollektive lån til personell, Kontrakter for elektroniske banktjenester, Kontrakter for inkassotjenester, Kontrakter for innsamling av verdipapirtjenester, andre
Tilsyn med samlingene mottatt i tilsynsboksen for dokumentasjonen som brukes til å krysse informasjon.
- Selv om det er kontroll over betalingene som er utført til kassereren, utført av kassereren, er det viktig for kassereren å føre tilsyn med den, og overholde disse ofte og tilfeldig, og kontrollere om han oppfyller kravene til bruk og mottak av betalingsformene. samlinger, av kvitteringene utvidet til klienter, og bekrefter at datoene for innskuddene sammenfaller med de angitte dokumentene, blant annet som etablert. Som et supplement til funksjonen til internsjekk til samlingene som er kommet inn i selskapet, må vi også koordinere med området for kreditt og samlinger, sending av bekreftende brev om saldoen til klienter, som en ekstern sjekk er dette en utmerket hær som skal gjennomføres generelt, det vil si til alle våre klienter, med jevne mellomrom minst en gang hver tredje måned,eller individuelt når vi har indikasjoner på å ha en spesifikk bekreftelse. Det er viktig at de forskjellige brukerne av innsamlingsskjemaene og kvitteringene også med jevne mellomrom blir bedt om sine respektive brukte og i bruk sjekkbøker, for å sjekke den numeriske korrelasjonen, kanselleringene og hvis blir brukt riktig.
Leverandørsirkularisering
Regelmessig må selskapet sende alle leverandører statusen til registrerte kontoer som skal betales. På samme måte kan du komme med spesifikke spørsmål når situasjonen krever det, denne øvelsen er viktig, og den lar oss kontrollere og verifisere at operasjonene i statskassens område utføres normalt.
Kjøpe selger dollar sitater
Å være dollar med mye kommersiell bruk, i miljøet vårt, må vi gjøre kjøp og salg av denne valutaen for oppmerksomhet fra forskjellige operasjoner som:
- Overføringer mellom å sjekke kontoer for nuevosåler til dollar (kjøp) eller omvendt (salg), for å dekke overtrekkede saldoer. Kjøp dollar for å møte en betaling fra en utenlandsk leverandør, eller en lokal bankgjeld i dollar. Salg av dollar for å oppfylle betalingen av lønn i nuevos såler betaling av skatter.
For å utføre disse operasjonene vellykket og lønnsomt, må vi vurdere følgende:
- Vi må sitere minst tre banker, inkludert banken som midlene ligger i. Som anbefales å la det ligge til sist for å forhandle fra en gunstig stilling, nettopp på grunn av å ha informasjon. Hvis vi gjør det med en annen bank enn den der midlene våre er, må vi ta hensyn til kostnadene for overføring via bcr eller via fortsette som De er også underlagt et minimumsbeløp. Når vi har fått bekreftet operasjonen med den valgte banken, må vi utstede et brev til banken, behørig underskrevet av de ansvarlige advokatene, som angir navnet på den personen vi har å gjøre med, samt beløpet på driften og avtalt valutakurs.
Investeringer av overskudd
Det er en viktig funksjon av kassereren å plassere kontantoverskuddet for å evaluere de beste alternativene som tilbys i finansmarkedet, både på kort, mellomlang og lang sikt.
Blant de mulige investeringene vi har:
Døgnpris, hvis kurs er variabel (nåværende gjennomsnitt, i dollar 3,5%)
Utenlandsk valuta (ta med i vurderingen)
Besparelser: gjennomsnittlig sats: 3%
Kortsiktige innskudd: løpetid: 0 til 360 dager: 4%
Langsiktig innskudd: mer enn 360 dager: 4,5%
Verdipapirfond på kort og lang sikt
Forhandling og kontroll av nye banktjenester
Vi anser det som hensiktsmessig å sitere noen nye tjenester, som vi anser som viktige for deres anvendbarhet i organisasjonene dine. Disse er:
Smartkort (smart cxredit) (Dette er en tjeneste som bankene tilbyr til selskapene som de gir kredittlinjer som distribueres av dem til kundene sine, og tildeler smartkort levert av banken.Selskapene sender deretter elektronisk salgsinformasjon til kundene sine elektronisk. banken fortsetter med å betale de tilsvarende beløpene, så mottar kundene til selskapene bankkontoutskriftene og når de forfaller kansellerer de selskapene de mottar bankkontoutskriftene og på forfallsdato avbryter de i bankvinduene om belastning på løpende konto.
Betalinger til lokale leverandører (betalingslink)
Dette er en tjeneste som bankene tilbyr sine kunder for betaling til leverandører, som kan programmeres online via MODEM, fra kontorene til kundeselskaper gjennom dette systemet vi kan betale gjennom banken. De ventende forpliktelsene som vi opprettholder, til kundekontoer, i banken de utpeker.
Citibank betaler ledelsessjekker, og disse kan også leveres over disk til de leverandørene som ønsker det.
Betalinger til utenlandske tilbydere (wordlink)
Den følger de samme prosedyrene som er indikert i forrige punkt, men den er designet for betaling til leverandører fra utlandet.
Leverandørfinansiering
Dette er et system som er lagt til rette for bankene, som gjør det mulig for leverandørene av selskapene å finansiere seg på forhånd, det vil si å samle på forhånd sine fakturaer som er utstedt til sine kunder, og åpenbart trekke fra de økonomiske kostnadene som bankene belastes.
For dette formålet må både selskaper og leverandører signere kontrakter med banken på følgende betingelser:
Selskapene må forplikte seg til å betale banken 100% av leverandørenes fakturaer, på forfallsdato, med selskapene som håndterer den faktiske håndteringen av fakturaene.
Leverandører må gi banken fullmakt til å kjøpe fakturaene som er utstedt til kundene (selskapet) og kreditere sine kontoer med beløpene til det samme.
Dekning levert av forsikringsselskaper for overføring av penger og verdipapirer
Forsikringsselskaper er ganske strenge, og krever en rekke forutsetninger, som vi vil se nedenfor, for å dekke mulige tap fra ran eller overgrep, vil vi gjennomgå:
- Minimumskontrollstandarder som forsikringsselskaper krever av sine klienter, klausulene om dekningsgrenser og vilkårene som må være oppfylt for å ha krav på erstatning.
Sammendrag
Treasury-området utgjør et viktig område i selskapet ved å finansiere hele virksomhetsproduksjonssyklusen, blant funksjonene blir det gjennomgått og overvåket av kasserer, forhandlinger med leverandører, styring av kredittalternativer, finansieringslinjer og overvåking (revisjon) til dokumentasjonen som bruker som element og informasjon og kontroll. Kasserer må etablere kontinuerlig kommunikasjon med økonomiledelse for å etablere sammenhengende retningslinjer angående dens administrative funksjoner og til fordel for lønnsomheten som selskapet forventer.
Arbeid utført av Lic Adm. Alejandro Ulises Morón Espinal med høyere studier ved Ricardo Palma University, fordypningskurs på høyere nivå ved ESAN, U. De Lima og Peruvian Society of Economists, blant andre.
- Bibliografi
- Introduction to Banking av Davila Ambrosini Valdez, red. Pacific University, Lima, 1996 Treasury Management dag for dag. Av Pierre Hunault, utgiver Deusto SA 1984. Kontroll av kontantstrøm. Av Douglas Garbult, redaksjonell Norma, Colombia, 1990. Treasury Management with financial futures. Av Ramon Adell, redaksjonell Aeda Gestión, Spania, 1993.
TITEL: ORGANISASJON OG ADMINISTRASJON AV TURASURY
FORFATTER: Lis. Adm. Alejandro Ulises Moron Espinal
For å utfylle dette dokumentet foreslår vi videoleksjonen "Treasury Management" fra ENyD Business and Management School, som dekker følgende emner: kontantstyring, innsamling og betaling av kommersiell drift og statskasser. Godt materiale for å utdype læringen din om finansforvaltning i selskapet.
Last ned originalfilen
