Kundefordringer og lagerstyring

Kundefordringer og lagerstyring

Viktigste omløpsmidler

Omløpsmidler kan defineres som kontanter og andre eiendeler eller ressurser, som forventes å bli konvertert til penger eller konsumert i løpet av den økonomiske syklusen i virksomheten. Og blant de viktigste vi har:

1. Kontanter til kontanter:

Kontanter anses å være alle de eiendelene som generelt aksepteres som betalingsmiddel, er selskapets eiendom og hvis tilgjengelighet ikke er underlagt noen form for begrensninger. I samsvar med ovenstående vil følgende aksepteres som effektive:

til. Kontanter i lomma:

• Mynter og sedler utstedt av sentralbanken. Mynter og sedler fra andre nasjoner (valutaer).

• Sjekker utstedt av tredjepart som venter på innkreving eller innskudd.

• Ledelsen sjekker i påvente av innsamling eller innskudd.

• Dokumenter for øyeblikkelig innkreving eller som kan settes inn på bankkontoer som: bank, telegrafiske eller postanvisninger, kredittkortregninger som skal settes inn, etc.

b. Kontanter i banker:

Følgende vil bli betraktet som kontanter i banker:

• Bankkontoer på forespørsel eller løpende innskudd i nasjonale banker.

• Kontoer i utenlandsk valuta satt inn i utenlandske banker, forutsatt at det i disse landene ikke er noen bestemmelser som begrenser tilgjengeligheten eller valutakontrollen som forhindrer deres gratis konvertibilitet.

Hvis denne varen anses som kontanter, må den tidligere oversettes til nasjonal valuta, til den valutakursen som eksisterer på det tidspunktet.

• Sjekker utstedt av selskapet selv mot bankkontoen, men som ennå ikke er levert til mottakerne innen en viss dato.

Det er åpenbart at i dette tilfellet, til tross for at sjekken er utstedt og trukket fra bankbalansen på bøkene, kan vi når som helst disponere pengene for andre formål, så lenge sjekkene fortsatt er i selskapets eie som hadde blitt utstedt. I alle fall ville det mest som kunne skje være utseendet på et kassekreditt i bøker som vi vil snakke om senere.

Varer som ikke er kontanter

Det er noen elementer som, selv om de ser ut til å ha kontante egenskaper, ikke oppfyller det grunnleggende kravet om tilgjengelighet for frigjøring av gjeld eller forpliktelser fra selskapet.

Generelt sett skal følgende ikke behandles som effektive:

Det vil ikke være kontanter i kontanter:

Kontantkuponger: Ofte vil vi oppdage at når det foretas en kontantelling eller kontantelling, er det kuponger, autoriserte eller ikke, som representerer eller støtter uttak av penger. Mengden av dem skal være adskilt og bør vises snarere som kundefordringer.

Etter-daterte sjekker: dette er sjekker hvis opprinnelse kan være veldig variert, de vanligste tilfellene stammer fra følgende hendelser:

1) En ansatt utsteder en sjekk mot sin egen brukskonto, men siden han ikke har midler på det tidspunktet, utsteder han den på et senere tidspunkt og ber kassereren bytte den mot kontanter. En slik sjekk forblir selvfølgelig i boksen til datoen kommer som gjør at den kan innløses eller settes inn i en bank.

2) En kunde betaler gjeld med en etterdatert sjekk. Dette er en sak som ligner på den forrige. Kassereren må holde sjekken i sin besittelse, helt til den kan innløses eller deponeres.

I begge tilfeller må disse varene skilles fra kontanter og, som tidligere nevnt, presenteres i den respektive gruppen av kundefordringer.

Returnerte sjekker: Noen ganger blir sjekker utstedt av tredjepart og mottatt av selskapet som betaling av gjeld, returnert etter at de er satt inn i en bank.

Årsakene til at disse avkastningene oppstår er forskjellige. Når det gjelder dette, anbefales det å ta følgende holdninger, avhengig av årsaken til at sjekken ble returnert.

1) Sjekker som er returnert på grunn av manglende midler: I dette tilfellet bør den returnerte sjekken ikke betraktes som kontanter, siden utilgjengeligheten av midler i banken krever det.

2) Sjekker som returneres av andre grunner enn at tilgjengeligheten av midler ikke er tilgjengelig: Noen ganger returneres en sjekk av andre grunner enn at den ikke har midler. Slikt vil være de som returneres ved mangelfull påtegning, mangelfulle underskrifter, ulik mengde osv. I disse tilfellene kan returnerte sjekker betraktes som kontanter og presenteres som sådan, forutsatt at årsaken som sjekken ble returnert til, kan utbedres på kort tid.

Skatte- og poststempler: Det er åpenbart at slike frimerker ikke godtas som et vanlig betalingsstempel. Derfor må de skilles fra kontanter og presenteres i balansen som "eksistens av frimerker" i delen om forutbetalte utgifter til omløpsmidler.

Det vil ikke være kontanter i banker:

• Innskuddsbaserte bankinnskudd: Det er åpenbart at når et selskap foretar noen innskudd i en finansiell institusjon til en tidsbegrenset periode, betyr det at det ikke vil kunne disponere disse ressursene før avtalt utløp.

Hvis den faste løpetiden er mindre enn ett år, må selvfølgelig beløpet på disse innskuddene vises i omløpsmidler, men i en ikke-kontantpost. Hvis løpetiden er større enn ett år, vil den bli presentert utenfor omløpsmidlene, i gruppen av permanente eller langsiktige investeringer.

• Frosne bankinnskudd: Dette er tilfellene der et selskap opprettholder pengeinnskudd i finansinstitusjoner som er blitt erklært i driftsstans, eller har blitt grepet inn av de kompetente myndighetene. Representative tilfeller av denne typen innskudd er de som ethvert selskap opprettholder, for eksempel i Banco de Fomento Comercial, som ble grepet inn og frem til datoen for publisering av denne teksten, forble i denne staten.

• Bankinnskudd for spesielle fond: Noen ganger oppretter selskaper spesielle fond gjennom innskudd i banker, med sikte på å møte enhver fremtidig forpliktelse som erverv av anleggsmidler, amortisering eller innløsning av obligasjoner eller forpliktelser, betaling av pensjoner. og pensjoner eller for å dekke kostnadene ved en dom som verserer dom, i tilfelle den går tapt. Disse spesielle innskuddene må presenteres i gruppen av andre eiendeler i balansen, med mindre disse midlene skal brukes innen ett år til deres tiltenkte formål. I dette tilfellet vil de vises innenfor omløpsmidler, men alltid adskilt fra kontanter.

• Begrensede innskudd i utenlandske banker: Når du har innskudd i banker i andre land og av forskjellige grunner tilgjengeligheten av disse midlene er begrenset, må tilsvarende beløp også skilles fra kontanter, og presenteres snarere som andre eiendeler.

Eske:

Det er kontoen som de tilgjengelige kontantene som selskapet har, kontrolleres gjennom sine fasiliteter.

Enhver bevegelse av kontanter som mottas av selskapet, må registreres på denne kontoen.

Gitt arten av eiendelen den kontrollerer, må kontantkontoen presenteres i balansen under gruppen av omløpsmidler.

Stigende opp mot målet som blir forfulgt med midlene som mobiliseres, kan kontonkontoen være: Små kontanter og hovedkassa.

Små kontanter: Som vi vil se senere, er et sunt mål for intern kontroll at alle utbetalinger skjer med sjekk og aldri med kontanter i kontanter.

Imidlertid er det en rekke gjentagende utgifter i hvert selskap, og hver enkelt er så liten at det vil gjøre det upraktisk og i noen tilfeller umulig å betale med sjekk. Vi viser til utbetalinger for konseptet, for eksempel å kjøpe aviser, kaffe, drosjer, bensin til kjøretøy, etc.

I alle fall vil direktørene i selskapet, etter estimering av utgiftene som vil bli gjort gjennom denne boksen under en gitt avis, fastsette beløpet for det faste fondet som kassen vil operere med, samt det maksimale beløpet som kan brukes i hvert tilfelle.

Omsettelige verdipapirer: Det er eiendeler, skriftlige forpliktelser til å betale et beløp definert på en spesifikk fremtidig dato som tilhører en person eller organisasjon og som kan selges eller overføres til en annen uten noen form for begrensninger, avhengig av bekvemmeligheten som denne transaksjonen har for organisasjonen.

Omsettelige typer verdipapirer:

• Foretaksmerker: Dette er obligasjonspapirer for et beløp som skal betales til rett tid. Den som kan overføres ved påtegning, uten nytt samtykke fra skyldneren. Balansen i mange selskaper inkluderer ofte en formuesgyldig fordring (gjeldsbrev), som er skriftlige forpliktelser til å betale et definert beløp på et spesifikt fremtidig tidspunkt. Disse dokumentene brukes til å gi kreditter til kunder og for å forlenge betalingsperioden for utestående kundefordringer. Slike dokumenter er hyppige i noen bransjer og uvanlige i andre.

• Sjekker: Dette er dokumenter som er utstedt i form av et mandat som en person kan trekke ut midler på av en annen, på egen hånd eller fra en tredjepart. Personen som har beløp tilgjengelig på et kredittinstitutt, eller som holdes av en kjøpmann, har rett til å disponere dem til fordel for seg selv, av en tredjepart, eller ved hjelp av sjekker.

• Kredittbrev: Dette er dokumenter som er ment å inngå en betinget utvekslingskontrakt mellom giver og forsikringstaker, hvis perfeksjon avhenger av om sistnevnte benytter seg av kreditten som sistnevnte åpner.

Kredittbrevet vil angi den tid låntakeren må benytte seg av. Den må også inneholde beløpet som kreditten åpnes for, og hvis den ikke kommer til uttrykk, vil den bli betraktet som en enkel introduksjon. Innehaveren av et kredittbrev må sette modellen til sin signatur på den.

Kundefordringer:

De er rettigheter som er legitimt ervervet av selskapet som når tiden kommer til å utføre eller utøve denne rettigheten, vil motta i bytte kontanter eller andre typer varer og tjenester.

Klassifisering av kundefordringer:

Avhengig av opprinnelse, kan kundefordringer klassifiseres i: Fra salg av varer eller tjenester og

Ikke fra salg av varer eller tjenester.

• Kundefordringer fra salg av varer eller tjenester: Denne gruppen kundefordringer består av de hvis opprinnelse er kredittsalg av varer eller tjenester og som generelt støttes av aksept av en «faktura» av klient.

Kundefordringer fra kredittsalg er ofte kjent som "kundefordringer" eller "kundefordringer fra kunder" og må presenteres i balansen i gruppen av omløpsmidler eller omløpsmidler, bortsett fra de som har løpetid er større at den normale driftssyklusen til selskapet, som i de fleste tilfeller er tolv måneder. I de selskapene der den normale driftssyklusen overstiger ett år, kan de inkluderes i omløpsmidler, selv når løpetiden er større enn tolv måneder, så lenge de ikke overskrider den normale driftssyklusen, i hvilket tilfelle de må klassifiseres utenfor omløpsmidler, i gruppen av langsiktige eiendeler.

Når driftssyklusen til et selskap er større enn ett år, og at, som nevnt ovenfor, dette faktum gjør at kundefordringer med en løpetid på mer enn tolv måneder kan presenteres i omløpsmidler, må de fremstå atskilt fra de som vil utløpe Innen ett år. Hvis man ikke ser denne regelen og de to gruppene skilles ut i en enkelt konto, må dette faktum avdekkes ved hjelp av balanseopplysninger.

• Kundefordringer ikke fra kredittsalg: Som tittelen indikerer, viser det til fordringer som selskapet har oppstått ved andre transaksjoner enn salg av varer og tjenester på kreditt.

Denne typen kundefordringer må vises klassifisert i balansen i omløpsmidlene, så lenge det er forventet at de vil bli samlet innen den normale driftssyklusen til selskapet, som som nevnt generelt er av tolv måneder.

I henhold til arten av transaksjonen som kommer fra dem, kan kundefordringer som ikke er salg av varer eller tjenester klassifiseres i to grupper: Kundefordringer som representerer fordringer i kontanter og kundefordringer som representerer fordringer på eiendeler som ikke er kontante.

• Kundefordringer Ikke-salg mottatt i kontanter: Disse kundefordringene refererer til rettigheter som vil bli samlet inn kontant. Opprinnelsen til disse kundefordringene er veldig variert. Blant dem kan vi nevne følgende:

o Kundefordringer fra arbeidstakere: Opprinnelsen til disse kundefordringene kan være fra lån gitt av selskapet eller fra salg til arbeidere for eget forbruk.

o Fordring av renter: Henviser til fordringer som oppstår som følge av å ha lånt penger til tredjepart.

o Leiefordring: Disse kundefordringene vises når selskapet leier ut en eiendom eller deler av den, og leieavgiften mottas for forfalte perioder. Når en balanse skal utarbeides og det observeres at selskapet allerede innen den dato har samlet et beløp for dette konseptet, må det bokføres som kundefordring og kontoen må presenteres i balansen innenfor omløpsmidlene. Men når selskapets naturlige mål er å leie fast eiendom, utgjør beløpene det mottar for dette konseptet dens normale inntekt fra salg av en tjeneste. I dette tilfellet vil husleier som allerede er påløpt, men ikke samlet inn, bli ført på kundefordringer.

o Fordringer som kreves fra forsikringsselskaper: Disse rettighetene som kan mottas fra krav av enhver art fremsatt til forsikringsselskaper vil bli registrert på denne kontoen.

o Krav fra leverandører: Med en viss frekvens oppstår saken der selskapet kjøper varer kontant og deretter returneres slike varer til leverandøren av en eller annen grunn. Hvis du er overbevist om at leverandøren vil returnere den tilsvarende verdien kontant og ikke ved hjelp av et nytt varer umiddelbart, bør retten til å samle registreres på kontoen "fordringer fra leverandører".

o Fordring av rettskrav: Ethvert krav som blir rettslig behandlet og at det er stor grad av sikkerhet for at dommen vil være gunstig, må føres på denne kontoen og presenteres som omløpsmidler dersom det forventes at den vil bli samlet inn innen en periode på tolv måneder..

o Innskudd i garanti for oppfyllelse av kontrakter: Når selskapet blir ansatt for å utføre noe arbeid eller yte en viss tjeneste, og entreprenøren krever at det stilles et garantert depositum for at målet med en slik kontrakt blir oppfylt, beløpet på omløpsmidlene, alltid at det er tenkt at arbeidet vil være fullført eller at tjenesten vil bli gitt i løpet av de neste tolv månedene.

o Kundefordringer: Royalty forstås som kompensasjonen for bruk eller ansettelse av eiendeler, generelt beregnet basert på hele eller deler av inntekten fra usufruct eller utnyttelse av slike eiendeler. For eksempel den jevnlige avgiften fra grunneieren for utnyttelse av mineraler (olje, kull, etc.) og gebyret forfatteren av en bok har for salg eller av en produsent for bruk av utstyret når det produserer varer eller tjenester for tredjepart. Alle typer royalty som selskapet har opptjent, men ikke har mottatt, må registreres på denne kontoen.

o Kundefordringer fra aksjonærer: Gjeld som aksjonærene har kontrakt med selskapet for andre konsepter enn det de fremdeles skylder på kapitalen de tegnet, føres på denne kontoen. Passiv fordring: Selv om denne kontoen vil bli diskutert i detalj når du studerer emnet "Bedrifter" i modulen for høyere regnskap, er det praktisk å vite dens opprinnelse og hvordan den skal presenteres i balansen fra nå av. Når et selskap er innlemmet, tegner partnerne eller aksjonærene kapitalen. Med andre ord forplikter de seg til å bidra med en viss mengde ressurser, loven åpner for at slike ressurser kan betales eller leveres til selskapet i deler, forutsatt at den første leveransen ikke er mindre enn 20% av den totale forpliktelsen.Den delen av kapitalen som aksjonærene har igjen på grunn av selskapet, må betales når de bestemmer. Når aksjonærene bestemmer seg for å betale selskapet en ytterligere del av kapitalen som de skylder, sies selskapet å ha bestemt seg for innkreving av passivt utbytte, og denne kontoen må klassifiseres som omløpsmidler, hvis vilkåret om å samle det ikke overstiger tolv måneder. Ellers må den presenteres i langsiktige eiendeler.hvis termin for å samle det ikke overstiger tolv måneder. Ellers må den presenteres i langsiktige eiendeler.hvis termin for å samle det ikke overstiger tolv måneder. Ellers må den presenteres i langsiktige eiendeler.

o Utbytte på investeringer: Når selskapet har investeringer i aksjer i andre selskaper, bestemmer de seg ofte for å dele ut en del av overskuddet oppnådd blant aksjonærene. Når dette har skjedd, har investeringsselskapet rett til å samle inn den delen av overskuddet som tilsvarer det, som må føres på kontoen "fordring på utbytte".

o Kundefordringer fra datterselskaper: Det sies at ett selskap er et datterselskap av et annet, når det eier mer enn 50% av kapitalen i det selskapet. Det "dominerende" selskapet kalles "morselskapet". Morselskapet må registrere på denne kontoen ethvert lån, forskudd osv. Som det gir til datterselskapet. Selvfølgelig må fordringene fra salg av varer eller tjenester til datterselskapet føres inn i "kommersielle kundefordringer", men atskilt fra kundefordringer fra andre kunder. Disse regnskapene vil bli presentert i omløpsmidler hvis de forventes å bli samlet inn i en periode som ikke overstiger ett år.

• Kundefordringer ikke fra salg som vil bli samlet inn i andre varer enn kontanter: Denne gruppen inkluderer de rettighetene som kan mottas som når de utfører samlingen, vil de bli produsert ved hjelp av andre varer eller tjenester enn kontanter. Blant dem kan vi nevne:

o Krav til leverandører: Henviser til tilfeller der, etter å ha foretatt et kjøp av varer og har betalt for det, ble funnet at slike produkter var mangelfulle eller ankom med en manglende vare, og leverandøren vil ivareta kravet ved å erstatte den manglende varen eller som fulgte med feil.

o Forskudd til leverandører: Ved noen anledninger finner et selskap det nødvendig å gjøre forskudd på konto for å garantere levering av varer eller levering av tjenesten. Derfor oppstår en rettighet fra dette selskapet som vil bli belastet i det øyeblikket varene eller tjenesten du har kjøpt er mottatt.

o Rettigheter til å ta betalt for emballasje: Det er selskaper som brusflaskevann som, produktet de selger til kundene, bare er innholdet på flaskene. Containerne, flaskene i dette tilfellet, faktureres kunden separat, og verdien av dem blir belastet ved tilbakelevering av klienten. Det er av denne grunn at kundefordringene ikke blir presentert i kundefordringene, men på en egen konto, siden de vanligvis ikke vil bli samlet inn kontant.

o Forskudd til entreprenører: Når et selskap krever for eksempel en byggeplass, gis vanligvis et forskudd på konto. Dette forskuddet utgjør en rett til å samle inn, som vil bli belastet på det tidspunktet arbeidet er mottatt og ferdig.

Vi ønsket å kommentere i denne innledningen om de vanligste kundefordringene, forskjellig fra kommersielle kundefordringer. Vi kommer tilbake til dem når vi kommer til problemene knyttet til transaksjonene som kommer fra dem. Foreløpig behandler vi bare kundefordringer.

KONTANTENS ADMINISTRASJON

Kontanthåndtering er av primær betydning i enhver virksomhet fordi det er middelet til å skaffe varer og tjenester. Det kreves nøye regnskapsføring av kontante operasjoner fordi denne gjenstanden raskt kan reverseres. Kontanthåndtering sentrerer generelt rundt to områder: kontantbudsjettering og intern regnskapskontroll.

Regnskapskontroll er nødvendig for å gi et grunnlag for planleggingsfunksjonen og også for å sikre at kontantene blir brukt til selskapets egne formål og ikke er bortkastet, dårlig investert eller stjålet.

Administrasjonen er ansvarlig for internkontroll, det vil si for beskyttelse av alle selskapets eiendeler.

Kontanter er den mest likvide eiendelen i en virksomhet. Et tilstrekkelig internkontrollsystem er nødvendig for å forhindre tyveri og forhindre at ansatte bruker firmapenger til personlig bruk.

Formålet med interne kontrollmekanismer i selskaper er som følger:

- Sikre ressurser mot avfall, svindel og utilstrekkelighet.

- Fremme riktig regnskapsføring av data.

- Oppmuntre og måle samsvar med selskapets policyer.

- Bedømme effektiviteten i driften i alle divisjoner i selskapet.

Internkontroll er ikke designet for å oppdage feil, men snarere for å redusere muligheten for at det oppstår feil eller svindel. Noen tiltak for intern kontantkontroll er å ta alle nødvendige forholdsregler for å forhindre svindel og å etablere en passende metode for å presentere kontanter i regnskap. Et godt regnskapssystem skiller kontanthåndtering fra funksjonen å registrere det, foreta betalinger eller sette det inn i banken. Alle kontantinntekter må registreres og deponeres daglig, og alle kontantbetalinger må skje med sjekk.

Kontantstyring er et av de viktigste områdene innen styring av arbeidskapital. Siden de er de mest likvide eiendelene i selskapet, kan de på sikt utgjøre muligheten til å betale regningene når de forfaller. Sikkerhet kan disse likvide midlene også fungere som en reserve av midler for å dekke uventede utbetalinger, og dermed redusere risikoen for en 'solvenskrise'. Siden andre omløpsmidler (kundefordringer og varebeholdninger) etter hvert vil bli konvertert til kontanter gjennom innsamling og salg, er kontanter den fellesnevneren som alle likvide midler kan reduseres til.

Effektiv kontanthåndtering er av stor betydning for suksess for ethvert selskap. Man må passe på at det er tilstrekkelig med kontanter til å betale kortsiktig gjeld og samtidig unngå for store saldoer i kontroll av kontoer.

Kontanter er ofte definert som "en eiendel som ikke genererer fortjeneste." Det er nødvendig å betale for arbeidskraft og råvarer, kjøpe anleggsmidler, betale skatt, utbytte osv.

Selskaper har kontanter av følgende grunnleggende grunner:

Transaksjoner.

Erstatning til banker for levering av lån og tjenester.

Forsiktighet

Spekulasjon

Aspekter som er nødvendige for å effektivt administrere et kundefordringssystem:

Kundefordringene fra et selskap representerer utvidelsen av en kreditt til sine kunder på en åpen konto. For å beholde sine faste kunder og tiltrekke seg nye, anser de fleste produksjonsbedrifter det som nødvendig å tilby kreditt.

I dag foretrekker foretak å selge for kontanter i stedet for å selge på kreditt, men konkurransedyktig press tvinger de fleste selskaper til å tilby kreditt. På denne måten blir varene sendt, varelager redusert og det opprettes en "kundefordring". Til slutt vil klienten betale kontoen, og i det øyeblikket vil selskapet motta kontanter, og resten av kundefordringene vil avta.

Opprettholdelse av kundefordringer har både direkte og indirekte kostnader, men har også en viktig fordel, at innvilgelsen av kreditt vil øke salget. Administrering av kundefordringer begynner med beslutningen om kreditt skal gis eller ikke.

Kredittpolitikk:

Det er settet med tiltak som, som stammer fra prinsippene som styrer studiepoengene i et selskap, som avgjør hva som må brukes i en spesifikk sak for å oppnå gunstige resultater for det. For eksempel: et selskaps kredittperiode, kredittstandarder, innsamlingsprosedyrer og de tilbudte dokumentene.

Kredittvilkår:

Dette er avtaler der selskapet og kunden er enige om og forplikter seg til å oppfylle og utføre form og tidspunkt for betaling av en viss operasjon.

Utvidelsen av kredittomsetningen har vært en betydelig faktor i forhold til økonomisk vekst i forskjellige land. Bedrifter gir kreditter for å øke salget.

Innsamlingsprosedyre:

Det er metoden som selskapet bruker for å gjennomføre sine samlinger, som kan utføres på følgende måte:

Direkte samling; Dette blir ført av selskapets kasserer på denne måten, kunder kansellerer selskapet direkte og, Samlinger gjennom samlere, sa samlere er bankene som for å utføre samlingen holder en prosentandel av samlingen.

Kostnad og verktøy:

Som allerede beskrevet i forrige inkassoprosess, kan det være veldig kostbart med tanke på utgifter, enten de er øyeblikkelig (når du gjennomfører inkassoprosessen) eller at kontoen ganske enkelt ikke kan samles inn og all innsats for å prøve å gjøre det går tapt. kontanter samlingen; Kort sagt, i innsamlingsprosessen ender kostnadene bare når gjelden blir effektiv.

Så langt har vi bare diskutert kostnadene som følger av bevilgningen av lånet. Imidlertid er det mulig å selge på kreditt, og det er mulig å kreve et gebyr for å holde kundefordringer som er ubetalte, så kredittomsetning kan faktisk være mer lønnsomt enn kontantsalg. Dette gjelder spesielt forbrukerprodukter av holdbar karakter (biler, klær, elektriske apparater, etc., men det gjelder også for visse typer industrielt utstyr). Vi kan si at noen selskaper som taper penger på kontantsalget, kan oppnå en utvinning i overkant av nevnte selskaper på grunn av de avledede kostnadene for å opprettholde derivater for å opprettholde salget på kreditt.Gebyr for å opprettholde utestående kredittomsetning er cirka 18% basert på en nominell rente.

Lagerstyring

De mest brukte metodene i lagerstyring er:

1.- ABC-systemet.

2.- Den grunnleggende økonomiske ordrekvantummodellen (CEP).

3.- Ombestillingspunktet.

1.- ABC-systemet: Et selskap som bruker det såkalte ABC-systemet deler opp varelageret i tre grupper: A, B, C. Maksimal investering har vært konsentrert i produkter A. Gruppe B består av artiklene som følger A angående størrelsen på investeringen. Gruppe C består stort sett av et stort antall produkter som bare krever en liten investering. Oppdelingen av varebeholdningen i produktene A, B og C gjør det mulig for et selskap å bestemme nivået og typene for prosedyrer for lagerkontroll. Kontrollen av produktene A må være den mest forsiktige gitt størrelsen på den involverte investeringen, mens produktene B og C vil være underlagt mindre strenge kontrollprosedyrer.

2.- Grunnleggende modell for økonomisk ordrekvantitet (CEP): Et av de mest forseggjorte instrumentene for å bestemme den optimale ordrekvantiteten på en varelager er den grunnleggende modellen for økonomisk ordrekvantitet (CEP). Denne modellen kan brukes til å kontrollere selskapenes A-elementer, da den tar hensyn til forskjellige drifts- og finanskostnader, og bestemmer ordrekvantiteten som minimerer totale lagerkostnader. Studien av denne modellen vil dekke: 1) grunnleggende kostnader, 2) en grafisk metode, og 3) en analytisk metode.

Last ned originalfilen