Den kontanter teller er analysen av transaksjoner kontanter, på et bestemt tidspunkt, for å sjekke om det har lagt ut alle kontanter mottatt, og dersom balansen kaster denne kontoen tilsvarer det som er fysisk i kontanter kontanter, sjekker eller kuponger. Det tjener også til å vite om internkontroll blir utført på riktig måte.
Revisorene eller lederne som er utpekt til å gjøre det, utfører vanligvis kontantall på datoer som ikke er forutsatt av kassereren. Det er ofte at kontantmottakene ser ut til å mangle eller være overskudd, med tanke på hovedkontoen. Disse forskjellene blir vanligvis bokført på en konto som kalles kontantforskjeller. Manglene blir belastet som tap, og overskuddene blir kreditert som inntekt. Hvis disse forskjellene ikke blir korrigert, på slutten av året, må kontantdifferansekontoen kanselleres mot resultatregnskapet.
En kort bibliografisk gjennomgang for å utvide og utdype konseptet:
Soldevilla og Sobrevías (s.289) forklarer at statskontoer er utsatt for en spesiell risiko gitt de kontinuerlige innstrømmene og utstrømmene av penger, det kan hende at det er en feil eller en misbruk av kontanter som de fortjener en spesiell kontroll. I forhold til kassaapparatet er det praktisk at det er en spesiell kontroll over dens bevegelser og at det såkalte kontantoppgjøret utføres med jevne mellomrom. Dette består av det fysiske antallet penger som eksisterer og sammenligne dette antallet med kontantbalansen i henhold til regnskap. Kontantkuponger er ofte inkludert i kontantellingen. Siden kontantkuponger ikke er penger, men bevis på utgifter eller lån, må de regnskapsføres som hva de er og ikke som kontanter. I tilfelle det er forskjeller når du gjør oppgjøret, vil det være nødvendig å justere regnskapssaldoen slik at kontantkontoen reflekterer den reelle verdien av pengene i kontantene.
Godoy og Greco (s.139) definerer den som teknisk-regnskapsmessige prosedyre som har som mål å veie effektiviteten av internkontroll over fondbevegelsesoperasjoner. Det gjør det mulig å avgjøre om personene som har ansvar for å administrere kassaapparatet opptrer ærlig, effektivt og ansvarlig.
For dem er kontantellingen en vesentlig beholdning av de eksisterende midlene i et gitt øyeblikk.. Consiste en el cotejo de los resultados obtenidos con los saldos contables si éstos se llevan estrictamente al día, es decir, si las operaciones realizadas se vuelcan sin dilación en los libros de contabilidad, el cotejo en sí no pasa de ser una sencilla confrontación de importes; sin embargo, si de este cotejo aparecen diferencias, entonces, y especialmente si las discrepancias son importantes, la tarea de determinar las razones que dieron lugar a las mismas suele ser compleja y requiere pleno dominio de la técnica contable y de los principios de organización de empresas. Sí los libros de contabilidad no se encuentran al día, la labor de determinar la concordancia de los resultados del arqueo con los saldos que arrojan aquéllos, entraña un procedimiento de ajuste que hace aún más necesaria la pericia en contabilidad.
Hortigüela (s.70) indikerer at for å forstå kontantoppgjøret, er det først nødvendig å definere hva kontantallet betyr, siden de to operasjonene pleier å bli kalt det samme:
- Kontanttelling: består av å telle og registrere kontanter (regninger og mynter) som finnes i kontantene på slutten av perioden, oppnå det totale beløpet og verifisere innsamlings- og betalingsdokumenter som støtter kontantbokoppføringene. Cash Tonnage: Dette er sjekken for at kontantbeløpet er totalt samsvarer med sluttsaldoen i kassa.
Restbeløpet for samle- og betalingsdokumentene som er notert i boken, bør også sjekkes for samsvar. Hvis det under kontantellingen oppdages noen forskjell, som kan skyldes feil i innsamlingen eller betaling i kontanter, feil i utarbeidelsen av kvitteringer eller merknader i boken, tap eller glemme å utarbeide en kvittering for samlingen, må den endres feilen. Hvis årsaken til etterslepet ikke kan konstateres, må avdekket avvik noteres i kassaapparatet.
Dokumentet som kontantellingen er registrert i og oppgjøret blir bekreftet kalles kontantoppgjørsposten. Den inneholder, separat, alle kontanter og innsamlings- og betalingsdokumenter som var i boksen på tidspunktet for tellingen. Når minuttene er fullført, er det viktig å sammenligne saldoen i kasseboken med resultatet av tellingen for å bekrefte at de faller sammen, og hvis ikke, oppdage feilen som er produsert og fortsette med løsningen.
Piedra (s. 62, 63) uttaler at kontantellingen består i å verifisere at pengene i kisten til den økonomiske enheten sammenfaller med saldoen på de representative kontantkontiene. Årsaken til denne sjekken er at når du foretar de forskjellige inkassoene og utbetalingene, kan det ha oppstått feil som fører til at regnskapssaldoen avviker fra den endelige pengemengden. Disse forskjellene som oppstår ved kontantoppgjøret kalles oppgjørsdifferanser. I tilfelle slike forskjeller eksisterer, bør årsakene deres analyseres, og følgende kan nevnes:
- Feil i regnskapsføringen Mangler eller mangler støttedokumenter Feil i samlinger eller betalinger.
Når opprinnelsen til de nevnte forskjellene er blitt analysert. regnskapsbalansen må justeres til mengden vist med tonnasje. For å gjøre dette, kan selskapet generelt velge følgende alternativer:
- Angi en kasserer som er ansvarlig for forskjellene i oppgjøret. I dette tilfellet blir den ansvarlige kassereren vanligvis betalt et fastsatt beløp penger som kalles valutakurs konkurs. vanligvis inkludert i lønnen hans, for til enhver tid å svare på forskjellene i tonnasje som oppstår. På denne måten vil forskjellene som oppstår dekkes av kassereren selv, og derfor vil de endelige lagrene i henhold til oppgjøret alltid sammenfalle med den regnskapsmessige saldoen til de representative kontantregnskapene, og ikke generere noen regnskapsmessige oppføringer. Anta oppgjørsforskjellene som dine egne. Hvis selskapet velger dette alternativet, må forskjellene i tonnasje tilordnes i regnskapet ved å belaste eller kreditere kontantkontoer med henholdsvis kreditt eller debet,til en differensialkonto, hvis saldo til slutt blir belastet årets inntekt.
Gjennom den følgende videoleksjonen, fra Lic. I handel og regnskap Elsa Marina Rangel Hernández, vil du lære mer om hvordan du kan tjene penger, et av justeringselementene som tillater riktig regnskap av elementer, et fantastisk supplement studere.
Bibliografi
- Godoy, Amanda Alicia og Greco, Orlando. Regnskap og kommersiell ordbok. Valletta Ediciones, 2006Hortigüela Valdeande, Ángeles, Analyse og styring av innsamlings- og betalingsinstrumenter, Redaksjon Paraninfo, 2012Piedra Herrera, Francisca. Financial Accounting I, Delta Publications, 2009 Soldevila, Pilar y Oliveras Sobrevías, Ester. Generelt regnskap med den nye PGC, Profit Editorial, 2010
