Dette arbeidet ble utført av Minaz Automotive Transport Company. Målet med det samme var å analysere og evaluere den økonomiske situasjonen til denne enheten i de første kvartalene av 2009 og 2010. Regnskapet ble tatt som en kilde til informasjon.
analyse-og-evaluering-of-the-finansielle-situasjon-of-a-selskap-enDet er strukturert i tre kapitler, det første er det konseptuelle rammeverket, der de grunnleggende og viktigste konseptene i studiet av økonomiske vitenskaper blir eksponert. I det andre kapittelet utføres karakteriseringen av selskapet, der det inkluderer bedriftens formål, strukturen og oppdraget til selskapet.
I det tredje kapittelet blir det laget en analyse av selskapets økonomiske situasjon, analysert årsregnskapet ved bruk av økonomiske forhold, i tillegg til den økonomiske analysen av hovedindikatorene til foretaket, blir analysen og evalueringen av informasjonen utført økonomiske av periodene analysert.
På slutten foreslås konklusjonene og en serie anbefalinger foreslås for selskapet, med sikte på å bidra til løsningen av de påviste problemene. Bibliografien som ble brukt og vedleggene som har støttet arbeidsutvikling.
Hvis vi tar hensyn til de nåværende forholdene som den kubanske økonomien opererer, der markedsforhold inntar en primær plass i de kommersielle forholdene i landet vårt, er det i økende grad nødvendig for økonomien å fungere ordentlig og øke effektiviteten i bruken. av ressursene et selskap besitter utgjør det sentrale målet for den økonomiske politikken til partiet og sosialiststaten.
Den kubanske økonomien har måttet transformeres og dens måte å fungere på har endret seg, men selv uten å endre sin sosialistiske essens, og på noen få år og ugunstige forhold, har en utvinningsprosess startet med irreversible tendenser som plasserer landet i forhold, om enn beskjedent, for å være en deltaker. verdenshandelsaktiva.
For selskaper i vårt land er økonomisk effektivitet av stor betydning for utviklingen av økonomien, og det er grunnen til at det økonomiske konseptet må perfeksjoneres i måten å handle, kontrollere og krevende.
Under hensyntagen til alt det nevnte ble det besluttet å utføre dette arbeidet hos MINAZ Automotive Transport Company, vårt grunnleggende mål er analyse og tolkning av økonomiske årsaker, samt å evaluere alternativer som letter beslutningsmetoder som tillater i tillegg anvendelse av prosedyrer for å forbedre registrering av regnskapshendelser, riktig og mer presis beregning av årsregnskapet, med støtte fra deres analyse for å ha en godt detaljert idé om den eksisterende situasjonen til enhver tid som tillater nevnte enhet gir maksimalt for å oppnå effektivitet og effektivitet i sine aktiviteter.
KAPITTEL I
Konseptuelle rammer
- Regnskapet registrerer, klassifiserer og oppsummerer, i økonomiske termer, den økonomiske virksomheten som foregår i en enhet og gjennom den blir de oppnådde resultater tolket, og representerer et effektivt middel for styring av det. Det utgjør en tjeneste av eksepsjonell betydning for blant andre aspekter, forenkle:
- Ledelsesbeslutning, ettersom det er et effektivt styringsverktøy. Planlegging og kontroll av driften. Kontroll etter ansvarsområder. Koordinering av aktiviteter. Informasjon til eksterne interessenter, styret og arbeiderkollektivet.. Administrasjonens krav og effektivitetsanalyse. Formulering, komplementering og forståelse av administrative regler. Regnskap er ikke et mål i seg selv, men representerer et middel til å skaffe den informasjonen som kreves for Enhetens ledelse. De kubanske økonomiske informasjonsstandardene som trer i kraft er resultatet av prosessen med å perfeksjonere utøvelsen av regnskapsfaget som utføres av landet.Eksistensen av generelle regnskapsstandarder for forretningsvirksomhet, som definerer godkjente regnskapsprinsipper, verdsettelses- og opplysningsstandarder og nasjonalregnskapsnomenklaturen, har fått en betydelig plass. De kubanske regnskapsstandardene som presenteres er harmonisert med internasjonale standarder for finansiell rapportering, under hensyntagen til den kubanske økonomien. Prosessen utført av den cubanske regnskapsstandardkomiteen tillater at: a) Den utarbeidede årsregnskapet samsvarer med de nevnte standardene i alle vesentlige aspekter avslører også denne overholdelsen. b) Sikrer en sammenhengende harmonisering av innholdet i årsregnskap utstedt i landet med internasjonale standarder,Økonomisk informasjon som var gjeldende på tidspunktet for harmonisering som er referert til av hver kubansk finansiell informasjonsstandard. C) Sikrer at revisorer verifiserer at regnskapene er i samsvar med alle relevante elementer, med cubanske standarder for finansiell rapportering harmonisert med gjeldende internasjonale standarder..d) Det tjenes på kvaliteten på årsregnskapet og i sammenlignbarhetsgraden. Begrepet "regnskap" dekker alle disse som er utarbeidet i henhold til de kubanske regnskapsstandardene for presentasjon av regnskap, enten for forretningsvirksomhet. eller for finansadministrasjonen i den cubanske staten. Reglene gjelder for alle offentlige og private enheter, internasjonale økonomiske foreninger og kooperativ- og bondesektoren med base i landet,samt driften fra finansforvaltningen i den cubanske staten. Ledelsen av enhetene kan utarbeide interne regnskaper ved å bruke kriteriene som den anser som mest praktisk i forhold til beslutningsprosessen, men når disse presenteres for Informasjon til andre mennesker må utarbeides i samsvar med kubanske standarder for finansiell rapportering. Ansvaret for utarbeidelse og presentasjon av årsregnskap hviler på foretakets øverste leder.Når disse blir presentert for informasjon til andre personer, må de utarbeides i samsvar med kubanske standarder for finansiell rapportering Ansvaret, i forhold til utarbeidelse og presentasjon av årsregnskapet, tilsvarer foretakets øverste leder.Når disse blir presentert for informasjon til andre personer, må de utarbeides i samsvar med kubanske standarder for finansiell rapportering Ansvaret, i forhold til utarbeidelse og presentasjon av årsregnskapet, tilsvarer foretakets øverste leder.
KUBANSTANDARDER FOR FINANSIELL INFORMASJON
- Presentasjonen av regnskap er underlagt regulering av Finans- og prisdepartementet, med bistand fra den cubanske regnskapsstandardkomiteen. Generelle regnskapsstandarder er formulert som et resultat av harmonisering av internasjonale. Spesifikke regnskapsstandarder er formulert for å svare på økonomiske hendelser som ikke er regulert i de generelle regnskapstolkningene, vil være tekniske dokumenter utstedt av den cubanske regnskapsstandardkomiteen, for å ta opp diskusjonsspørsmål og sette en posisjon til å ha det konseptuelle rammeverket for presentasjon av årsregnskapet.
STANDARDENS OMFANG
- Enhver form for begrensning, om noen, angående dens anvendelse vil komme tydelig til uttrykk i hver kubansk finansiell rapporteringsstandard. Reglene som ikke vil gjelde for gjenstander av relativt liten betydning, vil være i kraft fra datoen som er angitt der, uten manglende tilbakevirkende kraft, med mindre annet er angitt.
FORMÅLET MED REGNSKAPET
Regnskapet utgjør en strukturert representasjon av foretakets økonomiske situasjon og økonomiske styring.
Deres formål for generell informasjonsformål er å gi informasjon om den økonomiske situasjonen som er nyttig for mange brukere når de tar sine økonomiske beslutninger. Årsregnskapet viser også resultatene fra ledelsen utført av administratorene med ressursene de er betrodd.
I vårt land er utarbeidelsen av årsregnskapet for alle enheter lokalisert i landet, fra januar 1997, obligatorisk:
- Situasjonsoppgave, resultatregnskap, produksjonskostnad eller varestatus, investeringsbevegelseserklæring, opprinnelsesstat og anvendelse av midler.
Mange enheter presenterer, bortsett fra årsregnskapet, en økonomisk analyse utarbeidet av ledelsen som beskriver og forklarer kjennetegn ved selskapets økonomiske situasjon, samt de viktigste usikkerhetene de står overfor. Denne rapporten kan omfatte en undersøkelse av:
- De viktigste faktorene og påvirkningene som har bestemt den økonomiske situasjonen, inkludert endringer i miljøet som enheten opererer i, responsen som foretaket har gitt på slike endringer og deres virkning, samt investeringspolitikken som følger for å opprettholde og forbedre det samme, inkludert investeringsprestasjonspolitikken Ressursene til enheten hvis verdi ikke reflekteres i balansen som er utarbeidet i henhold til cubanske standarder for finansiell rapportering.
IDENTIFIKASJON AV REGNSKAPET
Regnskapet er tydelig identifisert og må skilles fra all annen informasjon som er publisert i samme dokument. Hvert av regnskapene er tydelig identifisert. I tillegg viser følgende informasjon det fremtredende stedet, og gjentas så mange ganger som nødvendig for en riktig forståelse av informasjonen som presenteres:
- Navnet eller annen type identifikasjon av den rapporterende enheten, samt eventuelle endringer i den informasjonen fra datoen for foregående regnskap. Hvis årsregnskapet tilhører den enkelte enhet eller en gruppe enheter. perioden dekket av disse, alt etter komponenten i presentasjonsvalutaen, som definert i de kubanske regnskapsstandardene for operasjoner med konvertible pesos Samlet nivå og avrunding som ble brukt ved presentasjonen av statene Finansiell.
STATUS FOR SITUASJON ELLER BALANCE
Konsept:
Det er et dokument som viser den økonomiske situasjonen til en enhet i offentlig eller privat sektor på en bestemt dato. Det kan også betraktes som et finansregnskap ved å vise den økonomiske situasjonen og betalingsevnen til en enhet på en gitt dato.
Kjennetegn:
- Den viser eiendelene, forpliktelsene og egenkapitalen til en enhet. Informasjonen den gir tilsvarer en spesifikk dato og er derfor en statisk finansregnskap. Den er laget basert på saldoen til de faktiske regnskapene. Bruken og utstedelsen er begge karakterer internt som eksternt.
INNTEKTSFORSLAG
Konsept:
Dette dokumentet presenterer resultatet av et regnskapsår eller en bestemt periode for en enhet i offentlig eller privat sektor, samt metoden som dette bestemmes.
Kjennetegn:
- Informasjonen den gir tilsvarer et gitt regnskapsår eller -periode og er derfor en dynamisk finansregnskap. Den er utarbeidet basert på saldoen i det nominelle regnskapet. Bruken og utstedelsen er både intern og ekstern.
GRUNNER:
En av de mest brukte og formidlede teknikkene i den økonomiske og økonomiske analysen til enhver enhet er nettopp gjennom bruk av økonomiske forhold.
En årsak er en indeks, en koeffisient. Et forhold er et enkelt matematisk uttrykk for forholdet mellom ett tall og et annet, som blir tatt som en enhet eller hundre prosent. De kan uttrykkes i forskjellige måleenheter: noen ganger, prosent, dager, verdi.
En grunn i seg selv sier noe, men når vi skal kvalifisere resultatet som godt eller dårlig, gunstig eller ugunstig, må vi etablere sammenligninger mot en relevant standard som:
- En forrige figur En ekstern figur A Prosjektert figur
Årsakene er veldig nyttige for lederne av ethvert selskap, for regnskapsføreren og for alt det økonomiske personell i det samme, siden de tillater å forholde seg til elementer som i seg selv ikke er i stand til å gjenspeile informasjonen som kan skaffes når den først er de knytter seg til andre elementer enten fra selve regnskapsoppgaven eller fra andre utsagn som er relatert til hverandre, enten direkte eller indirekte, og viser dermed utviklingen av en viss aktivitet.
Disse, som en essensiell del av den økonomiske-økonomiske analysen, utgjør et viktig verktøy for å ta beslutninger, lette analysen, men vil aldri erstatte god analytisk skjønn. De er også mye brukt av bankenheter eller andre kredittinstitusjoner for å innhente og analysere økonomisk og finansiell informasjon for å vite deres styrke for å gi lån.
De brukes til å få en rask diagnose av den økonomiske og økonomiske styringen av et selskap når de sammenlignes gjennom en historisk serie, de tillater å analysere utviklingen av selskapet over tid, og tillater analyse av trender som et av de nødvendige verktøyene for økonomisk fremskriving- Finansiell av selskapet.
Det er flere måter å klassifisere eller gruppere dette settet med indikatorer i henhold til deres egenskaper eller temaene som skal analyseres i henhold til årsregnskapet som de tar hensyn til for deres bestemmelse, blant andre.
Grunnleggende økonomiske forhold
De økonomiske forholdene kan deles inn i flere grunnleggende grupper:
- Likviditetsgrad Solvens Ratio Utnyttelsesgrad Aktivitetsgrad Samlinger og utbetalinger Ratio Lønnsomhetsgrad
LIKVIDITETSGRUNN
Disse indeksene kan brukes om hverandre i henhold til egenskapene til hvert selskap, målet som forfølges i en bestemt jobb eller graden av dybde ønsket i forskningen eller analysen som blir utført. Hvis verdien av den er 1, kan den møte gjeld, men avhenger av hvor raskt samlingene blir gjort til kunder og realiseringen eller salget av varelager.
Betydningen av disse likviditetsindeksene ligger i realiseringsgraden av de ulike elementene i omløpsmidlene som er tatt for beregningen og graden av håndhevbarhet av kortsiktig gjeld.
Likviditet er en virksomhets evne til å oppfylle gjeld på kort sikt, det vil si potensiell evne til å betale sine forpliktelser på kort sikt.
NETTO ARBEIDSKAPITAL
Det er definert som midlene eller ressursene et selskap opererer på kort sikt etter å ha dekket gjeld og forpliktelser som utløper på kort sikt, det vil si at det uttrykker de økonomiske virkningene som et foretak må betale kortvarige forpliktelser (gjeld).
| ARBEIDSKAPITAL = AKTUELLE EIENDELER - AKTUELLT GJELD |
GENEREL LIKVIDITET
Nåværende forhold oppnås ved å dele omløpsmidler med kortsiktig gjeld. Omløpsmidler inkluderer i utgangspunktet kontantkontoer, banker, kontoer og fordringer og varebeholdninger. Dette forholdet er det viktigste målet på likviditet, og uttrykker tidspunktene som omløpsmidler dekker kortsiktig gjeld eller mengden pesos av omløpsmidler som selskapet eier for hver peso av kortsiktig gjeld.
| GENEREL LIKVIDITET = AKTUELLE EIENDELER
AKTUELLE FORPLIKTELSER |
UTROLIG LIKVIDITET
Det er også kjent som Acid Test, Severe Ratio eller Treasury Index.
Det er den indikatoren som gir et mer krevende mål på et selskaps betalingsevne på kort sikt når du kasserer kontoer som ikke lett kan realiseres fra omløpsmidler. Det er noe mer alvorlig enn den forrige og beregnes ved å trekke fra varebeholdningen fra omløpsmidler og dele denne forskjellen med kortsiktig gjeld. Varebeholdninger er ekskludert fra analysen fordi de er de minst likvide eiendelene og er mest utsatt for tap i tilfelle konkurs.
| Umiddelbar likviditet = AKTUELLE EIENDELER - LAGER
AKTUELLE FORPLIKTELSER |
TILGJENGELIGHET
Det indikerer en enhets evne til å betale med kontanter den har uttrykk for, med hvor mange pesos kontanter de har i en enhet til å møte hver peso av kortsiktige gjeld. Det er vanskelig å estimere en ideell verdi for dette forholdet, siden den tilgjengelige verdien har en tendens til å svinge gjennom året, og det må derfor gjøres en innsats for å ta en gjennomsnittsverdi.
| TILGJENGELIGHET = TILGJENGELIGHET.
AKTUELLE FORPLIKTELSER |
SOLVENSMEDDEL:
Solvens kommer fra selskapets evne til å oppfylle gjeld med ressurser på lang sikt.
| LØSNING = VERKTIG EIENDEL .
EKSTERN FINANSIERING |
LEVERAGE REASON:
Den måler i hvilken grad selskapet er blitt finansiert gjennom gjeld (gjeld) og kapital (autonomi).
gjeld
Fra å vite i hvilken grad de forskjellige finansieringskildene er med på å finansiere de forskjellige eiendelene, er det også nødvendig å vite hvordan finansieringskildene til selskapene er strukturert. Forholdet mellom andre menneskers ressurser, permanente ressurser og selskapets egne ressurser. Disse indeksene tillater diagnosering av selskapets gjeld.
| GJELD 1 = FINANSIERING
EGEN FINANSIERING |
AUTONOMI:
Dette forholdet er motstykke til prosedyren vist ovenfor for å måle gjeld. Ettersom et selskap kan finansieres med egen kapital og andres årsak, øker økningen i det ene av dem en nedgang i det andre og omvendt. Nivået på autonomi viser oss i hvilken grad et selskap er økonomisk uavhengig av kreditorer. Uttrykket for dette forholdet kan være både prosent og ett
| AUTONOMI = EGEN FINANSIERING
TOTAL FINANSIERING |
GJELDKVALITET:
Den uttrykker prosentandelen som representerer den kortsiktige gjelden til den totale gjelden, det vil si hvor mange pesos kortsiktig gjeld som selskapet har for hver peso av samlet gjeld.
| GJELDKVALITET = AKTUELLE GJELD
EKSTERN FINANSIERING |
AKTIVITETSRASJON:
Det er de som måler effektiviteten til kundefordringer og betalbarhet. Effektiviteten i forbruket av materialer, produksjon, salg og eiendeler, effektiviteten til virksomhetsinvesteringene i omløpsmidlene, denne investeringen kan være høy eller lav, og for å kvalifisere det er det nødvendig å vite hvor mange ganger de roterer, for eksempel varelager over en periode som kan være månedlig, halvårlig eller årlig. Omløpsmidlene vil ha mer likviditet jo mer de roterer, det vil si at jo raskere blir det penger.
ROTASJON AV ARBEIDSKAPITAL:
Driftskapital er konsekvensen av trenden med kontanter, lån til kunder, eksistens av varelager, forskuddsbetalinger og andre omløpsmidler, samt tilstedeværelsen av kortsiktig gjeld
| ARBEIDSKAPITALROTASJON = NETTSALG
Gjennomsnittlig arbeidskapital |
LAGEROTTERING:
Det indikerer hastigheten til selskapet når det gjelder salg, hastigheten på forbruk av materialer eller råvarer og hastigheten på produksjonen. De kommer til uttrykk i tider eller vekter.
| LAGENTROTASJON = NETTSALG
Gjennomsnittlig inventar |
NETTFASTERET ROTASJON AV EIENDELER
Det gjør det mulig å fastslå rotasjonsfrekvensen for varige driftsmidler som i gjennomsnitt har blitt brukt av selskapet i løpet av en viss tid. Jo høyere rotasjon, jo gunstigere er den. Det kan tolkes noen ganger eller like mye av en.
| NET AFT ROTATION = NETTSALG
AVERAGE NET AFT |
TOTAL AKTIV ROTASJON:
Det gjør det mulig å kjenne rotasjonsfrekvensen til den totale eiendelen som selskapet har brukt i gjennomsnitt i løpet av en viss tid, det vil si gjennomsnittlig investering. En høyere omsetning reflekterer gunstig atferd for foretaket. Det kan tolkes noen ganger eller like mye av en.
| Sum eiendeler ROTASJON = netto salgs
GJENNOMSETTE TOTALE EIENDELER |
MOTTAK OG BETALINGSRAKSON
SAMLINGSSYKLUS:
Den måler hyppigheten av gjenoppretting av kundefordringer. Formålet med dette forholdet er å måle den gjennomsnittlige løpetiden på kreditter gitt til klienter og å evaluere kreditt- og inkassopolitikken. Balansen på kundefordringer må ikke overstige salget. Når denne balansen er større enn salg, skjer den totale immobiliseringen av midler i kundefordringer, noe som reduserer selskapets betalingsevne og tap av kjøpekraft. Det er ønskelig at saldoen på kundefordringer roterer rimelig, slik at den ikke innebærer veldig høye økonomiske kostnader og gjør at kreditten kan brukes som en salgsstrategi.
| SAMLINGSSYKLA = ÅRETS DAGER
ROTASJONSKONTOER Mottakelig |
BETALINGSYKKEL:
Dette er en annen indikator som lar oss få indikasjoner på atferdskapitalen oppfører seg. Den måler spesielt antall dager som selskapet tar for å betale kreditt som leverandørene har gitt det.
| SAMLINGSSYKLA = ÅRETS DAGER
ROTASJONSKONTOER Mottakelig |
Lønnsomhetsgrunner:
De dekker settet med forholdstall som sammenligner periodens inntjening med visse poster i resultatregnskapet og balansen. Resultatene materialiserer effektiviteten i ledelsen av selskapet, det vil si måten lederne har brukt ressursene til selskapet. Av disse grunner må virksomhetens ledelse holde øye med oppførselen til disse indeksene fordi jo større resultatene er, desto større er velstanden for selskapet.
| FINANSIELL LØNNSOMHET = UAII
GJENNOMSNITT EGENSKAP |
KAPITTEL II
KARAKTERISERING AV STUDIEMÅLET
Dette arbeidet ble utført hos Automotive Transport Company i MINAZ de Las Tunas, underordnet sukkerdepartementet. Det ligger i Circunvalación Sur, Pablo Escobar S / N hjørne. Den ble opprettet ved resolusjon 4/2008.
OPPDRAG
Transport av sukkerrør og generell last fra MINAZ.
SOSIALT MÅL
- Tilby transporttjenester av generell last, separasjon og vedlikehold av biltransportmidler og deres aggregater og tungt avlastningsutstyr til transportutstyr, karosseri, maling, merking og polstring av tungt utstyr, dekkreparasjon og gjenoppbygging, batterier og radiatorer til systemet til sukkerdepartementet i kubanske pesos og til andre enheter i cubanske pesos og konvertible pesos. Produser og engros deler og tilbehør for biltransport til systemet til departementet for sukker i kubanske pesos og til andre enheter i kubanske pesos og konvertible pesos Tilby diagnostiske tjenester: løfting og løfting av laster, rådgivning og rådgivning innen aktivitet av transport, teknisk inspeksjon og drift av transport for leie av lager og parkeringsplasser,personelltransport, ikke-turistovernatting og mat tilknyttet bare systemet til sukkerdepartementet, alle i cubanske pesos. Tilby mattjenester til sine arbeidere i kubanske pesos. Tilby opplæringstjenester i biltransportaktiviteten produsere og kommersialisere til overskuddsarbeidere av landbruksprodukter fra egenforbruk i cubanske pesos.Produser og markedsfør på en detaljhandelsmåte for å overskudde arbeidere av landbruksprodukter fra egenforbruk i cubanske pesos.Produser og markedsfør på en detaljhandelsmåte for å overskudde arbeidere av landbruksprodukter fra egenforbruk i cubanske pesos.
Antall arbeidere
| ARBEIDSKATEGORI | MENGDE | % |
| Leaders | 59 | 7 |
| teknikere | 128 | 16 |
| Service | 82 | 10 |
| arbeidere | 538 | 67 |
| TOTAL | 797 | 100 |
KAPITTEL III
PRAKTISKE EKSEMPLER PÅ FINANSIELLE GRUNN
LIKVIDITETSGRUNNER
GENEREL LIKVIDITET
GENEREL LIKVIDITET = AKTUELLE EIENDELER
AKTUELLE FORPLIKTELSER
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 3748060
3535821 = 1,06 |
4019965
4753552 = 0,84 |
evaluering
Det betyr at foretaket har 0,84 pesos for å oppfylle sine kortsiktige forpliktelser, det vil si at det har 0,84 trinn av omløpsmidler for å betale hver peso av forpliktelse. Dette forholdet anses som positivt når forholdet er to til en, derfor er det svekket fordi det er 1,16 pesos under.
UTROLIG LIDUIDITET ELLER SURTEST
UMIDLIG LIKVIDITET = LØPENDE EIENDELER
AKTUELLE FORPLIKTELSER
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 3748060-579602
3535821 = 0,89 |
4019965 - 685622
4753552 = 0,70 |
evaluering
Selskapet har 0,70 pesos raskt tilgjengelige eiendeler for hver peso av kortsiktig forpliktelse. Denne indeksen må være en eller større enn en, derfor er den mangelfull, ettersom den er 0,30 pesos under.
LIKVIDITET TILGJENGELIG ELLER FORSIKRING OM GRATIS
TILGJENGELIGHET = TILGJENGELIGHET
Syklusforpliktelser
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 634520
3535821 = 0,17 |
632736
4753552 = 0,13 |
evaluering
Når vi sammenligner disse kvartalene, kan vi se at selskapet kan ha problemer med å møte betalinger, ettersom tilgjengeligheten er veldig lav.
SOLVENSMEDDEL
LØSNING = VERKTIG EIENDEL .
EKSTERN FINANSIERING
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 8475771
3827352 = 2,21 |
8173009
5003306 = 1,63 |
evaluering
Selskapets situasjon med hensyn til betalingsevne støttet av omløpsmidler oppfører seg ugunstig i forhold til året før, siden det reduserte med 0,58 pesos.
Årsaker til gjeld
GRUNN FOR GJELD
GJELD 1 = FINANSIERING
EGEN FINANSIERING
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 3827352
3535821 = 1,08% |
8173009
5003306 = 1,05% |
evaluering
1.05 uttrykker prosentandelen som tredjepartsfinansiering representerer i forhold til selskapets egen finansiering gjennom gjeld mellom 1 og 2, med en middels risiko.
AUTONOMI Årsak
AUTONOMI = EGEN FINANSIERING
TOTAL FINANSIERING
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 3535821
11059948 = 0,31 |
4753552
5003946 = 0,94 |
evaluering
94% av selskapets finansiering tilsvarer egen finansiering, med lav risiko.
GJELDKVALITET
GJELDKVALITET = AKTUELLE GJELD
EKSTERN FINANSIERING
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 3535821
3827352 = 0,92 |
8173009
5003306 = 0,95 |
evaluering
Kvaliteten på gjelden er veldig god, siden av de samlede gjeldene er 95% langsiktig gjeld og disse har en lengre løpetid og det er større betalingsmuligheter.
AKTIVITETSGRUNNER
ROTASJON AV ARBEIDSKAPITAL
GJENNOMSNITT ARBEIDSKAPITAL = EIENDELER CIRC - FORPLIKTELSER CIRC.
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 3748060 - 3535821
= 212239 |
4019965 - 4753552
= -733587 |
CAP-ROTASJON JOBB = NETTSALG
Gjennomsnittlig arbeidskapital
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 5004820
212239 = 23,58 |
4083355
-733587 = -5,56 |
evaluering
I år innser vi at arbeidskapitalen har hatt en involvering siden den ble negativ.
Når man tolker rotasjonen av arbeidskapital i 2009-kvartalet, observeres det at nettoomsetningen dekker 23,58 ganger den gjennomsnittlige arbeidskapitalen som er ansatt i selskapet. Ved evaluering av utviklingen av forholdet manifesteres en brå nedgang i verdien. De har solgt 29,14 mindre, for hver peso av gjennomsnittlig arbeidskapital.
NET AFT ROTASJON
NET AFT ROTATION = NETTSALG
AVERAGE NET AFT
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 5004820
4.376.565,33 = 1,14 |
4083355
4.300.185,66 = 0,94 |
evaluering
I denne indikatoren, jo høyere omsetning, desto gunstigere er det, i år kan vi se at den har blitt dårligere sammenlignet med året før med 0,20.
SAMLING OG BETALINGSRESONER
MOTIVERING AV REGNSKAPER
ROTAC. TELLE PER COB = NETTSALG.
SALG MED KONTOER Mottakelig
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 5004820
2470599 = 2 ganger |
4083355
821067 = 5 ganger |
SAMLINGSSYKLUS
SAMLINGSSYKLA = ÅRETS DAGER
ROTASJONSKONTOER Mottakelig
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 90
to = 45 dager |
90
5 = 18 dager |
evaluering
Kundefordringen på denne enheten roterer 5 ganger hver 18. dag, i inneværende år, det vil si hver 18. dag virksomheten gjør kundefordringene gjeldende.
Årsaken til kontoer som er betalt
Leverandørgjeld ROTAC = netto kjøp
GJENNOMSNITT BALANCE CTAS BETALBAR
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 1498974
404099,66 = 3 ganger |
852620
170841,33 = 5 ganger |
BETALINGSYKKEL
BETALINGSCYKLE = ANTAL DAGER I ÅRET
REGNSKAP PER BETALINGSROTASJON
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 90
3 = 24 |
90
5 = 18 |
evaluering
I inneværende år roterer leverandørgjeld 3 ganger hver 18. dag, det vil si hver 18. dag virksomheten gjør regnskapet gjeldende.
Lønnsomhetsgrunner
ØKONOMISK Lønnsomhet
ØKONOMISK VINST. = UAII.
TOTALE EIENDELER
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 170507
15747593 = 0,01% |
387918
8557290 = 0,04% |
evaluering
For hver peso av investerte eiendeler oppnår foretaket 0,04 av overskudd, fordi det ved evaluering av selskapet i forhold til året før er observert at det har en bedre økonomisk balanse.
FINANSIELL VINST
ENDELIG Lønnsomhet. = UAII.
GJENNOMSNITT EGENSKAP
| I kvartal 2009 | Jeg kvartal 2010 |
| 170507
1562548 = 0,10 |
387918
1184448 = 0,32 |
evaluering
Denne indeksen representerer overskuddet oppnådd for hver vekt av investerte ressurser. Pengene som har generert kapitalen i selskapet. Dette har økt verdien i periodene som ble analysert, noe som betyr at ressursene de investerer blir ført tilbake til inntekt.
SAMMENDRAG TABELL FOR INDIKATORENE
ÅR 2009-2010
|
INDIKATORER |
U / M |
Ekte
I Trim 2009 |
Ekte
Jeg trimmer 2010 |
FORSKJELL |
| Generell likviditet | pesos | 1,06 | 0,84 | -0,22 |
| Umiddelbar likviditet | pesos | 0,89 | 0,70 | -0,19 |
| Tilgjengelig likviditet | pesos | 0,17 | 0,13 | -0,04 |
| Solvens | pesos | 2,21 | 1,63 | -0,58 |
| Gjeld 1 | % | 1,08 | 1,05 | - |
| Autonomi | % | 0,31 | 0,94 | - |
| Gjeldskvalitet | % | 0,92 | 0,95 | - |
| Samlingssyklus | dager | Fire fem | 18 | -27 |
| Betalingssyklus | dager | 24 | 18 | -6 |
| Arbeid med rotasjonshette | ganger | 23.58 | -5,56 | -29,14 |
| Oppfinnelsesrotasjon | ganger | 25.90 | 17.86 | -8,04 |
| Netto AFT-rotasjon | ganger | 1.14 | 0,94 | -0,20 |
| Lønnsomhetsøkonomi. | % | 0.01 | 0,04 | - |
| Lønnsomhet Financ. | % | 0,10 | 0,32 | - |
Som et resultat av forskningen som ble utført, ble en rekke konklusjoner oppnådd, og selv om de er blitt delvis og delvis utsatt i stor grad under utviklingen av arbeidet, vil de bli presentert nedenfor, i ingen rekkefølge av forekomst eller betydning.
- I inneværende år reduserte arbeidskapitalen i forhold til året før 945 826 pesos. Å være negativ for øyeblikket. I 2009 var foretaket i en bedre posisjon fra likviditetssynet, fra 1.06 i 2009, 0,84 i inneværende år. Innsamlingssyklusene er innenfor de etablerte vilkårene Lønnsomhetsindikatorene som ble målt reflekterte en økning i den analyserte perioden.
- For å ha en tilstrekkelig rotasjon av arbeidskapitalen, må du bruke pengene til leverandørene, men uten å gå galt med dem, og vite at det bare er bra å låne så lenge du stoler på å holde lønnsomheten til selskapet over renten gjennomsnitt som betales for andres ressurser. Bruke mer gratis ekstern finansiering av betalte kontoer (uten å påvirke deres gode image på grunn av manglende overholdelse av de avtalte betalingsbetingelsene) uten å øke kostnadene. Det endelige målet for enhver enhet bør være rettet mot å øke dens økonomiske lønnsomhet som en maksimal indikator i som materialiserer effekten av god forretningsstyring. Men for dette er det nødvendig å jobbe fra basen, overvåke oppførselen til grunnene,på en slik måte at de tillater å styrke styrkene og oppnå de tillatte resultatene. Dette kan bare oppnås ved å utføre ledelsesarbeid med sikte på å øke omsetningen eller inntekten som et hovedelement. Innsamlings- og betalingssystemet har blant sine grunnleggende mål å styrke den økonomiske disiplinen til landets økonomiske enheter, og oppnå høyest mulig hastighet i rotasjon av penger og i overføring av monetære ressurser. Derfor må normene og forskriftene for emnet regelmessig undersøkes for å vurdere graden av etterlevelse og effektivitet, og innføre nødvendige modifikasjoner og utfyllende bestemmelser, basert på oppnåelse av ovennevnte mål. viktige aspekt er utgiftene,ingenting løses ved å øke salget, hvis det ikke er noen sparepolitikk som resulterer i høy lønnsomhet. Overvåke kostnadene slik at sluttresultatet gjør det mulig å oppnå et resultatnivå som oppfyller selskapets mål.
- Amat Salas Oriol. Regnskapsanalyse. Fundamentos y Ediciones Gestión 2000.Collectivo de Autores. Analyse og tolkning av regnskap. Økonomisk forberedelsesprogram for malerier Benítez Miranda Miguel Ángel. Regnskap og økonomi for økonomisk opplæring av tabeller Samling av forfattere. Delregnskap del 5 og 6. Redaksjonell MINED La HabanaLas Cubanas de Contabilidad.
