INTRODUKSJON
Den nye styringsstilen for den institusjonelle økonomien som Forbedring av bedrifter forutsetter, har skapt grunnlaget for at selskaper på en organisert måte kan utvikle alle nødvendige transformasjoner som gjør det mulig å oppnå økonomisk, effektiv og effektiv ledelse.
styring-og forretnings økonomisk administrasjonUnder betingelsene for sammenbruddet av den sosialistiske leiren, samt intensivering av blokaden av USA, ble mange av våre næringer hardt rammet.
Mange selskaper har opplevd de siste årene en fortsatt utvidelse av virksomheten og en omsetningsvekst.
Globalisering påvirker i økende grad selskapenes aktiviteter og introduserer nye variabler i virksomhetsstyring. Konkurranse blir generell som en konsekvens av å fjerne interne og eksterne barrierer.
Miljøet som enhetene opererer i dag er preget av et større behov for kontinuerlig forbedring og fleksibiliteten som er nødvendig for å tilpasse seg endringer, noe som krever en innsats for kreativitet og innovasjon.
Derfor tilbyr den tradisjonelle tilnærmingen til finansfunksjonen ikke løsninger på behovet for kontinuerlig forbedring. Tilpasning av økonomiske og økonomiske styringssystemer og rollen til den økonomiske funksjonen er påkrevd. En kulturell endring er nødvendig, en evolusjon som påvirker institusjonen som helhet.
Forskning relatert til analyse og tolkning av årsregnskap er av vesentlig betydning i denne sammenhengen gitt den voksende prosessen med å gjenopprette den nasjonale økonomien og ta hensyn til at bedriftsforbedring er basert på egenfinansiering fra foretaket, som krever at selskaper må dekke sine utgifter med inntektene og generere en fortjenestemargin slik at de blir mer effektive og konkurransedyktige, og oppnår en rasjonell bruk av selskapets reserver for bedre drift.
Dette arbeidet utføres av Moncar Company, som ikke har vært glemme for forekomstene av økonomien, og sammen med mange enheter i landet blir med i jakten på større utvikling, økonomisk effektivitet, kostnadsreduksjon og økte tjenester. og dens kvalitet, og den rasjonelle bruken av økonomiske og menneskelige ressurser
Selskapets viktigste funksjoner.
Selskapets forretningsmessige formål
Moncar Company (Rekonditionerings- og kommersialiseringssenter for brukt utstyr) ble opprettet ved resolusjon nr. 8 av 7. februar 1995 utstedt av departementet for økonomi og planlegging med følgende forretningsformål:
Anskaffelse, rekonditionering og reparasjon av brukt utstyr og maskiner, samt kommersialisering av dem.
For dette har den følgende kommersielle operasjonslisenser:
- Renovering og markedsføring av gaffeltrucker.
- Leasing av gaffeltrucker.
- Teknisk reparasjon og vedlikeholdstjenester av disse.
Selskapet har en grunn og en strategi; dominerer fullt ut det nasjonale markedet for lastehåndteringsutstyr (gaffeltrucker) i sine forskjellige merker, modeller og versjoner, både Diesel og Electric, og tilbyr og forsyner kunder med internasjonalt anerkjent utstyr av optimal kvalitet, til meget gunstige priser og med effektivt og effektivt garanti og garanti og etter salg. Hovedforsyningen vil bli dekket med brukt utstyr som er fullstendig reparert og gjenopprettet til de opprinnelige produksjonsparametrene.
Selskapets nåværende struktur.
Under hensyntagen til erfaringene som er akkumulert med driften av strukturen og nivået av spesialisering og utvikling av selskapet gjennom disse årene, og med det formål å tilfredsstille oppfylle det sosiale mandatet i selskapets strategi, evaluert behovet for å offisielt ratifisere og godkjenne en strukturell organisasjon som svarer til de tildelte mål og oppgaver.
Selskapsstruktur
Hver UEB-hovedspesialist eller direktør, i tillegg til sine egne lederfunksjoner, utfører flere spesifikke funksjoner og oppgaver innenfor aktiviteten som han eller hun leder.
Med unntak av produksjonsaktivitet består de resterende seks strukturelle underavdelingene bare av et lite antall arbeidere (mellom 3 og 6 personer).
Teoretiske betraktninger
Økonomisk-økonomiske analyseteknikker.
Sammenlignende eller horisontal analyse
Det er analysen, som navnet tilsier, av de samme data eller rapporter i to eller flere perioder, slik at forskjellene mellom de to kan bestemmes. Dette gjøres horisontalt fordi det går fra venstre mot høyre, og er sammenlignende på grunn av forholdene som er etablert med faktorene til venstre med hensyn til høyre for senere beslutninger. De er sammenlignbare baser: andre perioder (plan - ekte), andre selskaper og parametere for samme gren eller sektor, i henhold til deres egne egenskaper. I analysen kan analytikeren konsentrere seg om et spill og bestemme trenden, det vil si hvis den viser en vekst eller nedgang år for år og i andelen eller målene den gjør.
Prosentvis eller vertikal analyse
Den består av å indusere en serie mengder til prosent på et gitt grunnlag. Det sies å være vertikalt fordi det går fra topp til bunn, og induserer en avgang fra en annen. Generelt presenteres alle poster i resultatregnskapet ved å beregne hvilken prosentandel av netto omsetning som hver representerer. Denne typen analyse letter sammenligninger og er nyttig for å evaluere størrelsesorden og relativ endring av elementer. Videre tillater reduksjon av pengeverdier til prosenter sammenligning mellom enheter i forskjellige størrelser. Her er ikke tidsfaktoren vesentlig, og det er praktisk å gjøre det år for år, fordi det på denne måten har en historie, i relative antall og absolutte tall, i samme tilstand. Denne analysen er mer betydelig i resultatregnskapet enn i balansen.
Analyse av økonomiske forhold
Det er en som utføres basert på økonomiske forhold, som kan oversettes i flere termer: forholdstall, indekser, indikator eller ganske enkelt, et forhold. Det siste er definert som forholdet mellom to (2) tall, der hver av dem kan bestå av en eller flere poster i årsregnskapet til et selskap. Hensikten med å bruke forholdstall i analyser av regnskap er å redusere datamengden til en praktisk form og gi informasjonen mer mening.
Du Pont-systemet for økonomisk analyse
Du Pont-systemet for finansiell analyse er anerkjent i bransjen. Den kombinerer aktivitetsforhold og gevinstmargin på salg i en omfattende studie, og viser hvordan disse forholdstallene samvirker for å bestemme avkastningen på eiendeler.. Når Du Pont-systemet brukes til divisjonskontroll, kalles en slik prosess ofte ROA, der ytelsen måles gjennom driftsinntekter eller inntekter før renter og skatter.
Den øvre delen av systemet viser fortjenestemargin på salg; de enkelte utgiftspostene blir samlet, og deretter blir de totale kostnadene trukket fra salg for å bestemme saldoen på nettoinntekt etter skatt. Ved å dele netto overskuddet mellom salget oppnås fortjenestemargin på salget.
Den nedre delen av figuren viser Asset Rotation ratio og hvert av elementene som utgjør den. Ved å dele den totale investeringen i eiendeler med salg, oppnås rotasjonen av investeringen i eiendeler.
Når aktiveringsrotasjonsforholdet multipliseres med fortjenestemargin på salg, er produktet avkastningen.
Navigasjonskvadrant
Etter å ha utført en økonomisk analyse av årsregnskapet, oppstår spørsmålet om å vite selskapets stilling, og det er derfor navigasjonskvadrantteknikken opprettes. Denne teknikken tar bare to matematiske akser, (X) aksen og (Y) aksen, som er relatert til de to generelle stillingene i beslutningen: den økonomiske stillingen og den økonomiske stillingen. Den første vil ta Y-aksen på jakt etter stigning eller fall, og den andre X-aksen, på jakt etter utjevning og stabilitet.
Hvert selskap må jobbe for å oppnå to grunnleggende økonomiske mål: lønnsomhet og likviditet. Lønnsomheten viser enhetens økonomiske stilling, det vil si kapasiteten den har til å generere og beholde fortjeneste i en gitt periode. På sin side indikerer likviditet den økonomiske stillingen, det vil si betalingsevnen for å møte gjeldene tilstrekkelig på et gitt tidspunkt, både på kort og lang sikt.
Den økonomiske analysen gjør det mulig å vite i hvilken kvadrant enheten som evalueres befinner seg og, basert på situasjonen, komme til konklusjoner og foreslå de relevante anbefalingene. Ved hjelp av den grafiske representasjonen fra navigasjonskvadranten, kan du finne forskjellige forretningssituasjoner.
I. Hvis selskapet er lønnsomt (+) og løsemiddel (+), er det konsolidert eller i utvikling, siden det gir overskudd og genererer nok kontanter fra driftsaktiviteter som gjør at det kan oppfylle sine forpliktelser. Du bør prøve å opprettholde denne situasjonen og sette overskytende (ledige) kontanter i bankinnskudd til langsiktig eller i kort- og langsiktige investeringer som gir ekstra renter og spekulasjonsgevinster.
II. Hvis selskapet er lønnsomt (+) og ikke løsemiddel (-), indikerer det at det er i vekst eller økonomisk refleksjon, fordi selv om overskudd oppnås, genereres det ikke nok kontanter av driftsaktiviteter til å betale gjeldene, noe som kan føre til kreditorer erklære konkurs. Gjeld må omforhandles for å forlenge betalingsperioden til leverandører og refinansiere langsiktige forpliktelser. Det bør også arbeides for å redusere lagersyklusen og innsamlingsperioden.
III. Hvis det ikke er lønnsomhet (-) og ingen soliditet (-), er selskapet i en situasjon av Business Death eller Failure. Det er tap og det genereres ikke kontanter fra driften. Du bør prøve å slå sammen eller omorganisere enheten eller ganske enkelt erklære den konkurs og avvikle den.
IV. Hvis det ikke er lønnsomhet (-) og det er solvens (+), er selskapet underkapitalisert eller i størrelse. Det er tap, men foretaket dekker dem ved å gjøre sine ikke-likvide eiendeler likvide, og dermed generere kontanter som gjør at den kan oppfylle sine forpliktelser og holde seg i live. Selv om selskapets egenkapital synker, kan det fortsette å komme videre, men tiden vil komme når du ikke vil være i stand til å betale gjeldene dine og falle inn i Kvadrant III. Markeds- og forskningsstudier må gjennomføres for å produsere nye eller bedre produkter, samt organisatoriske og teknologiske fremskritt for å øke salget og redusere kostnadene for å oppnå overskudd.
Finansiell balanse
Økonomisk balanse er en annen av analyseteknikkene. Det er kontroversielt og mye omstridt av mange forfattere fra forskjellige synsvinkler, og uttaler at et selskap har finansiell balanse når det er i stand til å oppfylle gjeldene sine på respektive vilkår og løpetid. Det er tre grunnleggende forhold:
1. Likviditetsforhold. Tilstand der omløpsmidlene (AC) er større enn kortsiktig gjeld (PC). AC> PC.
2. Solvensgrad. Denne betingelsen er oppfylt så lenge Real Assets (AR) er større enn Foreign Resources (RA). AR> RA.
Både likviditet og solvens er tekniske forhold som definerer om det er en økonomisk balanse eller ikke. Dette kalles en nødvendig tilstand, som ikke er tilstrekkelig gitt at kvaliteten på balansen må bestemmes. Det er derfor det er en tredje betingelse.
3. Risiko eller gjeldsforhold. Risikoen i et selskap er gitt av sannsynligheten for å bli teknisk insolvent, og dette forholdet er ikke annet enn en grov sammenligning av RAs og Own Resources (RP). RP ≥ RA.
Sammenligningsreglene i henhold til finansiering er som følger:
a) Ideal gjeld: Oppførselen deres er 50% for både RA og RP.
b) Akseptabel eller stabil gjeld: Oppførselen ligger mellom parameterne 60% for PR og 40% for RA, uavhengig av hvilken betydning den kan ha.
c) Ustabil gjeld: Den normative oppførselen ligger mellom parameterne 6,5% for RA og 3% for RP, når en av dem dominerer over den andre over 60%. De økende finansieringsprosentene av RA indikerer jo mer inntekt det betyr å gi kreditt til den enheten.
Disse prosentene kan beregnes gjennom formelen:
Økonomisk situasjon i henhold til stabilitet
1. Maksimal stabilitetssituasjon
- Det er ingen lånte ressurser
- Det er vanligvis for selskaper i deres første øyeblikk (når det opprettes).
2. Normal stabilitetssituasjon
- Det er kort og langsiktig kreditt
- Stabiliteten opprettholdes i selskapet, overfor kortsiktig gjeld med sine kortsiktige ressurser.
3. Situasjonen av ustabilitet eller suspensjon av betalinger.
-
Kortsiktig gjeld vokser og begynner å dekke deler av anleggsmidlene. Selskapet kan ikke oppfylle kortsiktige gjeld med kortsiktige ressurser.
Hvis betalingsstanset på dette tidspunktet ennå ikke er nådd, må selskapet iverksette tiltak som:
- Selg deler av anleggsmidlene
- Få nye lån
- Øk kapitalen
4. Konkurs
- Gjeld som er større enn den virkelige eiendelen
- Den fiktive eiendelen blir tykkere av den påfølgende akkumuleringen av tap.
Finansielle planleggingsmetoder.
Et annet aspekt som er like viktig for å komplettere studiet av administrasjonen av arbeidskapital er økonomisk planlegging. Dette gjør det mulig å foreta en projeksjon av de ønskede resultatene som skal oppnås av selskapet, ettersom det studerer forholdet mellom anslag på salg, inntekt, eiendeler eller investeringer og finansiering, og som tar utgangspunkt i alternative produksjons- og markedsføringsstrategier, for deretter å bestemme måte å tilfredsstille økonomiske krav.
Den økonomiske planleggingen av et selskap næres av den økonomiske-økonomiske analysen der anslagene til de ulike investerings- og finansieringsvedtakene blir tatt og effekten av de forskjellige alternativene blir analysert, hvor de økonomiske resultatene som oppnås vil være et produkt av beslutningene som tas. gå å drikke. Tanken er å bestemme hvor selskapet har vært, hvor det er nå og hvor det skal; Hvis ting viser seg å være ugunstig, må selskapet ha en støtteplan slik at den ikke er ubeskyttet uten økonomiske alternativer.
Den økonomiske planleggingsprosessen bør forsøke å identifisere potensielle endringer i driften som vil gi tilfredsstillende resultater. Det er forskjellige måter eller metoder for å gjennomføre prosessen.
Regresjonsmetode
Denne metoden beregner gjennomsnittsforholdene over en periode, derfor avhenger den ikke i stor grad av nåværende data fra et bestemt tidspunkt, og er generelt mer nøyaktig hvis en betydelig veksthastighet blir anslått eller hvis prognoseperioden spenner over flere år.
Salgsprosentmetode
Bruken av denne metoden består i å uttrykke de ulike postene i balansen og resultatregnskapet i prosent av selskapets årlige omsetning. Kjernen i ethvert salgsbudsjett er åpenbart deres prognose. Det er mange metoder for å utføre denne prognosen, noen er intuitive, andre mekaniske og andre statistiske.
En annen metode for analyse innen økonomisk planlegging er utarbeidelse av pro-forma uttalelser.
Pro forma årsregnskap
- Proforma resultatregnskap: oppsummerer forventede inntekter og utgifter til en enhet. Den presenterer informasjonen om nettoresultat (resultat eller tap), som dekker en økonomisk periode. En veldig enkel måte å utvikle denne uttalelsen på er å forutsi salg, det vil si verdiene på salgskostnader, driftsutgifter og renteutgifter, som tilsvarer en viss prosent av anslått salg.
- Proforma-balanse: det er en antatt balanse som praktiseres for å estimere situasjonen og de sannsynlige resultatene til et selskap, i henhold til driften eller planene som pågår. For å beregne Proforma-balansen, blir beregningen av visse ønskede nivåer for enkelte balanseposter og estimatet av andre tatt i betraktning, ved å bruke finansiering som kompensasjonstall.
Administrasjon av kontoer og fordringer.
Kontoer og fordringer er en del av omløpsmidlene og genereres som et resultat av kredittomsetningen som selskapet har utført, og ledelsen består av fem hovedtrinn:
1) Salgsbetingelsene må bestemmes. Hvor lenge får kundene lov til å betale regningene? Er du villig til å tilby en rask betalingsrabatt?
2) Det vil være nødvendig å bestemme beviset for gjeld som skal kreves, formen for kontrakt med klienten.
3) Sannsynligheten for betaling av kunder må analyseres. Vil dette bli estimert basert på tidligere kundehistorie eller tidligere regnskap? Vil bankhenvisninger bli lagt til grunn?
4) Det vil være nødvendig å bestemme hvor mye kreditt hver klient er villig til å gi. Spiller du det trygt og nekter det for alle potensielle tvilsomme kunder? Eller aksepteres risikoen for noen få insolvenser som en del av kostnadene for å opprette et permanent kundegrunnlag?
5) Til slutt, når kreditten er gitt, er det problemet med å samle inn pengene når de forfaller. Hvordan følge fremdriften i betalinger? Hva skal jeg gjøre med defaulterne?
Det er flere statistiske teknikker som hjelper deg med å definere aspekter av kredittpolitikken som må gjennomføres. Blant dem er analysen multiple discriminant (ADM), som brukes til å beregne viktigheten som bør tillegges hver variabel av minimumskriteriene som er fastsatt for valg av klienter og dermed forutsi kommersiell risiko av dårlig kvalitet; Det er også en beslutningstreeteknikk for å bestemme hvilke kunder som skal tilbys kreditt når salgsbetingelsene er etablert, og fremgangsmåten for å estimere sannsynligheten for betaling for hver klient er etablert.
Kundefordringer.
Kundefordringer utgjør den kreditt som selskapet gir sine kunder gjennom en konto åpnet i en ordinær virksomhet, som et resultat av levering av artikler eller tjenester. For å beholde dagens kunder og tiltrekke seg nye kunder, vender de fleste selskaper seg til å tilby kreditt. Kredittvilkårene kan variere avhengig av type selskap og filialen det opererer i, men enheter i samme filial tilbyr generelt lignende kredittvilkår.
Kredittomsetning, som resulterer i kundefordringer, inkluderer vanligvis kredittvilkår som angir betaling innen et spesifikt antall dager. Selv om det er kjent at alle kundefordringer ikke blir innkrevd innen kredittperioden, er det riktig at de fleste av dem blir konvertert til kontanter i løpet av mye mindre enn ett år; følgelig blir kundefordringer betraktet som en del av omløpsmidlene til selskapet, så mye oppmerksomhet rettes mot effektiv administrasjon.
Målet som forfølges med hensyn til administrasjon av kundefordringer bør ikke bare være å samle dem raskt, men også å ta hensyn til kostnads-fordelalternativene som oppstår i de forskjellige administrasjonsområdene for disse. Disse feltene inkluderer bestemmelse av de nevnte kredittpolicyer, kredittanalyse, kredittbetingelser og inkassopolitikk.
Dokumenter som skal samles.
De fleste selskaper ber kundene sine om å signere dokumenter når betalingsperioden for forfalte kontoer er forlenget. I slike tilfeller foretrekker selskaper bruk av dokumenter som kan mottas i stedet for en åpen konto, på grunn av følgende fordeler oppført nedenfor:
- Dokumentet kan konverteres til kontanter før forfall hvis det er diskontert i en bank eller finansinstitusjon.
- Ved manglende betaling tillater det et rettskrav som gjør det mulig å innkreve gjelden.
- Å ha et dokument lar deg ha en skriftlig erkjennelse av både gjeldsperioden og gjeldsbeløpet.
- Dokumentene tjener renter som øker inntekten siden sistnevnte utgjør et gebyr for bruk av penger. I virksomheten faller de fleste dokumentrelaterte transaksjoner innen en periode på under ett år, og denne perioden er vanligvis uttrykt i dager. Begrepet på dokumentet gjør det nødvendig å nøyaktig telle det faktiske antall dager som går fra dagen etter utgivelsen av dokumentet, til dagen det utløper.
Gjeldsbrevet og vekslingsbrevet er de mest brukte innsamlingsdokumentene i dag i selskaper over hele verden. Den første utgjør et ubetinget løfte om å betale en sum penger på forespørsel, til en fast dato eller på et bestemt fremtidig tidspunkt. Det påløper muligens ikke renter, slik at det kommer til uttrykk i tilfelle de blir belastet.
Innsamlingsprosessen for mottatte dokumenter er veldig lik den for kundefordringer. Hvis innehaveren av en vekslingsklasse innen utløpsdatoen ikke kan innhente den, kan han protestere mot den gjennom en rettslig prosess. På denne måten kan du betale tilbake beløp, protest og erstatningskostnader. Beløpet som skal kreves er kjent som en bakrus-konto og inkluderer følgende elementer: protestkostnader, forhandlingsmegling, erstatningsskader og korrespondanseutgifter.
Kortsiktig finansiering.
Kortsiktige lån er forpliktelser som planlegges tilbakebetalt i løpet av et år. Kortvarig finansiering kan fås enklere og raskere enn langsiktig kreditt, og rentene er generelt mye lavere; I tillegg begrenser de ikke selskapets fremtidige handlinger så mye som langsiktige kontrakter gjør.
Det er fire hovedkilder til kortsiktig finansiering: kommersiell kreditt, akkumulerte forpliktelser, papirer og banklån, med og uten sikkerhet.
SKylder å betale
GRUNDLIGE ASPEKTER
Betalinger:
Leverandørgjeld oppstår ved kjøp av materielle varer (varelager), mottatte tjenester, påløpte utgifter og anskaffelse av anleggsmidler eller inngåelse av prosesser i prosess.
Hvis de betales mindre enn tolv måneder, blir de bokført som kortsiktige kundekontoer, og hvis løpetiden er mer enn tolv måneder, i langsiktige kundekontoer.
Disse forpliktelsene må analyseres for hver kreditor og i hvert av disse for hvert opprinnelsesdokument (dato, dokumentnummer og beløp) og for hver utbetaling. De må også analyseres etter alder for å unngå betaling av restanser eller erstatning.
Kontoer som skal betales langsiktig ved slutten av hver økonomiske periode, må klassifiseres til kort sikt (de som skal betales neste år).
PRINSIPPER OG PROSEDYRER FOR INTERN KONTROLL
• Gjeld å betale
1- Funksjonene for mottak på lageret, autorisasjon for betaling og signering av sjekk for oppgjør må skilles.
2- Det er nødvendig å periodisk avstemme mottatte beløp og i påvente av betaling i henhold til regnskapskontroll, med leverandørenes.
3- Betalingsjournaler må utarbeides av leverandører som inneholder hver faktura, tilhørende kvitteringsrapport (når det er aktuelt) og sjekk eller betalingsreferanse, og fakturaene blir kansellert med stempelet "Betalt".
4- Det er nødvendig å holde seg oppdatert Leverandører av leverandørgjeld, kontoer som skal betales Diverse og ikke presentere alderssaldoer.
5 - Kontoer som skal leveres til leverandører og de forskjellige, må fordeles på hver mottatt faktura og hver betaling. så vel som etter aldre og analysert av styret.
6- Returer og krav fremsatt til leverandører må kontrolleres for å sikre at betaling skjer for det som faktisk mottas.
7 - Månedlig må det bekreftes at summen av saldoen til alle underleverandørene til de betalte kontoer sammenfaller med de på de tilsvarende kontrollkontoer.
PROSEDYRER FOR INTERN VERIFIKASJON:
- Kortsiktige kontoer som skal betales.
• Regnskapstabell over utestående poster i skyldneranalytisk under hovedfag.
• Verifisering av dokumentene i betalingsfilene av kreditorer (leverandører).
• Kontroller om det er debetposter eller mellomværende (i strid med kontoenes art).
• Analyse etter alder som bestemmer forfalt gjeld (mer enn 30 dager).
• Bekreft abonnementsavtalene.
- Andre leverandørgjeld.
• Analyser varene som utgjør saldoen på denne kontoen, klassifiser dem i henhold til innholdet, sjekk regnskapsbalansen deres, og analyser etter alder for å bestemme de eldre (mer enn dager).
• Kontroller støttedokumenter for utestående forpliktelser, samt avstemminger, bekreftelser og betalingsavtaler.
• Kontroller at denne kontoen (Group) ikke registrerer motverdien i MN av operasjonene i MLC som må bokføres i kontotallverdien i påvente av betaling i omløpsmidler.
- Effekter, kontoer og langsiktig gjeld.
• Kontroller regnskapskartet for saldoer og poster som utgjør denne kontoen i hvert av underkontoer og under hovedanalyser fra kreditorer.
• Analyse etter alder, og bekrefte at denne kontoen utelukkende inkluderer de som overstiger ett år.
• Kontroller dokumentene i betalingsfilene (kontrakter, avtaler osv.).
• Sjekk avstemminger og bekreftelser med kreditorer.
• Analysere forfalte og pågående forpliktelser, samt belastningsposter (i strid med arten av denne kontoen).
Praktisk analyse
Diagnostisering av selskapets kortsiktige økonomiske situasjon.
En av de mest brukte og spredte teknikkene i den økonomiske - økonomiske analysen av enhver enhet er nettopp gjennom bruk av forholdstall eller økonomiske forhold. Forholdene er veldig nyttige for styremedlemmer i ethvert selskap, for regnskapsfører og for alt økonomisk personell på samme måte, siden de tillater å forholde seg til elementer som i seg selv ikke er i stand til å gjenspeile informasjonen som kan fås når de er koblet sammen. med andre elementer, enten fra selve regnskapsoppgaven eller fra andre uttalelser, som er direkte eller indirekte relatert til hverandre, og viser dermed utviklingen av en viss aktivitet.
Forhold, som en essensiell del av økonomisk-finansiell analyse, utgjør et viktig verktøy for å ta beslutninger, lette analysen, men vil aldri erstatte god analytisk skjønn. De brukes til å få en rask diagnose av den økonomiske og økonomiske styringen av et selskap. Når de sammenlignes gjennom en historisk serie, tillater de å analysere dens utvikling over tid, og tillater trendanalyse som et av de nødvendige verktøyene for den økonomiske - økonomiske fremskrivningen.
Det er flere måter å klassifisere eller gruppere dette settet med indikatorer, basert på deres egenskaper eller temaene som skal analyseres, basert på årsregnskapet de tar i betraktning for bestemmelsen osv. De mest brukte er generelt gruppert i fire grupper: likviditet, gjeld, aktivitet og lønnsomhet. Deretter vil det bli gjort en analyse av dem fra informasjonen som er hentet fra den.
Likviditetsforhold Likviditet
er en virksomhets evne til å oppfylle gjeld på kort sikt under hensyntagen til likviditetsnivået på omløpsmidlene. Ulike indekser kan fås avhengig av graden av gjenstandene som ble tatt for forberedelsen (se vedlegg 4)
Nåværende forhold beregnes ved å dele omløpsmidler med kortsiktig gjeld. Førstnevnte inkluderer typisk kontanter, omsettelige verdipapirer, kontoer og kundefordringer og varelager; mens de sistnevnte er dannet av kontoer og betalbare dokumenter, kortsiktige obligasjonslån, kortsiktig løpetid på kortsiktig gjeld, akkumulerte inntektsskatter og andre akkumulerte utgifter. Det er det mest brukte forholdet for måling av kortsiktig solvens, og indikerer i hvilken grad rettighetene til kortsiktige kreditorer er dekket av eiendeler som forventes å bli kontanter i en periode som er mer eller mindre lik den for forpliktelser. (Se vedlegg 7)
Tabell nr. 1. Oppførsel av den sirkulerende grunnen.
Generelt sett må resultatet av sirkulasjonsforholdet være mellom verdiene 1 og 2 for å bli ansett som akseptabelt. En verdi av denne indeksen under 1 indikerer at selskapet kan erklære seg i suspensjon av utbetalinger og vil måtte møte sine kortsiktige gjeld som må ta del i anleggsmidlene. På den annen side antar selvfølgelig en veldig høy verdi av denne indeksen en økonomisk slakk løsning som kan sees sammen med et overskudd av ikke-anvendt kapital som negativt påvirker selskapets totale lønnsomhet. Hvis verdien er 1, kan du møte gjeldene dine, men hastigheten som du samler inn fra kunder og realiseringen eller salget av varelager avhenger av den.
I tilfellet analysert indikerer solvensverdiene tilstrekkelig oppførsel. På slutten av 2005 hadde selskapet 1,96 tilgjengelige pesos omløpsmidler for hver peso av kortsiktig gjeld, varierende til 1,48 i 2006. Denne indikatoren viser ikke veldig vesentlige variasjoner fra det ene året til det andre, og antyder dermed noe stabilitet.
Hurtigforhold eller syre-testen beregnes ved å trekke fra varelager fra omløpsmidler og deretter dele resten på kortsiktig gjeld. Varebeholdninger er vanligvis den minste likvide av et selskaps omløpsmidler, og tap vil være mer sannsynlig å oppstå i tilfelle avvikling. Derfor er dette en "syretest" om selskapets evne til å gjøre opp sine forpliktelser på kort sikt, for å møte de mest krevende forpliktelsene.
Et resultat lik 1 kan betraktes som akseptabelt for denne indikatoren. Hvis det er mindre enn 1, kan det være fare for å miste ressurser for å oppfylle betalingene. Hvis det er større enn 1, kan selskapet ha overskytende ressurser og påvirke lønnsomheten.
Tabell nr. 2. Syre testatferd.
Ved analyse oppfører indikatoren seg lite gunstig i 2005, der selskapet hadde 0,48 øre, for å dekke umiddelbare forpliktelser., som viser at varelageret utgjorde et vektelement innenfor omløpsmidlene. Så i 2006 betegnes det at det ikke er varelageret som bærer størst vekt, og oppfører seg gunstig.
Aktivitetsforhold
Disse forholdstallene gjør det mulig å analysere rotasjonssyklusen til det valgte økonomiske elementet og er vanligvis uttrykt i dager. Resultatene gir elementer som gjør det mulig å utdype oppførselen til noen indekser. Blant de mest brukte er de for rotasjon av kundefordringer, leverandørgjeld, forvaltningskapital, anleggsmidler, varelager, samt gjennomsnittlig innkrevings-, betalings- og varebeholdning.
Aktivitetsforholdene måler effektiviteten som selskapet bruker ressursene det har. (Se vedlegg 4)
Kundefordring Rotasjon viser antall ganger kundefordringer roterer i løpet av året. Det beregnes ved å dele netto salg med saldoen på kundefordringer på kort sikt.
Tabell nr. 3. Oppførsel av fordringer Rotasjon.
Gjennomsnittlig innkrevingsperiode uttrykker det gjennomsnittlige antall dager det tar for klienter å kansellere kontoene sine. Gjennom denne indeksen kan selskapets kredittpolitikk og oppførselen til dets innsamlingsstyring evalueres. Dette forholdet blir beregnet ved å dele antall dager i regnskapsåret med antall ganger kundefordringene roterer, for å finne antall dager salg investert i kundefordringer, eller hva er det samme, gjennomsnittlig tidsperiode at virksomheten må vente med å motta kontantene etter å ha foretatt et salg.
Tabell 4. Oppførselen til den gjennomsnittlige innsamlingsperioden.
Begge indeksene, relatert til innkreving av kredittomsetning, viser ustabilitet i oppførselen i løpet av 2005, og reflekterer derfor en dårlig innkrevingspolitikk fra selskapet, og forbedret seg betydelig året etter analysen.
I gjennomsnitt roterer kundefordringer litt mer enn 5 ganger i året, noe som betyr kontantstrøm hver 77. dag.
I tillegg til ustabiliteten som ble vist etter denne analysen i 2005, bemerkes det at selv i 2006, med en mer aggressiv innkrevingspolitikk, er den ikke i stand til å garantere innkreving av kortsiktige lån (30 dager).
Kontoer som skal betales, viser forholdet mellom kredittkjøp som er gjort i løpet av regnskapsåret og den endelige saldoen på kundefordringer.
Tabell nr. 5. Oppførsel av kontoer som skal betales rotasjon.
Gjennomsnittlig betalingsperiode viser dagene det tar selskapet å betale gjeldene sine.
Tabell nr. 6. Oppførselen til den gjennomsnittlige betalingsperioden.
Disse indikatorene viser hvordan selskapet avvikler sin kortsiktige gjeld ved å betale ut kontanter hver 114 dag, i gjennomsnitt i perioden 2005-2006, det vil si omtrent tre ganger i året.
Disse utbetalingene er godt over 30 dager, noe som er en gunstig situasjon for selskapet, siden det har muligheten til å finansiere eiendelene med kortsiktig gjeld.
Selskapet samler inn hver 77. dag i gjennomsnitt og betaler hver 114 dag, derfor har det en margin på 37 dager for å bruke de tilgjengelige kontantene før de betaler til leverandørene. Som det er tydelig, forsinker selskapet sine betalinger for mye, en situasjon som påvirker troverdigheten til å motta kreditt fra tredjepart.
Det er interessant at til tross for at vi har så mye tidsramme for bruk av tilgjengelige kontanter, er solvensindikatorene ikke over to (2), og selv syretestindeksene indikerer vanskeligheter med umiddelbar betaling av kortsiktige forpliktelser.
Inventory Rotation refererer til antall ganger lageret roteres på lageret. Det er definert som salg delt på varebeholdning.
Tabell nr. 7. Beholdningsrotasjonsatferd.
Gjennomsnittlig varelager hjelper deg med å bestemme antall dager som visse varer gjenstår på lageret. (Se vedlegg 9)
Tabell nr. 8. Oppførselen til den gjennomsnittlige varebeholdningen.
Beregningen av disse to forholdene indikerer at varebeholdningene hadde en noe langsommere bevegelse i løpet av 2005, da de roterte hver 320, noe som tilsvarer omtrent 1 ganger hvert år.
Disse indeksene forbedret seg i løpet av året: i 2006 roterte varelager hver 107 dag, det vil si 3 ganger i året.
Denne forbedringen er ikke betydelig siden selskapet fortsatt må forbedre denne indeksen.
Gitt viktigheten av varelager for salg, må de okkupere omtrent 25% av den investerte kapitalen, derav viktigheten av riktig administrasjon.
Varebeholdningsnivåene varierer fra bransje, men varebeholdning-til-salg-forhold er generelt konsentrert i området 12-20%, og varebeholdning-til-totale-eiendeler er vanligvis i området 16-30%.
Tabell nr.9. Oppførsel av forholdet mellom varelager og salg og forvaltningskapital.
Forholdet mellom varelager og salg i 2006 er ikke tilstrekkelig. I gjennomsnitt overskred det balansen som ble søkt mellom de to. Imidlertid i det påfølgende året av analyse er begge årsakene i de tillatte områdene.
Fast eiendomsrotasjon er basert på sammenligning av salgsmengde og totale netto anleggsmidler. Målet med denne sammenligningen er å prøve å maksimere salget med et minimum av mulige eiendeler, og dermed redusere gjeld og til slutt oversette til et mer effektivt selskap.
Tabell nr. 10. Netto faste eiendeler Rotasjonsatferd.
Denne indikatoren viser en gradvis vekst som angir riktig administrasjon av anleggsmidler.
Rotasjonen av totale eiendeler måler graden av effektivitet som eiendelene brukes til å generere salg med. Det beregnes ut fra salgsfordelingen etter forvaltningskapitalen. (Se vedlegg 6)
Tabell nr. 11. Behandling av rotasjonen av totale eiendeler.
Det utsatte forholdet tenker forbedring av effektiviteten i håndteringen av eiendelene for generering av salg.
Gjeldsgrad
Fra å vite i hvilken grad de forskjellige finansieringskildene er med på å finansiere de forskjellige eiendelene, er det også nødvendig å vite hvordan selskapets finansieringskilder er strukturert. Hvilket forhold har andre menneskers ressurser, permanente ressurser og egne ressurser til hverandre, med andre ord. (Se vedlegg 4)
Gjeldsgraden måler intensiteten av alle selskapets gjeld i forhold til fondene, den måler prosentandelen av totale midler levert av kreditorer. (Se vedlegg 7)
Tabell nr. 12. Gjeldsforholdets oppførsel.
Selskapet er hovedsakelig utviklet med utenlandsk kapital, som viser en høy grad av økonomisk avhengighet av eksterne kreditorer. Samlede eiendeler er eksternt finansiert med 76% i gjennomsnitt for den analyserte perioden.
Årsaken til autonomi viser i hvilken grad selskapet har økonomisk uavhengighet fra kreditorene. Det bestemmes ved å dele verdien av egenkapitalen med forvaltningskapitalen.
Tabell nr. 13. Autonomi Årsak Atferd.
Selskapets mulighet for finansiering med egen kapital reduseres til 35% i 2005 og 22% i 2006.
Kvaliteten på gjeld gjør at vi kan vite hvilken del av den som tilsvarer kortsiktig gjeld. Det bestemmes ved å dele kortsiktig gjeld med de totale forpliktelsene.
Tabell nr. 14. Gjeldskvalitetsatferd.
Ved utgangen av 2005 var 62% av gjeldene kortsiktige, det vil si for hver gjelds peso, 0,62 cent forfalt i løpet av et år. I 2006 var det en økning på 9%, og antydet at 71% av gjelden var kortsiktig. Å bevise at beløpet som er representert ved kortsiktig finansiering av total gjeld, er representativt.
Lønnsomhetsgrader
De dekker settet med forholdstall som sammenligner inntjeningen for en periode med visse poster i resultatregnskapet og balansen. Resultatene deres materialiserer effektiviteten i ledelsen av selskapet, det vil si måten lederne har brukt ressursene på, gir mer fullstendige svar om hvor effektivt selskapet styres. Av disse grunner må ledelsen sikre resultatene til disse indeksene, ettersom jo større resultatene er, desto større er velstanden for det. (Se vedlegg 4)
Netto fortjenestemargin eller inntektsrentabilitet indikerer hvor mye fortjeneste som oppnås for hver solgt peso, med andre ord hvor mye selskapet tjener for hver peso det selger. Det beregnes ved å dele netto inntekt etter skatt med salg. Verdien på denne indeksen vil være i direkte forhold til kontrollen av utgiftene, fordi uansett hvor mye selskapet selger hvis utgiftene øker, vil resultatet reduseres med negativ innflytelse av merutgifter som påløper i perioden.
Tabell nr.15. Oppførsel av netto fortjenestemargin.
Denne indikatoren viser en alvorlig oppførsel av pris- og prisforholdet. Selskapet tjener bare 0,06 øre i gjennomsnitt for hver peso det selger.
Indeks for avkastning på investering eller økonomisk avkastning viser foretakets grunnleggende kapasitet til å generere overskudd, eller hva er det samme, overskuddet oppnådd for hver peso av totale investerte eiendeler. Det gir nivået på ledelseseffektivitet, avkastningen på investerte investeringer. Den viser hvor mye berikelsen av selskapet økte som et resultat av oppnådd fortjeneste og beregnes ved å dele overskuddet før skatt med den totale eiendelen.
Tabell nr. 16. Avkastning på investeringsatferd.
Enhetens grunnleggende kapasitet til å generere fortjeneste for hver vekt av totale investerte eiendeler er svært lav, noe som indikerer et lavt nivå av styringseffektivitet. Berikelsen av selskapet, som et produkt av oppnådd fortjeneste, øker neppe som en konsekvens av dets lave omsetningsgrad og den lave fortjenestemargin på salg.
Økonomisk lønnsomhet er en funksjon av netto marginen oppnådd fra resultatet av selskapets ledelse og graden av kapitalrotasjon.
Den økonomiske lønnsomhetsindeksen, også kjent som avkastningen på aksjeeiernes egenkapital, viser overskuddet oppnådd for hver peso av egne investeringer, det vil si hvor mye penger selskapets kapital har generert (se vedlegg 7)
Tabell nr. 17. Økonomisk lønnsomhetsatferd.
Det representerer mulighetskostnaden for midlene som oppbevares i selskapet, og jo høyere resultatet er, jo bedre vil det være for det. Men resultatet av denne indeksen i Moncar viser at eiendelene bare genererte 0,02 øre for hver peso som ble investert i egne ressurser i 2005, og forbedret betydelig året etter 0,57 øre for hver peso som ble investert.
I tilfelle at kapitalen eller egenkapitalen har hatt betydelige variasjoner, må dens gjennomsnittsverdi tas som nevner, for hvilken gjennomsnittet av dens forskjellige verdier vil bli beregnet i perioden som analyseres.
Selv om analysen av årsakene gir en Panoramaet er relativt bra, det er ufullstendig i en viktig respekt: det ignorerer stort sett tidsdimensjonen. Årsakene er fotografier av selskapets situasjon på et tidspunkt, men det er utviklende trender som er i ferd med å erodere en relativt god nåværende stilling.
Ved å bruke navigasjonskvadrantteknikken, ta de angitte verdiene, blir de alvorlige problemene med økonomisk lønnsomhet presentert av Moncar bekreftet.
Selskapet befinner seg i den første (I) kvadranten, med en tilsynelatende konsolidert eller utviklende situasjon, i stand til å skaffe overskudd og generere nok kontanter fra driftsaktiviteter som gjør at det kan oppfylle sine forpliktelser, men har svært lav lønnsomhetsnivå. Men realiteten er at Moncar har en tendens til å fortsette i kvadrant (I), og må nøye overvåke lønnsomheten for å forhindre at den driver til en annen kvadrant og dekapitaliserer.
Som et resultat av analysen av selskapets situasjon er evaluering av den økonomiske balansen nødvendig. (Se vedlegg 8)
Tabell nr. 19. Solvensgrad.
Hos Moncar er begge nødvendige betingelser oppfylt. Men husker at det ikke er nok å oppfylle denne nødvendige betingelsen for å ha likviditet og solvens, siden kvaliteten på den økonomiske balansen må bestemmes, fortsetter vi med å sjekke den tredje betingelsen.
Tabell nr.20. Risiko eller gjeldsgrad.
Tabell nr. 21. Evaluering av kvaliteten på den økonomiske balansen.
Som reguleringsatferden indikerer, er Moncars økonomiske balanse ustabil gjennom hele analyseperioden, siden de eksterne ressursene ligger over 60% i risikoforholdet, noe som viser at selskapet ikke kan møte sin kortsiktig gjeld med kortsiktige ressurser.
Arbeid utført med kundefordringer
Fra en analyse utført på kundefordringer som evalueringen mangler, får senterets ledelse, sammen med den økonomiske avdelingen, oppgaven med å utføre et dypt arbeid med dette emnet, grunnleggende på grunn av viktigheten det har i disse tider, og på grunn av situasjonen som landet opplever med misligholdskjeden.
For all denne situasjonen ble det opprettet en brigade for å oppdatere avstemmingen med kunder og leverandører, samt fullføre alle filene med alle obligatoriske data, og hver dag oppdateres i en tabell. kundefordringer, enten avstemming eller samling (se vedlegg som refererer til tabeller for kundefordringer)
Oppførsel til kundefordringer og forfall (2005-2007)
Analyse av noen aspekter ved internkontroll
Det er en adskillelse av plikter mellom lageransatt som leverer produktene eller varene, den som forbereder fakturering og den som står for driften, samt den som innkrever betalingen.
Delmajorene for kundefordringer og betalbarhet er i tråd med regnskapsmessige hovedmassen i slutten av april 2007.
Det er en behørig utarbeidet kundefordringsavbestillingsfil, alle arkene er initialer, myntet, med påfølgende, det er en generell forklaring på fil og avstemming med hver klient for ikke-anerkjennelse av gjelden. Den viser bevis for driften av regnskapet som er tatt til etterforskning og forslag til bevis for å ta det på bekostning i tilfelle godkjenning.
Det er en balanse i strid med arten av kode 7653 (Ensuma Textil y Calzado), for 0,01 cent som allerede er justert.
Analyse av kredittelementet i MONCAR.
Det bemerkes at gjeldende kredittpolicy i selskapet er veldig fleksibel. Den presenterer ikke minimumskriterier for valg av klienter eller mengden kreditter den gir. Det blir ikke bedt om informasjon om den økonomiske og økonomiske situasjonen til hver enkelt av dem, og det foretas heller ingen undersøkelser i bankinstitusjoner som kan bevitne den reelle muligheten for å oppfylle betalingsforpliktelser..
Kredittvilkårene spesifiserer betalingsbetingelsene for hver klient på kreditt.
Generelt er innkreving av hver gjeld påkrevd innen en periode på tretti (30) dager etter at den er slutt.
For å samle inn kundefordringer når de forfaller, bruker selskapet en inkassopolitikk som er veldig lik resten av landets enheter. Det er kjent at samlehåndtering blir mer personlig og strengere etter hvert som en konto blir eldre. Det begynner nesten alltid med en avstemming av kontoer, som kan mottas fra selskapet og betales av klienten.
Påminnelsesbrevene om klientens forpliktelse, telefonsamtaler, personlige besøk og den juridiske prosedyren, utgjør trinnene for å fortsette med innsamlingen av utløpte kontoer.
Det er kjent at målet som forfølges med hensyn til administrasjon av kundefordringer ikke bare skal være å samle dem raskt, men også å ta hensyn til kostnads-fordel-alternativene som oppstår i de forskjellige administrasjonsfeltene for disse.. Disse feltene inkluderer bestemmelse av kredittpolicyer, kredittanalyse, kredittbetingelser og inkassopolitikk, og derfor foreslås selskapet:
1. Etablere en mer restriktiv kredittpolicy.
- Etabler kredittstandarder med et minimumskriterium som inkluderer referansevilkår, betalingsperioder og økonomiske indekser som utgjør et kvantitativt grunnlag for valg av kunder.
- Angi kredittbeløpet for hver klient.
- Be hver klient om å levere sine regnskaper fra de siste årene, og den største av kundene som skal betales, for å analysere deres økonomiske stabilitet.
- Kanalisere innhenting av informasjon om kredittverdigheten til klienten gjennom bankinstitusjonene.
2. Organiser en mer aggressiv innsamlingspolitikk.
3. Gjennomfør en markedsundersøkelse for å øke kundeporteføljen.
4. Bruk resolusjon nr. 91 av 6. oktober 2005, som implementerer mekanismen som gjør det mulig for statseide selskaper og merkantile selskaper med 100% cubansk kapital som er autorisert til å operere i nasjonal valuta (CUP) eller i konvertible pesos (CUC), kan utføre oppfyllelsen av de avtalte forpliktelsene med en annen valuta enn den opprinnelig ble inngått, til en valutakurs som avtales av partene og oppfylle andre krav.
Når det er en mer restriktiv kredittpolicy og en mer aggressiv inkassopolitikk, vil det være nåværende kunder, som er kriminelle i betalingen, som vil slutte å velge MONCAR-tjenester. Derfor foreslås det at det utføres en markedsundersøkelse for å søke etter klienter som oppfyller minimumskriteriene.
For å analysere kredittpolitikken ble det nevnt at selskapet kan stole på forskjellige kredittanalyseteknikker, enten gjennom økonomiske forhold, gjennom kredittvurderingen gjennom score som beregner en global risikoindeks for hver klient; gjennom utdyping av bedre risikoindekser, som tilfellet er med kredittkvalitetsindeksen som bestemmes gjennom en enkel statistisk teknikk for å beregne viktigheten som må tillegges hver variabel i multiple discriminant analyse (ADM) for å skille betalende kunder fra ikke-betalende kunder.
Etter å ha definert salgsbetingelsene og etablert prosedyren for å estimere sannsynligheten for betaling for hver klient, er neste trinn å bestemme hvilke kunder som skal tilbys kreditt.
Ved å bruke beslutningstreeteknikken vil selskapet være i stand til å bestemme fra hvilken mulighet for innkreving, MONCARs policy bør være å gi kreditt.
Denne teknikken forutsetter at sannsynligheten for at kunden betaler er "p". Hvis klienten betaler, mottas tilleggsinntekt (ING) og det er merkostnader (COS); netto overskuddet ville være nåverdien av ING - COS. Det er også sannsynligheten (1 - p) for at klienten ikke betaler, noe som vil bety at han ikke mottar inntekter og har merutgifter. Den forventede fordelen med de to alternativene vil være:
Forventet fordel av å nekte kreditt = 0
Forventet fordel med å gi kreditt = pVA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)
Hvor VA: Nåverdi
Derfor må selskapet gi kreditt hvis den forventede fordelen ved å gjøre det overstiger fordelen ved å nekte den.
Med tanke på den anslåtte situasjonen til selskapet som studeres, er beregningen av det forventede minimumsresultatet:
Kontantstrømanalyse
For analyse av kontantstrømmen ble beregningene av de forskjellige variasjonene i den komparative saldoen, sammenlignende resultatregnskap og kostnadene ved salg og driftskostnader utført.
Som et resultat av driften har selskapet overskytende kontanter på $ 404 390,17 i henhold til den optimale kontantbalansen. Dette skyldes fundamentalt en betydelig økning i leverandørgjeld, som hadde en variasjon på $ 700 870,2
KONKLUSJONER
- Selskapet har en ugunstig finansiell stilling med en viss positiv trend. Det har lav lønnsomhet. Det har høy ekstern finansiering. Moncars økonomiske balanse er ustabil, noe som viser at selskapet ikke kan møte sine kortsiktige gjeld med kortsiktige ressurser. Det er et overskudd av kontanter i henhold til kontantstrømmen i samsvar med den optimale kontantbalansen for foretaket. Med anvendelsen av en innkrevings- og betalingspolitikk i samsvar med virkeligheten som blir fulgt, vil Moncar kunne løse de eksisterende problemene i administrasjonen.
Den nåværende situasjonen for innkrevinger og betalinger av foretaket er ikke ugunstig, men den gir mangler som må løses umiddelbart.
Det er mangler ved oppfatningen av foretakets kredittpolicy. Enheten presenterer en situasjon i henhold til navigasjonskvadrant-teknikken under utvikling, som er i stand til å oppnå overskudd og generere nok penger fra driftsaktiviteter som gjør at den kan oppfylle sine forpliktelser
ANBEFALINGER
- De fortsetter å vise problemer med lønnsomheten, og som hovedansvarlig for dette er de høye salgskostnadene og mengden kundefordringer; Derfor foreslås en grundig kostnadsundersøkelse som en løsning. Utfør bedre styring av kundefordringer, leverandørgjeld og varelager for bedre økonomisk planlegging og bedre styring av arbeidskapital (se vedlegg 1). Arbeid på grunnlag av å redusere ekstern finansiering. Forbedre forholdet mellom eksterne og egne ressurser for å oppnå en god økonomisk balanse. Utfør regelmessige analyser av kontantstrømmen din for å eliminere mulige overskridelser eller underskudd på kontanter i enheten. Gjør en streng markedsundersøkelse i funksjon av kunder og leverandører.
Utvikle en kredittpolitikk som er i samsvar med virkeligheten. Ta utgangspunkt i studien som er utført i dette arbeidet, og følg opp den økonomiske analysen av foretaket for å løse aktuelle eksisterende problemer.
BIBLIOGRAFI
- Almagre López, Rafael Antonio; Peón Orta, Juan-elektronisk konsulent til regnskapsfører og revisor, oppdatering, 2006. Weston, J Fred; Brigham, Eugene F - Fundamentals of Financial Management, 10. trinn. Redigering, Redaksjon McGraw - Hill Interamericna de México, SA de CV, 1993.Benítez Miranda, Miguel A; Miranda Dearribas, Mª Victoria - Regnskap og økonomi for økonomisk opplæring av styrer, University of Havana, Cuba, 1997.Bolten, Steven - Finansiell administrasjon, USA: Houston University, 1981. Sammenslutning av forfattere - Økonomi i Virksomhet. IV utgave. González Gorrías, Lázaro-analyse og tolkning av regnskap for selskapets direktører. Et første forslag for å ta dedikasjoner, Havanna: Redaksjonsministerio de la Construcción, 1996. Gitman, Lawrence J.- Fundamentals of Financial Administration. Bind I og II. Inda González, Ana Mahé-masteroppgave "Planning of SEDAI Habana, for a Knowledge Management Project." Menéndez Aniceto, Eduardo J-Intermediate Accounting, Havana: Editorial Continental, SAMaldonado. - Generelle regnskapsstudier. Rodríguez Pérez, Eugenio-Economics and Finance, Havana: Editora Científico Ténica, 1985. Rodríguez Menéndez, Jose Jorge –Basic Finance Training, Consulting House DISAIC.http: //www.elprismas/apuntes/ økonomi / arbeidskapital.Eugenio-Economía y Finanzas, Havana: Editora Científico Ténica, 1985. Rodríguez Menéndez, Jose Jorge - Basic Training in Finance, Consulting House DISAIC.http: //www.elprismas/apuntes/economía/capitaldetrabajo.Eugenio-Economía y Finanzas, Havana: Editora Científico Ténica, 1985. Rodríguez Menéndez, Jose Jorge - Basic Training in Finance, Consulting House DISAIC.http: //www.elprismas/apuntes/economía/capitaldetrabajo.
