Sammendrag
Arbeidet med tittelen Prosedyre for forbedring av analysen av arbeidskapital; utgjør en utfordring for det cubanske selskapet; siden bedriftsfinansiering må flytte fra sitt nåværende ledelsesfase til et høyere nivå, der de posisjonerte seg som et instrument for selskapsledelse.
Siden den kubanske økonomien går videre i prosessen med å implementere retningslinjene for partiets økonomiske og sosiale politikk og revolusjonen, godkjent i den 6. kongressen.
Imidlertid i mange cubanske selskaper når de analyserer økonomisk styring av arbeidskapital; Det er beryktet å sette pris på økonomiske ubalanser i forvaltningen av postene omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Derfor er behovet for å utdype studiet av arbeidskapital kombinert med den nåværende konteksten for den kubanske økonomien, engasjert i å oppdatere den økonomiske styringsmodellen.
Den økonomiske styringsmodellen anerkjenner og fremmer behovet for å øke effektiviteten i virksomheten, og for dens omfang er det viktig at det sosialistiske statlige selskapet opererer med arbeidskapital for å opprettholde en sunn økonomi. I denne forbindelse bekrefter Pérez, E. (2007): “I næringslivet er det viktig å opprettholde sunn økonomi.
Dette arbeidet utføres med det formål å: Utforme en analyseprosedyre, gjennom metoder og teknikker, for evaluering av arbeidskapital i det kubanske statlige selskapet.
Den utformede prosedyren kombinerer metoder, teknikker og prosedyrer for å analysere arbeidskapital, som er essensiell for å diagnostisere den økonomiske helse til forretningsenheter, og på dette grunnlag trekke strategier som er rettet mot å løse økonomiske ubalanser; for å oppnå effektiv økonomisk administrasjon i det cubanske statlige selskapet.
Stikkord: Økonomisk analyse, Økonomiske årsaker, Økonomistyring, Arbeidskapital. Administrasjon. Arbeidskapital.
INTRODUKSJON
For øyeblikket er landet reversert i forbedringen av det kubanske forretningssystemet, som et sett med tiltak for å gjenopplive økonomien er godkjent for.
I denne forbindelse Castro Ruz Raúl. påpeker at "… vi er på et kvalitativt høyere stadium i denne saken, der oppgaver av ekstrem kompleksitet blir adressert, hvis løsning vil påvirke alle fasetter av hva vi skal gjøre nasjonalt…"
På den annen side uttrykte Murillo, Marino, "I løpet av det kommende året vil den kubanske økonomien fortsette å avansere til tross for blokaden, eksterne økonomiske restriksjoner og den internasjonale situasjonen."
Derfor, på det nåværende stadiet, fortsetter næringslivet med konseptualiseringsforslaget til den kubanske økonomiske modellen for sosialistisk utvikling og implementeringen av retningslinjene. Derfor er dette arbeidet nært knyttet til retningslinje 17:
”De statlige selskapene, kooperativer og basiske produksjonsenheter som viser vedvarende tap i regnskapet, utilstrekkelig arbeidskapital, som ikke kan overholde sine forpliktelser som er inngått blant annet, vil bli utsatt for en avviklingsprosess; eller de kan bli omgjort til andre former for ikke-statlig ledelse. "¨
Imidlertid er det i mange cubanske selskaper når man analyserer finansforvaltningen av arbeidskapital, det er beryktet når man undersøker styring av kontanter og styring av kundefordringer og betaler mangelen på likviditet for å oppfylle kortsiktige forpliktelser og økonomiske indisipliner i kommersiell kredittstyring, noe som gir opphav til kjeden med mislighold som eksisterer i næringslivet.
I denne forstand bekrefter Castro Raúl "Det er viktig å gjeninnføre økonomisk disiplin i økonomien og avslutte overfladiskheten og uaktsomheten som kjennetegner samlingen og betalingers forhold."
Derfor er det nødvendig at økonomisjefene i hvert selskap anvender de økonomiske analysemetodene og teknikkene.
Cabrera, J. (2005) uttaler "Finansiell analyse er en teknikk for å evaluere den operasjonelle atferden til et selskap eller andelslag, diagnostisering av dagens situasjon og prediksjon av fremtidige hendelser og som følgelig er orientert mot å oppnå mål tidligere definert ”.
For all den nevnte analysen av arbeidskapital i økonomien inntar omorganiseringen av økonomien en viktig plass.
Derav målet med dette arbeidet:
Utform en prosedyre for administrasjon av arbeidskapital, gjennom kombinert bruk av økonomiske analysemetoder og teknikker som bidrar med dens anvendelse til forbedring av beslutningsprosessen i næringslivet.
Materialer og metoder. For å utføre undersøkelsen ble følgende undersøkelsesmetoder og teknikker brukt:
- Teoretiske metoder: Analytisk-syntetisk, Historisk-logisk, induktiv-deduktiv og fra det konkrete til det abstrakte. Empiriske nivåmetoder: Vitenskapelig observasjon og dokumentaranalyse.
Utfall og diskusjon
Prosedyren for styring av arbeidskapital består av følgende trinn:
Første fase: Analyse av arbeidskapitalatferd
Trinn 1. Beregning av arbeidskapital og dens variasjon.
Trinn 2. Struktur av omløpsmidler og kortsiktig gjeld.
Trinn 3. Forberedelse av staten for endring basert på arbeidskapital.
Fase to: kontanthåndtering
Trinn 1. Beregning av likviditetsforhold.
Trinn 2. Fastsettelse av den optimale kontantbalansen.
Trinn 3. Definisjon av strategiene som skal brukes.
Tredje trinn: Commercial Credit Administration
Trinn 1. Analyse av forretningsforvaltningens kredittstyring.
Trinn 2. Kontroll av kundefordringer og betaling .
Trinn 3. Gjennomgang av filer og kontrakter.
Fjerde etappe. Lagerstyring.
Femte trinn: Oppsummer de viktigste svakhetene og styrkene presentert av Working Capital Administration
Sjette trinn: Utarbeidelse av en måleplan
Metodologiske indikasjoner for anvendelse av prosedyren
Første fase: Analyse av arbeidskapitalatferd
Trinn 1. Beregning av arbeidskapital og dens variasjon
For å beregne den, må følgende ligning brukes:
Driftskapital = Omløpsmidler - kortsiktig gjeld
Trinn 2. Struktur av omløpsmidler og kortsiktig gjeld
Bruk den vertikale metoden (integrerte prosenter) på undergruppene: Eiendeler og kortsiktig gjeld.
Trinn 3 Forberedelse av staten for endring basert på arbeidskapital
Denne statusen vises til at endringen har endret Capital of Work Hvor kommer og hvor det vil stoppe?, Fra kontoer som ikke er Working Capital.
For utdyping av det samme må følgende strømmer lages:
Driftsflyt:
Opprinnelse: Justert overskudd (Periodens resultat pluss avskrivnings- og amortiseringsutgifter)
Flyt av investeringer:
Opprinnelse: Nedgang i alle regnskap for anleggsmidler.
Bruksområder: Økninger på alle anleggsmidler.
Finansieringsflyt:
Opphav: Økninger i alle aksjekontoer og langsiktige forpliktelser.
Bruksområder: Nedgang i alle aksjer og langsiktige kontoer.
Summen av strømningene er lik økningen eller reduksjonen i arbeidskapitalen som er representert i endringserklæringen. Dette resultatet kan representere: Overskudd eller mangel på arbeidskapital.
Second Stage: Cash Management. Dette stadiet er delt inn i tre trinn:
Trinn 1. Beregning av likviditetsforhold.
Likviditetsforhold: De måler selskapets evne til å oppfylle dets kortsiktige forpliktelser. Følgende må brukes i dem:
- Generell likviditet eller nåværende forhold: dette forholdet måler selskapets evne til å kansellere gjeldene til dets kortsiktige forpliktelser. Det beregnes ved å bruke følgende ligning: Det teoretiske forholdet er 2.
Nåværende forhold = Omløpsmidler
……………………………… Kortsiktig gjeld
- Umiddelbar likviditet eller syretest: det uttrykker selskapets mulighet til å dekke sine kortsiktige forpliktelser med de mest likvide omløpsmidler (kontanter, regninger og kundefordringer). Det beregnes med følgende formel:
Umiddelbar likviditet = Omløpsmidler - Varebeholdninger
……………………………………….. Kortsiktig gjeld
Det teoretiske forholdet mellom denne indeksen er 1.
- Treasury Ratio eller Bitter Evidence: gjenspeiler selskapets evne til å oppfylle sine kortsiktige forpliktelser med kontanter. Det bestemmes av:
Skattkammer = kontanter.
………………..Kortsiktig gjeld
En høy indeks indikerer kontante investeringer og dens teoretiske forhold er 0,10 - 0,22.
Trinn 2. Fastsettelse av den optimale kontantbalansen
På grunn av kjennetegn ved kubanske selskaper, der kontantstrøm og utstrømning ikke alltid er kjent med sikkerhet, og det heller ikke er et marked hvor omsettelige verdipapirer omsettes, anbefales den gjeldende metoden, som bruker kontantrotasjon. Bestemmes ut fra følgende ligning:
Kontantsyklus = Gjennomsnittlig varesyklus + Gjennomsnittlig kundesyklus - Gjennomsnittlig kontosyklus
Kassesyklusen er tiden som går fra det øyeblikket selskapet foretar en kontantstrøm for kjøp av råvarer eller varer, til det øyeblikket salget av det ferdige produktet eller varene blir samlet inn.
Boksrotasjon = Dager for den analyserte perioden
………………………………………….. Kontant syklus
Kontantomsetning er antall ganger selskapets kontanter faktisk roterer i den analyserte perioden
Minimum kontantsaldo = årlige utbetalinger
…………………………………………… Rotasjon av boksen
Fastsettelsen av minimum kontantbalanse gjør det mulig for selskapet som studeres, å ha et arbeidsverktøy som gjør det mulig å kjenne til øyeblikkene med underskudd eller overskytende kontanter, fra utarbeidelse av kontantbudsjettet, for å oppnå en effektiv administrasjon av dette.
Trinn 3. Definisjon av strategiene som skal brukes.
Basert på gjennomsnittlig lagervilkår, kundefordringer og betalbarhet for den siste økonomiske perioden som ble analysert, blir det bestemt hvilken eller hvilken av følgende kontanthåndteringsstrategier som skal brukes:
- Avbryt betalte kontoer så sent som mulig, uten å forringe omdømmet ditt.Rater lagerbeholdningen så raskt som mulig, og unngå dermed uttømming av lager som kan føre til nedleggelse av produksjonslinjen eller tap av salg. Innsamling av kundefordringer så raskt som mulig uten å miste fremtidig salg på grunn av bruk av teknikker for høytrykksinnsamling.
For å angi verdien for hver av gjennomsnittsperiodene (varebeholdning, leverandørgjeld og kundefordring) må du ta hensyn til følgende:
- Gjennomsnittlig varebeholdningsperiode avhengig av sektoren Gjennomsnittlig innkrevings- og betalingsperioder. de må spesifiseres under hensyntagen til resolusjon 101/2011 om innkreving og betaling eller i henhold til vilkårene som er avtalt i selskapets økonomiske kontrakter med leverandører og kunder. Velg den beste strategien basert på følgende kriterier: Kortere kontantsyklus. Større rotasjon av boksen. Lavere minimum kontosaldo . Dette fører til : Mindre risiko for å gjenvinne penger. Større raskhet til å investere pengene og lavere mulighetskostnader.
Tredje trinn: Commercial Credit Administration.
Trinn 1. Analyse av stadiene i kommersiell kredittstyring:
- a) Salgsbetingelser. På dette stadiet må du bestemme vilkårene du har til hensikt å selge produktene, hvor lang tid du vil gi kundene dine til å betale regningene, og om det vil bli tilbudt en rask betalingsrabatt; og hvert selskap vil trenge i henhold til definert policy.
- b) Kommersielle kredittinstrumenter: På dette stadiet er det nødvendig å analysere hvilke klienter som sannsynligvis vil betale fakturaene sine. Dette kan estimeres basert på klientenes tidligere historikk, tidligere regnskap eller basert på bankreferanser.
- c) Kredittbeslutning: på dette stadiet må det tas hensyn til mengden kreditt som skal gis, volumet av historiske kjøp av klienten og destinasjonen for hva som vil bli ervervet med den kreditten. Det foreslås også at risikoen som klienten presenterer blir betinget i henhold til analysen av den minste økonomiske kapasiteten som tidligere er utført.
d) Innkrevingspolitikk: på dette stadiet, i tilfelle forsinkelse av betaling av kunder, periodisiteten som avstemminger blir gjort med dem, der innregningen av gjelden og forpliktelsen til å betale på datoen er bekreftet opprettet mellom partene, som er etablert i resolusjon nr. 6 av 1998 i Finans- og prisdepartementet.
I tilfelle en klient faller bak i betalingen av sine forpliktelser, må du bekrefte hvilke handlinger selskapet utfører for å samle kundefordringene.
For å samle gjeld må du være veldig taktfull og fornuftig, siden målet er å løse problemet som selskapet presenterer, ikke å skape et større med kunden, så forhandlingsteknikker må brukes.
Trinn 2. Kontroll av kundefordringer og betaling .
Kundefordringer "er rettighetene som foretas av foretaket fra tredjepart for overføring av varer eller levering av kredittjenester eller andre forhold som ikke har tilknytning til den normale virksomheten."
For å oppnå en tilstrekkelig kontroll av kundefordringene og betalbarhet, må gjennomsnittlig innkrevings- og betalingsperiode og alder på saldiene periodisk analyseres.
Gjennomsnittlig innkrevings- og betalingsbetingelser. Den permanente analysen av disse økonomiske forholdene er ekstremt nyttig for styring av arbeidskapital.
Kontoer mottakelig rotasjon (RCC): Viser antall ganger ressursene som er investert i kundefordringer og fordringer, blir konvertert til kontanter.
Gjennomsnittlig syklus av kundefordringer (CPCC): identifiserer tiden det tar for selskapet å konvertere kundefordringene som er en del av omløpsmidler til kontanter.
Kontoer som skal betales rotasjon (RCP): Identifiserer antall ganger i en periode selskapet må bruke sine kontanter for å betale disse forpliktelsene.
Gjennomsnittlig syklus av leverandørgjeld (CPCP): Den uttrykker hvor mange dager selskapet i gjennomsnitt tar å betale sine leverandører. Beregningsformelen er:
Analyse av saldoenes alder. Den viser hvor lenge de har ventet på innkreving og betaling og hvor mange forfalte kontoer og uvedkommende kontoer.
Den systematiske kontrollen av indikatorene ovenfor er viktig i administrasjonen av arbeidskapital for å vite effektiviteten av innkrevings- og betalingspolitikken.
Trinn 3. Gjennomgang av filer og kontrakter.
Kundeposter bør gjennomgås for å bekrefte at det foreligger en enkelt kundepost med fakturaer i påvente av innsamling og bevis på innsamlingstiltak.
Gjennomgå kontraktene, og angi om det er regulert av dekret lov 304/2012 om økonomisk kontrahering datert 1. november 2012 og dekret 310/2012 om avtaletyper datert 17. desember 2012.
Fjerde etappe. Lagerstyring.
- Vurdere de økonomiske indeksene: Gjennomsnittlig levetid for varelageret og varelagerrotasjonen Analyse av varebeholdningstyper og innkjøpsregler.
Femte etappe. Lag og presenter rapporten som avslører resultatet av anvendelsen av prosedyren .
- Spesifiser økonomiske svakheter og styrker i administrasjonen av arbeidskapital Forslag til en handlingsplan som tar sikte på å løse de økonomiske ubalansene som er til stede i administrasjonen av arbeidskapital, som inkluderer: Tiltak, ansvarlig part og dato for samsvar.
konklusjoner:
1-Prosedyren for analyse av arbeidskapital kan brukes i det cubanske selskapet.
2- Prosedyren gjør det mulig å integrere metodene og teknikkene for analyse av arbeidskapital som er nødvendige for å vurdere den økonomiske helse til forretningsenheter, og på dette grunnlag utarbeide strategier som er rettet mot å løse økonomiske ubalanser, slik at beslutninger kan tas som bidra til kontekstualisering av den kubanske økonomiske modellen for sosialistisk utvikling.
Bibliografi konsultert.
- ANONYMOUS, "Administration of Working Capital and Investment Instruments", masteroppgave, Universidad del Valle de México, Campus San Rafael. 2007. Ukjent forfatter. "Selskapets arbeidskapital" (2008). BOLTEN, STEVEN, E. "Financial Administration"; Redaksjonell Limusa, 1996.BREALEY, RY MIYERS, S. Fundamentos de Financiación Empresarial. Redaksjonell Mc Graw-Hill Interamericana de España SA 2003.CABRERA, J., tilgjengelig på: http://www.gestiopolis.com,.CALLE, R. “https://www.gestiopolis.com/administracion-de-cuentas -samling og inventar / ”(2001). Tilgjengelig på: https://www.gestiopolis.com/administracion-de-cuentas-por-cobrar-e-inventarios/.CALLES, R. (2000). Administrasjon av kundefordringer og varebeholdninger. Tilgjengelig på: <http: /www.gestiopolis.com. Tilgjengelig på: <http: //www.Contabilidad.puntual.htm.>Tilgjengelig i:.
PÉREZ EDUARDO L. “2007”. Finansiell analyse.
CASTRO RUZ R. Full tale ved avslutningen av IV Ordinary Period of Sessionions of the VIII Legislature of the National Assembly of People's Power. Shorthand Versions - State of State). 2014
Murillo, Marino. Balanse mellom implementering av retningslinjene. Ministerrådsmøte. 1. desember 2014. to
Retningslinjer for partiets økonomiske og sosiale politikk og revolusjonen. VI Kongressen for det kommunistiske partiet i Cuba. Cuba 2011. Side 12
Castro Ruz R. Grunnleggende aspekter som inngår i talen holdt av general Raúl Castro. Studiemateriell. 2011. S 4.
Cabrera, J. Finansiell analyse,,
. <http: // www.ionline.microsof.com>..
Last ned originalfilen
