1.1 Innledning
Ved å integrere informatikk med akkumulert revisjonskunnskap, på slutten av år 2000, ble konseptualisering av ledelsestjenester gjennomført, og et nytt konsept ble formulert: Remote Auditing.
I begynnelsen ble det kalt Monitoring, arbeidet ble utført eksternt, der tilgjengelig salvo ble tatt på filialen og gjennom Easy Exploitation Audit System (SAFE) ble en gruppe alternativer som ble definert for overvåking behandlet; utarbeide en rapport med problemene oppdaget i den maksimale organisasjonsstrukturen på det komplekse nivået og ingen evaluering ble gitt til resultatet av denne tilsynet.
1.2 Endret tjenesteportefølje
Basert på de hensyn som er gjort, evalueringen av tjenesteporteføljen, gjennom bruk av BCG-matrisen, som ble detaljert beskrevet i det første kapittelet og innarbeidelsen av konseptet Remote Auditing, forvandles den første porteføljen til den som er vist i fortsettelse:
- Det er tre produkter i introduksjonsfasen, som gir oppmuntrende forventninger til fremtidens ledelse, ettersom de betegner eksistensen av utvikling og innovasjon. Den vanlige revisjonstrenden med å bli en død hund for å gå tilbake til en melkeku-tjeneste er snudd. To avledede basistjenester Tilsyn og overvåking og evalueringer på forespørsel er innarbeidet, noe som utvider den pedagogiske karakteren av tilsynet.
Overvåking og tilsyn
I daglig praksis brukes begrepene Overvåking og tilsyn om hverandre for å betegne verifiseringen av korrespondansen til operasjonene som er utført i en gitt aktivitet med det som er etablert for det. For formålene med dette arbeidet er det imidlertid praktisk å etablere forskjeller mellom disse begrepene, siden det i arbeidet med ekstern revisjon er to aspekter som har denne felles egenskapen, men som avviker når de utføres.
Tilsyn er en grunnleggende tjeneste hentet fra konseptet ekstern revisjon som består av å evaluere operasjoner basert på eksisterende informasjon (tilgjengelig på filialen) om enhetene som betjenes av revisjonsorganet, som har den grunnleggende fordelen av å utgjøre en verktøy for administrasjon av enhetene, siden potensielt farlige mangler kan forhindres eller utryddes uten å måtte nå ekstreme situasjoner. Det skal bemerkes at denne tjenesten tillater integrering av den forebyggende og pedagogiske faktoren, en iboende del av revisjonsarbeidet, spesielt den interne.
Til det ovennevnte må det legges til at denne praksisen gjør det mulig for revisjonsenheten å oppdage vanlige mangler som er til stede i alle enhetene som tilhører et hovedkontor eller flere, samt å gjennomføre informasjonen om de kontrollerte enhetene, som en del av dens systematiske aktivitet, med en høy grad av periodisitet og lave kostnader.
Aktiv tilsyn er bare et vedlegg til Tilsyn; Når noe problem som kan skjule en alvorlig eller kriminell handling blir oppdaget, gjenspeiles det ikke bare i uttalelsen som blir avgitt, men dokumentasjonen i enheten blir gjennomgått og en spesiell revisjon blir utført (om nødvendig), det vil si Undersøkelse av noen aspekter og andre overlates til komplekset som skal undersøkes og utarbeide en måleplan. Et annet aspekt som inkluderer aktivt tilsyn, er at i et kompleks blir en enhet bestemt og en IN SITU-sjekk utført med kjennetegnene til den første dagen av en revisjon. Overraskende nok blir varene telt og boksene er buet, verifiser salven i vår makt, blant andre aspekter; For å utføre denne bekreftelsen, må du ha den tilsvarende arbeidsordren.
Overvåking er et utfyllende verktøy i revisjonsarbeidet, og det utgjør også en basetjeneste avledet fra bruken av Remote Audit-konseptet, hvis hovedmål er å oppdage, i sanntid, anomale situasjoner som angir mangler, i samsvar med deres risikonivå., som krever umiddelbar og rimelig respons fra dens opprinnelse og en følgelig beslutningstaking for løsningen.
For å oppnå dette målet, er det nødvendig å bestemme et sett indikatorer som er representative for aktiviteten som utføres av enheten, og som må gjennomgås i samsvar med resultatene oppnådd i identifiseringen av de grunnleggende risikoene for disse enhetene, hvorfra revisjonsenhet kan enkelt og raskt estimere tilstedeværelsen og potensiell alvorlighetsgrad av disse og avgjøre avhengig av denne vurderingen beslutningen om å foreta en mer detaljert etterfølgende analyse eller gjennomføring av en revisjon hvis bevisene tilsier det, i Derfor kan administratorer og ledere utføre de relevante korrigerende handlinger, daglig.
Evalueringer på forespørsel
Operations Evaluation on Demand er en ny basetjeneste hentet fra konseptet Remote Auditing som består av å evaluere operasjoner basert på eksisterende informasjon (tilgjengelig på filialen eller i selve enheten) etter ønske fra lederne av kompleks, som har som en grunnleggende fordel at indikasjonene på mulige upassende operasjoner blir verifisert uten å overskride kollektivet, og derved beskytte prestisjen til de involverte, når det blir bestemt at de ikke eksisterer.
Til tross for den nylige introduksjonen av forespørselsevalueringstjenesten, har den blitt brukt ved tre anledninger, hvor de etterspurte aspektene er følgende:
- Pålitelighetsevaluering av varelager som er utført i en enhet, fra analysen av tiden som gikk mellom forberedelsen av det fysiske inntaket, verifiseringslistene er oppnådd og tellingene blir oppdatert (i henhold til sporfilen). Feil behandling i boksen med priser på frosne produkter, noe som forårsaker mangel i varelageret fra sammenligningen av gjennomsnittsvekten, bestemmer gjennomsnittet for pakker, esker og dager for sammenligning. Dårlig drift av Silver-systemet i forhold til Cuadres, Passes to the Historic, Salvos og Change of Accesses.
Prosedyren som ble brukt for levering av resultatene har vært å levere disse til administrasjonene slik at de evaluerer resultatene av bruddene eller problemene som er rapportert på avstand, hvis dette ikke innebærer en revisjon; men fra nå av vil arbeidsdokumentene bli arkivert sammen med en rapport med alle problemene, hvis original blir levert til den maksimale sjefen for enheten.
1.3 Funksjoner som skiller distanserevisjon fra tradisjonell
Som et eksempel på forskjellene som er gunstige for utførelsen av avstandsrevisjoner i forhold til tradisjonelle vanlige revisjoner, begynner vi med aspektene som er underlagt verifikasjoner og verifikasjoner etter den tradisjonelle metoden.
Tjueto aspekter eller emner blir verifisert og analysert i de tradisjonelle regelmessige revisjonene som utføres, med bruk av de samme dataverktøyene som brukes i de eksternt utført.
I disse tilsynene, uavhengig av at det gjennom bruk av SAFE er det mulig å bestemme hvilke transaksjoner og hvilke aspekter av kontantdisiplinen du bør gjennomgå, som ikke alle er, er det alltid nødvendig å overføre til kontoret en mengde dokumentasjon som Du må gjennomgå, og du må besøke den reviderte enheten et visst antall ganger for å samle inn informasjon, gjennomføre verifikasjoner og intervjue med den reviderte, etc.
Når det gjelder avstandsrevisjoner, har vi tidligere indikert at inntil III-kvartalet 2001 ble 63 aspekter verifisert og at i de som ble utført i IV, ble 74 bekreftet, noe som gir revisor et bredere univers av aspekter for å verifisere.
I disse revisjonene reiste revisor til å begynne med bare unntaksvis til enheten og ba om avklaringer på telefon eller få visse dokumenter på kontoret. For øyeblikket, uten å utelukke bruk av telefonen, er en dag dedikert til å besøke den reviderte enheten for å verifisere spesifikke aspekter på stedet som blir bestemt etter analysen av all innhentet informasjon, samt for å verifisere aspekter som: organisasjonen og arkivering av dokumentasjon, analyse av primærdokumenter, bruk av krysshenvisning i dokumenter der dette er nødvendig, dobbelt forvaring av kontanter, kundeservice, samt andre aspekter som anses som nødvendige.I alle tilfeller reduseres den tiden revisor reiser til enheten. Analysen av traseen i salvos er viktig for å gjennomføre fremtidige analyser og bestemme kvalifikasjonene som tilsvarer hvert enkelt tilfelle.
I tillegg gjennomføres i eksternrevisjoner analyser av operasjoner med mulig risiko, for å få tabellene til en gruppe SAFE-alternativer som representerer verifisering og validering av informasjon fra SILVER (Inventory System) og deretter andre spørsmål. Disse analysene blir for tiden innlemmet i normale revisjoner, i tillegg til dokumentarevalueringer som blir utført.
I denne typen tilsyn innarbeides en kommersiell spesialist, som inntil III-kvartalet 2001 i hovedsak sjekket seks aspekter, og for tiden gjør det med elleve, først ved analyse av informasjonen og senere dedikerer to eller tre dagers arbeid for å sjekke varer på stedet. Ved vanlige tilsyn blir det ikke bare gjort en mening om problemene, men det blir gjort et interaktivt arbeid med spesialistene på enheten, som tjener til å styrke deres arbeid.
En datamaskinspesialist er ikke påkrevd. Imidlertid blir 20 aspekter av denne typen gjennomgått på rekordtid, som tradisjonelt sett ville tredoblet den investerte tiden eller analysen av så mye informasjon ikke ville være mulig.
Dette nye systemet blir brukt i de ikke planlagte enhetene som skal revideres i 2001, og 26 av denne typen er planlagt i 2002.
Fordeler med distanserevisjon:
Denne måten å gjennomføre revisjonene på i en del av de kontrollerbare enhetene eliminerer ikke tilstedeværelsen av revisorene i enhetene, men den reduserer ikke presset som dette medfører og reduserer transportkostnadene betydelig og tiden som går tapt ved overføringer eller i avventer ankomstens transport.
Denne arbeidsmetoden innebærer mindre aud / dager, høyere produktivitet uten å forlate kvaliteten til side når du reviderer systemet og risikoen som kan oppstå.
Avstandsrevisjon bestemmer forhåndsbestemt aspektene som skal gjennomgås til de varieres av toppledelsen, og i tradisjonelle, regelmessige revisjoner er det etter revisorens skjønn hvorvidt han oppnår alle alternativene som er aktivert for hvert emne eller ikke, i ikke alle tilfeller samme nivå av analyse er nødvendig.
Til slutt må spørsmålet stilles: Kan dette arbeidet gjøres på dette tidspunktet med den foreslåtte dybden, uten et tilstrekkelig verktøy? Kan faktum å utføre informasjonen lagre og overføre dokumentene fra enheten til stillingen klassifiseres som ekstern revisjon? revisorarbeid? Naturligvis er svaret nei; Eksternrevisjonen som vi utfører, dekker en periode på tre måneder, ved å bruke salven til en enhet, som er importert for SAFE-systemet, uten å blande seg inn i enhetens arbeid, bare sjelden for verifisering av kommersiell aktivitet og for å verifisere dokumentasjonen i generell forstand, uten å verifisere alle dokumentene, uten å gjennomgå alle revisjonsbåndene og bare med to personer.
1.4 Avsluttende hensyn
Før man avslutter dette kapittelet, skal det bemerkes at konseptet ekstern revisjon ble introdusert i daglig praksis, som et resultat av utvidelsen av porteføljen av konvensjonelle revisjonstjenester, med nye avledede basistjenester.
Basert på risikoanalysene som ble utført, ble det ansett som nødvendig å sjekke inn fjernrevisjonene, den første bekreftelsen av 20 alternativer levert av systemet (Easy Exploitation Audit System), designet av ledelsen, som for tiden de utgjør opptil 74. Under hensyntagen til kunnskapen som ble tilegnet ved distanserevisjonene utført, begynte denne typen tilsyn i 2001 å bli utført som en mer vanlig revisjon, etter at denne mekanismen ble godkjent av revisjons- og kontrolldepartementet (MAC).
Bruk av informatikk og et skreddersydd revisjonssystem er avgjørende i prosessen med ekstern revisjon; som kalles for å erstatte tradisjonelle revisjoner og en mer effektiv ressursbruk; i tillegg til å representere en større kontroll med ressursene, øke den interne kontrollen i enhetene.
Antall gjennomførte tilsyn har økt med årene, men det er fra 2001 at det oppstår et ekte start, og konkluderer året med 108 tilsyn med en plan på 87, for en overkompatibilitet på 24,14%, som viser på en pålitelig måte, hva vi har bekreftet om økningen i produktivitet ved bruk av denne strategien, som vil tillate oss å komme, i økende grad, nærmere regjeringens mål om revisjon av 100% av enhetene.
Å være året der du arbeider med lavest gjennomsnittlig antall revisorer, og det høyeste antallet revisjoner oppnås i de tre første kvartalene av året, gjennomsnittlig antall revisjoner per revisor representerer 117,2% av det som ble oppnådd i 1998, året med det høyeste gjennomsnittet i perioden analysert, og for 2002 er det planlagt å nå 124,1% sammenlignet med samme år. Disse resultatene oppnås i stor grad gjennom bruk av eksterne tilsyn som kan sees i følgende graf (datamaskinrevisjoner trekkes ut):
Med dette nye konseptet, som revisjon fungerer som et verktøy for kontroll og tilsyn, utgjør det et essensielt element, som igjen må innlemme kvalitetselementer i sine normer og prosedyrer, for å avansere mot fremragende virksomhet, når som helst i denne sammenhengen de tre (E) er manifestert som følger:
Økonomi: Med innføringen av avstandsrevisjon gjøres en mer rasjonell utnyttelse og ressursbruk, både i kvalitet og kvantitet, siden de installerte tekniske evnene og det menneskelige potensialet utnyttes fullt ut. På den annen side representerer ikke lønnsutgiftene for de nye integrerte tjenestene en ekstra kostnad for revisjonsorganet, men snarere en endring i strukturen til disse, ettersom overskuddsfondet ved bruk av de tidligere planene tillater, å opprettholde nivået av utgiftene som kreves av den klassiske tjenesteporteføljen, innarbeider ny utvikling.
Effektivitet: Med ekstern revisjon er det mulig å gjennomføre et større antall tilsyn, med samme tid og arbeidsstyrke. I en komparativ analyse av den faktiske oppførselen til tilsynsplanen fra innarbeidelsen av avstandsrevisjon i år 2000 med hensyn til året 1999, observeres en reduksjon i timekostnadene med 6% og en overoppfølging av revisjonsplanen 34%, uavhengig av å ha jobbet i 2000, med et gjennomsnitt på fire revisorer, mindre enn i 1999.
Effektivitet: Det bidrar til gradvis forvandling av revisjonsledelsen til en utmerket service som er i stand til å kontrollere og føre tilsyn med alle enhetene som tilhører filialen årlig, i tillegg til å bidra til økningen av et kontrollmiljø.
Den oppnådde økonomiske effekten manifesteres gjennom ressursene som ikke bør brukes som et resultat av økningen i produktiviteten, som vil gjøre det mulig å nå alle enhetene med revisjons- og tilsynsarbeidet, årlig.
Last ned originalfilen
