Et sentralt element i prosessen med å øke internasjonal kapitalmobilitet har vært veksten av offshore finans. I løpet av de siste 30 årene har offshore finanssentre blitt den største komponenten i det nye globale finanssystemet. Deres eksistens har undergravet nasjonale regjeringers evne til å innføre høyere skatter på enkeltpersoner og selskaper, lettet hvitvasking av penger og annen ulovlig virksomhet og svekket kraften fra både nasjonale og internasjonale tilsynsorganer til å regulere det økonomiske systemet.
Skatt tilfluktsrom, offshore finanssentre (heretter OFC), International Financial Centers (IFC), er blant annet navn som beskriver denne gruppen på omtrent 50 land, kolonier eller spesielle soner som tilbyr en kombinasjon mellom skattelettelse, eiendomsbeskyttelse, personvern og / eller begrenset myndighetsregulering, lisenser, inkorporeringer til gründere og investorer. Vanligvis tilbys disse fordelene gjennom opprettelse av internasjonale forretningssentre (IBC), stiftelser, konsortier, fond, banker, forsikringsselskaper, blant annet, alle med det spesielle tilsetningsstoffet: offshore.
For tiden er disse forretningssentrene under gransking i internasjonale fora og under angrep fra høye skatter og høye regulerte land som Nord-Amerika og Europa. Etter noen av selskapets oppfatning er dette angrepet forkledd som "et angrep på hvitvasking av penger og en offensiv mot skadelig skattekonkurranse." Noen OFC-er har gitt opp og kompromittert suvereniteten for å berolige OECD (Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling), og det er grunnen til at de på lang sikt har vært tapere.
Men hva holder dem i gang? Hva består deres virksomhet og drift av? Hvor utføres disse virksomhetene? Er deres forretningsformål legitime eller tvilsomme? Disse og andre spørsmål vil bli diskutert gjennom dette arbeidet, fram til de internasjonale initiativene ledet av OECD, og utsendt av EU, FN, Det internasjonale pengefondet og andre overvåkningsorganisasjoner, for regulering og lovgivning om disse finanssentrene. Det vil bli gitt en liste over de viktigste bankinstitusjonene som opererer i noen av disse sentrene, og over selskapene som har ansvaret for fast-track inkorporering og lisensiering.
I de neste seksjonene vil vi diskutere ulike definisjoner av begrepet offshore finanssenter, hovedkonseptene bak denne vanlige praksisen, dens grunnlag, mål, fordeler, bruksområder og overgrep, og hvordan man kan nevne de mest kjente og kjente stedene i denne delen av kontinentet., spesielt Karibia, i tillegg til europeiske og asiatiske tilbaketrekninger.
Offshore finansielle sentre
A. Hva er offshore finanssentre?
Offshore finansiering er i utgangspunktet levering av finansielle tjenester fra banker og andre agenter til ikke-bosatte. Disse tjenestene inkluderer å låne penger fra ikke-beboere og utlåner dem til ikke-beboere. Dette kan ha form av å gi lån til selskaper og andre finansinstitusjoner, finansiert av forpliktelser overfor kontorene til låntakende bank på et annet sted, eller til markedsaktører.
En annen måte er å ta imot innskudd fra enkeltpersoner og investere inntektene i andre finansmarkeder. Det viktigste er at midlene forvaltes av finansinstitusjoner med risiko på klientens vegne. De mest betydningsfulle fondene antas å være i OFCs av verdipapirfond og konsortier (trusts), i IBCs (International Business Companies) og andre formidlere som ikke er tilknyttet finansinstitusjoner.
Definisjoner av en OFC kan være mindre enkle og mindre kompliserte, så vel som varierte. De kan i utgangspunktet defineres som "ethvert finanssenter der offshore-aktiviteter utføres (i utlandet)". Denne definisjonen kan omfatte verdens største finanssentre. Slike sentre, der London, New York og Tokyo skiller seg ut, kan bedre beskrives som International Financial Centers (IFC), i stedet for Foreign Financial Centers (offshore). En mer praktisk definisjon av en OFC er “et senter der aktivitetsvolumet i finanssektoren utføres i utlandet (offshore) på begge sider av balansen, det vil si motpartene til de fleste forpliktelser og eiendeler av finansinstitusjoner er ikke-bosatte;der transaksjoner initieres andre steder, og hvor de fleste institusjoner som er involvert kontrolleres av ikke-innbyggere. Derfor refererer det til OFC-er som:
- Jurisdiksjoner som har et relativt stort antall finansinstitusjoner som hovedsakelig fokuserer på forretninger med ikke-bosatte;
Finansielle systemer med utenlandske forpliktelser og eiendeler uten proporsjoner og innenlandsk finansiell formidling designet for å finansiere innenlandske økonomier; og
Sentre som tilbyr noen eller alle følgende tjenester: lav eller ingen skatt; moderat eller lett økonomisk regulering; bankhemmelighold og anonymitet.
Det er klart, den spesifikke definisjonen av en OFC avhenger i stor grad av bruken som blir gitt til den, for disse formålene er følgende beskrivelser foreslått:
International Financial Center - Sentre som er avanserte systemer, og som støtter store innenlandske økonomier, med dype og likvide markeder der kildene og bruken av midler er forskjellige, og hvor juridiske og regulatoriske rammer er tilstrekkelige for å sikre integriteten til de viktigste forholdene. agent og tilsynsfunksjoner. Generelt låner de kortsiktig fra ikke-bosatte og låner langsiktig til ikke-beboere.
Regionale finanssentre - De har utviklet finansmarkeder og infrastruktur og mellomfond inn og ut av regionen, men har relativt små innenlandske økonomier (dvs. Singapore, Luxembourg og Hong Kong).
OFC-er - De er mindre og tilbyr mer begrensede tjenester, men de spenner fra sentre som tilbyr aktiviteter med høy kompetanse, attraktive for de fleste finansinstitusjoner og mer lett regulerte sentre som tilbyr tjenester som i utgangspunktet er basert på skatt, og de har begrensede ressurser til å støtte økonomisk formidling. Innskudd er ikke underlagt obligatoriske reserver, banktransaksjoner kan være fritatt for skatt eller behandles under et gunstig skatteregime, og kan være frie for rente- og valutakontroll.
OFC-er spenner fra sentre som Hong Kong og Singapore, med velutviklede markeder og infrastruktur, og hvor en betydelig mengde verdi tillegges transaksjoner gjort av ikke-innbyggere, til sentre med små befolkninger, som noen av sentrene i Karibia, hvor merverdien er begrenset til tilbudet av profesjonell infrastruktur. I noen små sentre, der finansinstitusjonen har liten eller ingen fysisk tilstedeværelse, kan merverdien være begrenset til å bare registrere eller rapportere transaksjonen.
Blant andre tilbudte tjenester indikerer vi noen eksempler på tjenester som tilbys av OFCs:
Banklisenser - for å etablere utenlandske banker eller filialer
International Business Corporation - kan brukes til å drive virksomheter, utstede aksjer, obligasjoner eller akkumulere kapital.
Forsikringsselskaper - for å håndtere risiko og minimere skatter
SPV (Special Purpose Vehicles) - forskjellige spesifikke bruksområder etter behov fra foretak eller bankinstitusjon.
Skatteplanlegging - multinasjonale selskaper utfører sine aktiviteter gjennom en OFC under et lavt skatteregime for å minimere deres totale betaling av bidrag.
Skatteunndragelse og hvitvasking av penger - enkeltpersoner og selskaper som er avhengige av bankhemmelighold for å unngå å deklarere eiendeler og inntekter til relevante myndigheter.
Kapitalforvaltning og beskyttelse - enkeltpersoner og selskaper fra land med svake økonomier og skjøre banksystemer som ønsker å beholde eiendelene sine i utlandet for å beskytte dem mot valuta- og bankkollaps i landet deres, og utenfor rekkevidde av eksisterende eller potensielle valutakontroller.
I følge SuisseCapital-selskapet, et selskap som har ansvaret for å tilby alle slags offshore-tjenester som lisenser, inkorporeringer, konsortier osv., Skyldes eksistensen av disse sentrene først og fremst forskjellene mellom de typer skatter og avgifter det mottar. skattebetalere over hele verden er belastet. I følge dette selskapet tilbyr OFC det som er kjent som de tre største fordelene: minimering av skattebetalinger, eiendomsbeskyttelse og eiendomsplanlegging.
B. Hva er de viktigste handlingssentrene?
Små land, med små innenlandske finanssektorer, er vanligvis de som bestemmer seg for å utvikle utenlandske virksomheter og bli OFC av flere årsaker. Disse inkluderer inntekts- og stillingsgenererende aktiviteter for vertslandet, og inntekter for regjeringen gjennom lisensavgift, inkorporeringer, etc. Faktisk har de mest vellykkede OFC-ene som Caymanøyene og Kanaløyene vært avhengig av denne typen virksomheter som en viktig kilde til myndighetsinntekter og økonomisk aktivitet. Når det gjelder de britiske jomfruøyene, har de takket være inntektene de genererer fra denne finanssektoren hatt råd til luksusen av å begrense antall turister som besøker øyene, dette fordi de i utgangspunktet ikke er avhengige av turistnæringen som mange av øyene. De karibiske øyene.
Deretter vil vi nevne de viktigste OFC-er, som er gruppert i tre hovedkategorier: Gruppe I - de er samarbeidsjurisdiksjoner, med en høy kvalitet på tilsyn, som i stor grad holder seg til internasjonale standarder (Guernsey, Singapore, Isle of Man, Sveits, Jersey, Luxembourg); Gruppe II - jurisdiksjoner som blir sett på som å ha tilsyns- og samarbeidsprosedyrer, men at resultatene deres er under internasjonale standarder, og hvor det er stort forbedringspotensial (Barbados, Bermuda, Monaco); og gruppe III - jurisdiksjoner som oppfattes som samarbeidsvillige, med lav kvalitet på tilsyn og lite eller ingen tilnærminger til å overholde internasjonale standarder (Anguilla, Cookøyene, Antigua og Barbuda, Liechtenstein, Caymanøyene, Kypros, Aruba,De britiske jomfruøyene, Bahamas).
Blant de øverste navnene på nettet som gjør forretninger med en gang, er:
Offshore-firmaer: MONY International, Choquette & Company Accounting Group, Global Money Consultants, Maritime International Ltd., ConEx - Continental Express Fortress, Management Services Limited, INSAD LTD / INSAD SA - Genève, London, New York, Trident Trust, The Finor Organization (redomiciliation), Royal Bank of Canada-Private Banking, Lloyds TSB Offshore.
Banker: National Bank of Anguilla, Bank of Antigua, FairBank Group, Universal Baltic Bank Inc., Caribbean Mercantile Bank, CIBC West Indies Holdings Limited, Infiniti Global Axxess, Travellers Holdings Ltd., Altamira International Bank, Bayshore Bank & Trust, Integris Funds Limited, Rishon Bank & Trust Corporation, Bank of Bermuda, Bank of NT Butterfield & Son, Bermuda Commercial Bank Limited, ATU General Trust (BVI), Ltd.VP Bank (BVI) Ltd., AMF (Cayman) Holdings Ltd., Clariden Bank and Trust (Cayman) Ltd., Republic Bank (Cayman), United Mizrahi Bank.
C. Hvor viktig er denne sektoren numerisk?
Innsamlingen av statistiske data har sine særegenheter. Offshoresektoren som gjenspeiler flest antall og hvor mer informasjon hentes fra, er banksektoren. For utvalgte OFCer, på balansen, nådde eiendeler over landegrensene et nivå på 4,6 billioner dollar, hvorav 0,9 billioner dollar er i Karibia, 1 billion dollar i Asia og det er regnskapsført mesteparten av de resterende 2,7 billioner dollar i IFC-er, forstår London, IBF-er i USA og det japanske offshore-markedet. Den største kilden til informasjon kommer fra Bank for International Settlements (sentralbankenes sentralbank). Det spekuleres i at 1/3 av formuen til de mest velstående individer i verden holdes på offshorekontoer, og er estimert til omtrent USD 6 billioner USD fra $ 17,5 billioner,ifølge World Wealth Report fra selskapet Meryll Lynch & Gemini Consulting.
D. Hvordan har virksomheten utviklet seg og hvordan gjennomføres den?
Opprettholdelse av historiske og forvrengte reguleringer i finanssektorene i industrilandene på 60- og 70-tallet har vært den viktigste faktoren som har ført til vekst av offshore bank og spredning av OFC. Konkret kan interbankmarkedets opprinnelse hovedsakelig i Europa spores fra begynnelsen av de nødvendige reserveinnskuddene, rentetakene, begrensninger i utvalget av finansielle produkter som tilsynsinstitusjoner kan tilby, kapitalkontroll og effektive høye skatteregimer i mange av OECD-landene.
I Asia begynte markedene å utvikle seg etter 1968 da Singapore lanserte ADM (Asian Dollar Market) og introduserte de asiatiske valutaenhetene (ACU). Det asiatiske markedet var et alternativ til London Eurodollar-markedet, og ACU-regimet tillot for det meste utenlandske banker å delta i internasjonale transaksjoner under et gunstig skatte- og reguleringsmiljø. Luxembourg begynte å tiltrekke investorer fra Tyskland, Frankrike og Belgia på begynnelsen av 1970-tallet på grunn av lave inntektsskattesatser, manglende kildeskatt for ikke-bosatte på rente- og utbytteinntekter, og regler av bankhemmelighold.
På den vestlige halvkule ga Bahamas og Caymanøyene de samme fasilitetene for å lette innlemmelsen av utenlandske banker. Etter dette suksessmønsteret prøvde utallige små land å tiltrekke seg denne virksomheten, og mange hadde liten suksess fordi de ikke var i stand til å tilby de samme fordelene i forhold til de mer etablerte sentrene. Det det medførte som en konsekvens, var at noen av disse siste ankomstene begynte å appellere til den mindre legitime siden av virksomheten.
På slutten av 1990-tallet begynte attraksjonene i disse banksentrene å endre seg for finansinstitusjoner i industriland etter behov, reservene, kontrollen av renter og kapitalrenten reduserte i betydning, mens skatteregimene de sto fast. I tillegg begynte noen av de store industrilandene å tilby lignende insentiver tilgjengelig i hjemlandet. I store byer i USA ble for eksempel de såkalte International Banking Facility (IBF - for sin forkortelse på engelsk) etablert.
Senere opprettet Japan det japanske offshore-markedet (JOM) under de samme forhold. På samme tid begynte tilsynsmyndighetene å iverksette konsolideringstiltak som reduserte insentivene for bankene til å ta sine virksomheter utenfor hoved jurisdiksjonen. Som et resultat begynte den relative fordelen av OFC for konvensjonell bankvirksomhet å være mindre attraktiv for industriland, selv om de skattemessige fordelene for kapitalforvaltningen så ut til å ha økt i betydning. Skattefordelene fortsetter imidlertid, men ikke så mye for banker som sådan, men for bedrifter og enkeltkunder. For sistnevnte virker evnen til å redusere arv og andre kapitalskatter å være det viktigste insentivet, og det har ført til utvidelse av forvaltningen av fond i utlandetsærlig ved bruk av investeringer som fondsforeninger og private selskaper. Industrielle og kommersielle selskaper har også vært i stand til å redusere sine skatteforpliktelser ved å bruke utenlandske salgsselskaper for å maksimere andelen av fortjenesten som oppstår i jurisdiksjoner med lave skattesatser. Blant fremvoksende markedsøkonomier har OFC i Asia markert og gradvis økt sine netto utenlandske forpliktelser (netto grenseoverskridende forpliktelser), noe som antyder at de har mellomledd en betydelig del av kapitalstrømmene til regionen. Denne posten som prosent av eiendelene økte fra 15% i 1991 til nesten 53% i 1998, og falt til 38% ved utgangen av juni 1999.Industrielle og kommersielle selskaper har også vært i stand til å redusere sine skatteforpliktelser ved å bruke utenlandske salgsselskaper for å maksimere andelen av fortjenesten som oppstår i jurisdiksjoner med lave skattesatser. Blant fremvoksende markedsøkonomier har OFC i Asia markert og gradvis økt sine netto utenlandske forpliktelser (netto grenseoverskridende forpliktelser), noe som antyder at de har mellomledd en betydelig del av kapitalstrømmene til regionen. Denne posten som prosent av eiendelene økte fra 15% i 1991 til nesten 53% i 1998, og falt til 38% ved utgangen av juni 1999.Industrielle og kommersielle selskaper har også vært i stand til å redusere sine skatteforpliktelser ved å bruke utenlandske salgsselskaper for å maksimere andelen av fortjenesten som oppstår i jurisdiksjoner med lave skattesatser. Blant fremvoksende markedsøkonomier har OFC i Asia markert og gradvis økt sine netto utenlandske forpliktelser (netto grenseoverskridende forpliktelser), noe som antyder at de har mellomledd en betydelig del av kapitalstrømmene til regionen. Denne posten som prosent av eiendelene økte fra 15% i 1991 til nesten 53% i 1998, og falt til 38% ved utgangen av juni 1999.
Banking i en OFC utføres først og fremst av filialer eller tilknyttede selskaper av banker som er innlemmet andre steder, mest i store land så vel som i de større fremvoksende markedsøkonomiene. Utenlandske bankinstitusjoner i OFCs fysiske tilstedeværelse varierer. I noen sentre kan de komme fra og finansiere virksomhetene som er registrert i bøkene sine. Men i andre tilfeller kan de ha en veldig begrenset fysisk tilstedeværelse, og derfor tas alle forretningsvedtak andre steder. Slike virksomheter er også kjent som skallgrener, det vil si rent navn. Noen offshore-aktiviteter kan utføres gjennom "parallelle banker", det vil si banker som ikke er datterselskaper av en bank i hovedsenteret, men som har samme eiere eller forvaltere.I disse tilfellene er effektiv konsolidert tilsyn vanskeligere.
Offshore banker kan gjennomføre en rekke transaksjoner: lån i utenlandsk valuta, innskudd, utstedelse av verdipapirer, omsettelige derivater for spekulative formål og risikostyringsformål og styring av kundenes finansielle eiendeler. Når det gjelder lån i utenlandsk valuta, kan disse ha sin opprinnelse i samme OFC, eller i et annet land og finansieres og registreres i OFC, normalt av skattehensyn. Aksept av innskudd fra enkeltkunder er en spesialisert aktivitet i noen av OFC-ene. Vanligvis er bankene som er involvert i denne virksomheten høyt anerkjente internasjonale banker (innskuddsforsikring ikke tilgjengelig). Attraksjon er normalt relatert til bidrag, både kapital og inntekt.
OFCs i dag: bruker, misbruk og den nye lovgivningen for regulering av finansiell aktivitet
Det er et stort utvalg i omdømmet til OFCs. - alt fra de med forskriftsmessige standarder og infrastruktur som ligner på de viktigste internasjonale finanssentrene, som Hong Kong og Singapore, til de der tilsyn ikke eksisterer. I tillegg har mange OFC-er jobbet for å heve standarder for å forbedre sin markedsposisjon, mens andre ikke har sett behovet for lignende innsats.
OFC kan brukes av to typer grunner: legitime og / eller tvilsomme, som har vært underforstått gjennom denne rapporten, og vil bli diskutert mer eksplisitt nedenfor. Som av legitime grunner kan man dra nytte av følgende: (1) lavere eksplisitte skatter og følgelig et mye høyere resultat etter skatt; (2) enklere og forsvarlige reguleringsordninger som reduserer implisitte skatter; (3) minimum formaliteter for inkorporering; (4) eksistensen av adekvate juridiske ordninger som ivaretar integriteten til forhold mellom rektor og agent; (5) nærhet til større økonomier, eller til land som tiltrekker kapitalinnstrømning; (6) omdømme til spesifikke OFC-er, og de spesialiserte tjenestene de tilbyr; (7) null vekslingskontroller; og,(8) betyr å beskytte eiendeler mot innvirkning av søksmål osv.
Hensikten med å bruke en OFC kan også være tvilsom i sin natur, som skatteunndragelse og hvitvasking av penger, ved å dra nytte av det høye potensialet i mindre transparente driftsmiljøer, inkludert et høyt anonymitetsnivå, for å slippe unna byråene. lovlig og offentlig orden i hjemlandet til mottakerens eier av midlene. Legitime grunner gir på sin side stor dekning. Store amerikanske banker og andre utenlandske banker har datterselskaper til havs for kunder og selskaper som ønsker å unngå lovene og kontrollen av sine egne land. Disse tilfluktsrommene tillater enkeltpersoner og selskaper å unndra skatter. De letter også internasjonal økonomisk svindel, markedsmanipulering, tyveri av åndsverk, ulovlig våpen og narkotikavirksomhet.
Det store utvalget av legitime bruksområder resulterer i et ekstremt fint skille mellom lovlig og ulovlig virksomhet, siden begge typer krever lavt beskatningsnivå og høyt taushetsnivå som OFC tilbyr. OFC er blitt brukt som trygge tilfluktssteder for kapitalflukt av mektige eliter fra mindre utviklede land. Når det gjelder misbruk av bedrifter, inkluderer de å skjule ulovlige betalinger som bestikkelser, skjule bidrag til politiske partier, bryte sanksjoner og den nye metoden for å laste ned selskapets databaser på land til datamaskinene til dets offshore-datterselskap, en strategi som Det har blitt brukt av hovedbankene på jakt etter et konkurransefortrinn.Staten kan også pådra seg overgrep når de bruker pengene til å dekke utenlandske operasjoner, levere midler til andre regjeringer, opposisjonspartier eller terrorgrupper.
Til tross for dette er det mer legitime grunner, men det er alltid unntak, fra de mest ubemerkede til de mest skandaløse, som tilfellet er FIMACO. Det er imidlertid det siste som i nyere tid og i løpet av det siste tiåret av 1900-tallet har fått oppmerksomheten til verdens viktigste internasjonale grupper, som FN, IMF, OECD, blant andre, og stormaktene. økonomisk verden, siden mye av pengene som flytter i disse sentrene kommer fra narkotikahandel, fra skatteunndragelse som fritar land med bidragsregimer fra å generere inntekter fra bidrag, og fra misbruk av midler som er bestemt til mye mer størrelse i visse land. Slik var FIMACO, en filial av den russiske sentralbanken og Det internasjonale pengefondet,som i 1996 ble rapportert av Price Waterhouse da det ble kjent at den russiske sentralbanken hadde kanalisert 1,2 milliarder dollar av IMF-penger til dette firmaet på Kanaløyene. Slike rørledninger involverte også Bank of New York, som ble brukt til å hvitvaske rundt 4 billioner dollar i midler fra Russland.
For å forbedre resultatstandardene til disse finanssentrene og for å unngå mest mulig bruk av dem til ikke-meritterende formål, er det presentert en rekke initiativer for regulering og lovgivning. Kjernepunktet i alt dette er anvendelsen av folkerett og lover, særlig landenes suverenitet og i hvilken grad andre lands regjeringer kan påvirke den. Det er nødvendig å erkjenne at akkurat som grenser markerer en beskyttende kant mot utenlandsk innblanding, kan de mellom nasjoner definere grensene som lovene i et land kan nå til. Regjeringer i økonomisk mektige nasjoner kan fortsette å utøve politisk press for å bøye viljen til andre mindre nasjoner,men folkeretten krever at nasjonenes suverenitet respekteres ved domstolene.
Følgende er tiltak som tar sikte på å avlede OFCs engasjement fra uaktsomhet med hensyn til finansforskrifter, skatteunndragelse og økonomiske forbrytelser. Disse har nylig blitt hovedmålene for FATF (Financial Action Task Force) og OECD (Organisasjon for økonomisk samarbeid og utvikling) fordi, som nevnt ovenfor, mange av dem blir sett på som å tilby muligheter for kriminalitet. ovenfor, samt presentere hindringer for etterforskning mot korrupsjon.Forumet for finansiell stabilitet ble opprettet for å gjennomgå bruken og aktivitetene til OFC og deres betydning for global finansiell stabilitet. Forumet anser at nøkkelen til å løse de fleste av problemene med OFC som har svakheter i økonomisk tilsyn, samarbeid grenseoverskridende, og gjennomsiktigheten av prosessene, er gjennom adopsjon og implementering av internasjonale standarder. For å overholde disse standardene leter Forumet etter de nødvendige insentivene for å motivere slik etterlevelse.
BASEL-komiteen for banktilsyn har aktivt fremmet et mer effektivt samarbeid mellom tilsynsmyndigheter i hjemlandet og de i vertslandet i mange år. I 1997 ga den ut rapporten om de grunnleggende prinsippene som gir en passende tilsynsordning i forbindelse med den forrige minimumsstandardrapporten 1996, som kan implementeres universelt i jurisdiksjoner. FATF ble opprettet for å beskytte finansielle systemer fra kriminell bruk for å hvitvasking av inntektene fra alvorlige og / eller narkotikarelaterte forbrytelser. Nylig har det lagt vekt på å rette FATFs arbeid mot andre forbrytelser enn de som er assosiert med narkotika, inkludert skatteforbrytelser.FNs offshore-forum er et initiativ fra 1999 fra FNs kontor for narkotikakontroll og kriminalitetsforebygging for å nekte kriminelle tilgang til OFC for å hvitvasking av utbytte fra kriminell virksomhet.
Programmet søker den politiske forpliktelsen fra OFC-er til å ta i bruk minimumsstandarder for ytelse. Som et insentiv gir forumet teknisk assistanse som vil hjelpe sentrene til å oppfylle disse standardene. OECD-komiteen for skattesaker har etablert det de har kalt Forum for skadelig skattekonkurranse i regi av G-7-gruppen, som har lagt større vekt på behovet for å forbedre det internasjonale samarbeidet for å øke effektiviteten av skatt forsøk på å forutse erosjon av skattemyndighetene i de viktigste landene til å skattlegge inntektene og kapitalen til deres innbyggere.
Når det gjelder amerikanske initiativ, mener det amerikanske forslaget, ifølge Jonathan Winer (tidligere parlamentsmedlem og utenriksminister for internasjonal rettshåndhevelse og narkotika) at internasjonale standarder som "Know Your Customer" -praksisen, må utvides innen inkorporering og tildeling av lisenser til unntatte selskaper, IBC-er, konsortier, fond og alle aktiviteter tilknyttet OFC-er. I tillegg har den amerikanske kongressen vedtatt utallige regninger som søker å nøytralisere effekten av bank- og selskapshemmelighet.
Som et eksempel på hvordan OFC har reagert på disse initiativene, presenterer vi saken om Caymanøyene, som gikk med på en gjensidig traktat om juridisk bistand med USA. Disse øyene har vært involvert i forskjellige internasjonale initiativ som tar sikte på å forbedre de profesjonelle standardene og kravene til offshore finansnæring. Disse initiativene inkluderer forbedring av hvitvaskingsregimer, gir mer samarbeid med andre jurisdiksjoner og obligatorisk rapportering om mistenkelige bevegelser. Regjeringen på Caymanøyene lovet ettertrykkelig å eliminere visse skadelige skattepraksis, og at de vil maksimalt overholde disse initiativene, i tillegg spesifiserte de tydeligere hvilke tiltak som skulle iverksettes. Caymans stilling er oppsummert som følger:(1) Det vil ikke bli gjort endringer i nullskatteregimet; (2) Cayman-regjeringen gikk med på å innføre utveksling av skatteinformasjon; (3) loven om beskyttelse av konfidensielle forhold fra 1976 blir opphevet og erstattet av mer moderne lovgivning.
Effekten av internasjonale initiativ har generelt vært gunstig for bedre regulerte jurisdiksjoner. På Caymanøyene hadde de første ni månedene av 2000 en økning i den økonomiske aktiviteten i finansnæringsbransjen mer enn i hele 1999. Mens for andre mindre regulerte jurisdiksjoner var det en nedgang i volumene på virksomhet for samme bransje.
KONKLUSJON
Med et blikk på emnet offshore finans generelt, kunne vi se at en av driverne for denne virksomheten er forskjellene i skatteregimer. Men det er ikke alltid den eneste faktoren som driver investeringene til store selskaper og velstående individer. En av de vanlige faktorene i beslutningene til begge grupper av klienter er politisk stabilitet og bankhemmelighet, som ikke er det samme som bankhemmelighet, og rømming fra reguleringssystemer. Disse faktorene gir til sammen et miljø der finansielle tjenestefirmaer finner rom for å utvikle nye finansielle produkter, og enkeltpersoner muligheten til å forvalte eiendelene og formuen for å få mest mulig ut av det.På dette emnet er det mye mer å diskutere, og det kan være en grunn til å generere separate undersøkelser av alle variablene som kan påvirke de konstante bevegelsene av kapital til disse sentrene: valutakontroll, bankregulering, import, eksport, etc.
Realistiske data om den undersøkte informasjonen får oss til å tenke mer grovt at selv om forskjellene fortsetter å eksistere, enten i skatter eller priser, og i alle andre faktorer som tidligere er utsatt, vil skattebetalere - enkeltpersoner eller bedrifter - hele tiden lete etter å utføre sine aktiviteter i jurisdiksjoner som påfører den minst økonomisk belastning. Det viktige vil være å fortsette å optimalisere internasjonale initiativer for å forhindre at så mange mengder penger filtreres inn i disse finanssentrene med det formål å skjule kriminelle handlinger, og for å hjelpe disse jurisdiksjonene til å overholde initiativene, men uten å krenke de grunnleggende prinsippene for respekt. til suvereniteten i hvert land.
BIBLIOGRAFI
- Hampton, Mark P. Det internasjonale grensesnittet: Skatteparadis i den globale økonomien. St. Martin's Press, Inc. New York. 1996 Rivera Batiz, Francisco, L. Rivera Batiz. Internasjonal finans og makroøkonomi i åpen økonomi. Prentice Hall, 2 nd Ed., 1993.Clark, T., J. Tigue. Skitne penger. Millington Books, USA, 1976 Shaw, Collin. "Cayman Islands", International Financial Law Review, juli 1998. Pags. 137-138. London.Anonymous. "UK Offshore Centers Faces Shake-up". The Banker, Vol. 149, nr. 875, januar 1999. Side 6. London.Baberik, Dale. Canucks i Caymans. CA Magazine, bind 132, nr. 2, mars 1999. Side 20-25. Toronto anonym. “Økonomi og økonomi: Å rydde opp? The Economist, bind 350, nr. 8111, 20. mars 1999. Side 78. London.Anonym. "Økonomi og økonomi: trenger en vask." The Economist, bind 351, nr. 8114, 10. april 1999. Side 76. London.Allen, Michael. "USA, Antigua Duel on Money Laundering - Highflying Houston Financier er fanget i midten." Wall Street Journal, 27. april 1999. Side A4. New York Hampton, Mark P., Michael Levi.“Rask spinning inn i glemselen? Nyere utviklinger i hvitvaskingspolitikk og finanssentre for offshore ”. Third World Quaterly, bind 3, nr. 3, juni 1999. Sider 645-656. LondonHanes, Kathryn. "Regulatoren: Richard Pratt, administrerende direktør, Jersey Financial Services Commission." Global Finance, bind 13, nr. 7/8, jul / august 1999. Sider 28-29. New YorkRattiner, Jeffrey H. "Å dekke kundenes eiendeler: Det beste forsvaret er et godt krenkelse…". Økonomisk planlegging, juli 1999. Sider 89-97. New York Allen, Michael. "Murky world of Offshore Banking dukker opp i amerikansk skattesvindel-sonde." Wall Street Journal, 3. august 1999. Side A18. New York Anonym. “Tjenestemenn slipper hemmelighold på Cayman bankkontoer”. USA Today, 4. august 1999. Side 02B. ArlingtonDavis, Bob, David S. Cloud. “IMF har PriceWaterhouse-revisjon Russlands dattersentralbanker”. Wall Street Journal,30. aug 1999. Side A4. New York Christensen, John, Mark Hampton. "Alle gode ting tar slutt." Verden i dag, bind 5, nr. 8/9, august / september 1999. Vesker. 14-17. LondonChand, Eudore R. "Bare ørkener." The Banker, Vol. 149, nr. 883, sept. 1999. Poser. 67-68. LondonJenkins, Holman W. "Russerne Enig: Amerikanske banker er topper!" Wall Street Journal, sept. 1, 1999. Side A27. New York Kruntz, Matt. “Sveitsiske kontoer går online. Regulatorer Bekymrede amerikanere vil hemmeligholde kontanter. USA Today, sept. 20, 1999. Side 01B. ArlingtonAnonymous. "Bahrain's Body Blow". The Banker, vol. 140, november 1990. Side 76-78 Allen, Michael. "Hvitvaskingsproposisjon kan påvirke bankavtaler med utenlandske kunder. Wall Street Journal, sept. 21, 1999. Side A28. New YorkBeckett, Paul, David S. sky. “Bank of New York offshore-kontoer knyttet til svigersønnen Jeltsin undersøkt”.Wall Street Journal, sept. 22, 1999. Side A3. New YorkCullison, Allan S. "Russland får beskjed om å selge sine offshore-banker - IMF-etterspørselen er i våken…". Wall Street Journal, 1. oktober 1999. Side A13. New YorkWirtz, Ronald A. "Montana: Big Sky looking for Big Bucks." Fedgazette, bind 11, nr. 4. oktober 1999. Side 4. Minneapolis Komisar, Lucy. "Nar meg to ganger." The Progressive, bind 63, nr. 12. desember 1999. MadisonWiner, Jonathan M. "The Coming Wave of Transparency Reform." Vital Speeches of the Day, vol. 66, gnr. 7, 15. januar 2000. Sider 207-212. New York O'Brien, Timothy L. "Det er Laird for deg, Mister." New York Times, 27. februar 2000. Side 4.2. New YorkKahn, Joseph. "Hvitvasking av penger fremmer USAs driv for tøffere lov." New York Times, 2. mars 2000. Side A1. New York Allen, Michael. "Hemmelige offshore bankkontoer er ikke alltid så hemmelige." Wall Street Journal, 6. april.2000. Side A14. New YorkCorreira, David J. “Offshore Trust: Destination Belize”. Journal of Asset Protection, bind 5, nr. 5, mai / juni 2000. Side 69-71. BostonAnonymous. "Finans og økonomi: All Havens in a Storm." The Economist, bind 356, nr. 8177, 1. juli 2000. Side 70. LondonOlson, Elizabeth. “Liechtenstein er funnet laks i overvåking av banktilbud”. New York Times, 1. september 2000. Side A4. New York Anonym. "Vær forsiktig, pass deg." Australske CPA, bind 70, nr. 9. oktober 2000. Side 15. MelbourneGranitsas, Alkman. Borneo Banking. Far Eastern Economic Review, bind 163, nr. 42, 19. oktober 2000. Side 84. Hong Kong Anonym. "Skattemannen kommer". Kredittkorthåndtering, bind 13, nr. 9. desember 2000. Side 8-10. New York Anonym. "Nasjonene er enige om å trekke innsats for skatteparadiser". New York Times, 10. januar 2001. Side A5. New YorkLowe, Gavin. "Caymanøyene:Hvitvaskingsinitiativer ”. International Finance Law Review, bind 20, nr. 2. februar 2001. Poser. 56-57. London Ferbrache, Mark D. "Offshore Financial Centers: The Channel Islands and the Isle of Man." FBI Law Enforcement Bulletin, Vol. 70, nr. 2. februar 2001. Side 10-15. WashingtonCloud, David S. "Amerikanske bankledere motsetter seg lover som vil begrense offshorehandel." Wall Street Journal, 2. mars 2001. Side C13. New York McKinnon, John. "IRS gjennomfører massiv undersøkelse av ulovlige offshore-trust-operasjoner." Wall Street Journal, 6. mars 2001. Side A4. New YorkDavid S. “Amerikanske bankledere motsetter seg lover som vil begrense offshorehandel”. Wall Street Journal, 2. mars 2001. Side C13. New York McKinnon, John. "IRS gjennomfører massiv undersøkelse av ulovlige offshore-trust-operasjoner." Wall Street Journal, 6. mars 2001. Side A4. New YorkDavid S. “Amerikanske bankledere motsetter seg lover som vil begrense offshorehandel”. Wall Street Journal, 2. mars 2001. Side C13. New York McKinnon, John. "IRS gjennomfører massiv undersøkelse av ulovlige offshore-trust-operasjoner." Wall Street Journal, 6. mars 2001. Side A4. New York
Avdeling for penger og utveksling - IMFs rapport 2000
Avdeling for pengepolitikk og utveksling - Internasjonale pengefondrapport 2000
Hampton, Mark P. Offshore-grensesnittet: skatteparadis i den globale økonomien. St. Martin's Press, Inc. New York. nitten nittiseks.
BIS (1999) "Quaterly Review: International Banking and Financial Market Development"
Clark, T. And Tigue J., (1976) Dirty Money, Millington Books, USA.
The Banker, (1990), "Bahrain's Body Blow". Vol. 140. november, s. 76-78.
Bare de viktigste initiativene vil bli nevnt.
Den inneholder internasjonale standarder og beste praksis etablert av FN og FATF for kontroll av hvitvasking av penger; Basel-komiteen, IOSCO og IAIS for tilsyn med henholdsvis bank, verdipapirer og forsikringsselskaper; og G-7 prinsippene for internasjonalt samarbeid.
Last ned originalfilen
