Utformingen av kontrolltester som etablerer administrasjonen og styringen av investeringene er av vital betydning, siden disse må gi eierne den rimelige sikkerheten at investeringene eksisterer, ble autorisert og er selskapets eiendom på balansedagen. generell
Å etablere kontroller kan hjelpe virksomhetsledere med å etablere en veldig høy grad av tillit mellom seg selv og eiere, og enda mer når dette skjer i forretningsinvesteringer, siden dette er en kilde til ressurser på lang sikt.
Oversikt over investeringer
Forretningsinvesteringer inkluderer hovedsakelig:
- Verdipapirer i tilknyttede selskaper eller datterselskaper eller institusjoner. Omsettelige verdipapirer. Pantelån. Innløsningsverdier for livsforsikring.
Når du foretar investeringer, må forretningsmenn og ledere vurdere hvilken type investering som skal gjøres, verktøyene som brukes er:
Ofte
Ved mange anledninger driver selskapet investeringsvirksomhet og gjør ikke de nødvendige tiltak for å ivareta disse ressursene.
1. Intern verifikasjon
- Innkjøp og salg av verdipapirer eller investeringer må godkjennes av en spesifikt utpekt embetsmann. Detaljert oversikt over investeringene de viser, serienumrene til dokumentene, navnene de er registrert i, beløpene og sikkerheten må oppbevares. hvis den eksisterer Produser en avstemming av de detaljerte registreringene av investeringene med verdiene som vises med jevne mellomrom i verdien. Denne avstemmingen må utføres av en ansvarlig ansatt. Be om en jevnlig bekreftelse fra utstedere om investeringsbeløpet, fra de uavhengige depotmottakere og utlånsinstitusjoner om beløpene som er husket, til låntakerne i forhold til garantien. Godkjenning av investeringer må gjøres av en ansvarlig tjenestemann.Investeringer som er slukket, må være under kontroll av regnskapsfører og administratorer. Personen som er ansvarlig for investeringene må motta informasjon fra verdipapirene om delvis reduksjon i den nominelle verdien av verdipapirene, fra påtegningen som reduserer verdien av investeringene. og merknad av verdipapirene som er deponert eller trukket ut. En vurdering av investeringene og sikkerhetsgarantiene må gjøres til markedspriser for å sammenligne med verdiene i henhold til bøker.En vurdering av investeringene og sikkerhetsgarantiene må gjøres til markedspriser for å sammenligne med verdiene i henhold til bøker.En vurdering av investeringene og sikkerhetsgarantiene må gjøres til markedspriser for å sammenligne med verdiene i henhold til bøker.
2. Funksjonell kontroll
- Merknader i de generelle bøkene. Detaljert oversikt over investeringene eller garantiene. Driften av avhending av investeringene. Utarbeidelse av bilag. Forbered avstemming av den detaljerte analysen med kontrollregnskapet. Forvalterens funksjoner eller sikkerhetsgarantier. Bekreftelsesforespørsler med detaljerte poster. Kontroller bekreftelsesforespørsler til de er sendt. Sammenlign inspiserte gjenstander med elementer som er oppført i detaljerte analyser. Få bekreftelse på verdier som er pantsatt eller holdt av uavhengige forvaringspersoner. Forbered periodisk Sammenligning av investeringer mot markedsverdi og bokført verdi.Kontroller at alle investeringene som den eier har blitt overført til navnet på institusjonen. Det er nødvendig at mer enn en person er til stede når du vil ha fysisk tilgang til dokumentene som representerer verdipapirer. Kontroller at alle investeringene er riktig klassifisert i henhold til dets kort- og langsiktige komponenter. Kontroller at standarder for godkjent regnskap er oppfylt. Forsikre deg om at investeringspostene blir anerkjent i den tilsvarende måleenhet.Kontroller at standard godkjente regnskapsstandarder er oppfylt. Forsikre deg om at investeringspostene blir anerkjent i den tilsvarende måleenhet.Kontroller at standard godkjente regnskapsstandarder er oppfylt. Forsikre deg om at investeringspostene blir anerkjent i den tilsvarende måleenhet.
Revisors analyse av kontrollene som er utført i selskapet, må gi informasjon om alle investeringer og inkludering av dem i de tilsvarende kontosaldoen og verdiene i årsregnskapet er korrekte og offentliggjort.
3. Spesifikke kontroller
- Få visshet om realiteten til de registrerte verdipapirene. Bestem samlingen av investeringskontoer. Kontroller at det er utført tilstrekkelig investeringsplanlegging og analyse. Få informasjon om de mest representative investeringstransaksjonene i forhold til prosedyrene. Bestem effektivitet og effektivitet av selskapets investeringsmetoder. Etablere overholdelse av investeringspolitikk.
Kontrollprosedyrer for investeringer
1. Bekreft autorisasjon og eierskap gjennom undersøkelsesteknikken at investeringene som er gjort er behørig autorisert av økonomiansvarlig.
2. Få skriftlig bekreftelse av enhetene som er involvert i de respektive investeringene som er gjort.
3. Gjennomfør en analytisk gjennomgang av årsregnskapet for å bekrefte at alle investeringene er inkludert i dem.
4. Kontroller om evalueringsgrunnlaget blir brukt konsekvent, i samsvar med policyen som er godkjent av styret.
5. Kontroller at de er korrekt registrert gjennom teknikken for å bearbeide transaksjoner.
6. Ratifiser den grunnleggende evalueringsuttalelsen gjennom beregningsteknikken.
7. Evaluer kutt av dokumenter for å avgjøre om investeringene er verdsatt riktig.
8. Kontroller at alle bevegelser i investeringene gjenspeiles i årsregnskapet.
9. Kontroller at interessene, utbyttet og andre som investeringene har gitt opphav til er bokført klart og i samsvar med de godkjente regnskapsprinsipper.
10. Hvis noen av investeringene er solgt, må du kontrollere at prisen på transaksjonen er godkjent av styret
Med alle anbefalingene som er laget i dette dokumentet, er det forventet at kontrollhåndbøkene for investeringene vil bli utført på en tilstrekkelig måte, disse skal utarbeides basert på de manglene som er funnet i studien og analysen gjort av selskapets eksterne revisorer.
