Den nye styringsstilen for den institusjonelle økonomien som Forbedring av bedrifter forutsetter, har skapt grunnlaget for at selskaper på en organisert måte kan utvikle alle nødvendige transformasjoner som gjør det mulig å oppnå økonomisk, effektiv og effektiv ledelse.
Under betingelsene for sammenbruddet av den sosialistiske leiren, samt intensivering av blokaden av USA, ble mange av våre næringer hardt rammet.
Forskning relatert til samlinger og utbetalinger er av vital betydning i denne sammenhengen gitt den økende utvinningsprosessen i nasjonaløkonomien og tatt i betraktning at bedriftsforbedring er basert på egenfinansiering fra foretaket, som krever at selskaper skal ha De må dekke utgiftene sine med inntektene og generere en fortjenestemargin, slik at de blir mer effektive og konkurransedyktige, og oppnår en rasjonell bruk av selskapets reserver for bedre drift.
Dette arbeidet utføres av MONCAR Company, som ikke har vært glemme for forekomstene av økonomien, og sammen med mange enheter i landet blir med i jakten på større utvikling, økonomisk effektivitet og rasjonell bruk av økonomiske ressurser og mennesker
Undersøkelsen starter fra et søk som tillot å samle den grunnleggende foreløpige informasjonen, inkludert den komplette studien av perioden tilsvarende årene 2005 til april 2007.
SAMLING OG BETALINGSYSTEMET
Innsamlings- og betalingssystemet, som det har blitt kalt i vårt land, er navnet som settet med instrumenter eller midler, institusjoner, prosedyrer og kommunikasjons- og informasjonssystemer er definert internasjonalt, som er etablert for å organisere utførelsen av samlinger og betalinger mellom juridiske og fysiske personer, hentet fra salg og kjøp av varer og tjenester og for å gjennomføre overføringer av tilsvarende økonomiske ressurser mellom interesserte parter på forskjellige måter, hovedsakelig gjennom bankkontoer.
Det påvirker effektiviteten av den etablerte pengepolitikken eller som er ment å bli etablert, og derfor må dens modifikasjoner, praksis og konsepter identifiseres med de kortsiktige og mellomlangsiktige målene for nevnte politikk.
Innsamlings- og betalingsinstrumenter har forskjellige former, modaliteter og bruksmuligheter.
I vårt land av konjunkturelle årsaker, der de siste års vesentlige begrensninger ikke hadde noen liten innflytelse, startet i 1997 da de første “standardene for kontroll av kjøp og salg av varer og tjenester og deres gebyrer ble utstedt og betalinger ”, ble“ sjekken ”ratifisert som et grunnleggende instrument for å foreta betaling av kommersielle transaksjoner.
Selskapets viktigste kjennetegn .
Selskapets forretningsobjekt
Moncar Company (Second Hand Equipment Reconditioning and Marketing Center) ble opprettet ved resolusjon nr. 8 av 7. februar 1995 gitt av departementet for økonomi og planlegging med følgende forretningsformål:
Anskaffelse, rekonditionering og reparasjon av brukt utstyr og maskiner, samt kommersialisering av dem.
For dette har den følgende kommersielle operasjonslisenser:
- Rekonditionering og markedsføring av gaffeltrucker. Leasing av gaffeltrucker. Teknisk reparasjon og vedlikeholdstjenester.
Selskapet har en grunn og en strategi; dominerer fullt ut det nasjonale markedet for lastehåndteringsutstyr (gaffeltrucker) i sine forskjellige merker, modeller og versjoner, både Diesel og Electric, og tilbyr og forsyner kunder med internasjonalt anerkjent utstyr av optimal kvalitet, til meget gunstige priser og med effektivt og effektivt garanti og garanti og etter salg. Hovedforsyningen vil bli dekket med brukt utstyr som er fullstendig reparert og gjenopprettet til de opprinnelige produksjonsparametrene.
Selskapets nåværende struktur .
Under hensyntagen til erfaringene som er akkumulert med driften av strukturen og nivået av spesialisering og utvikling av selskapet gjennom disse årene og med det formål å tilfredsstille oppfylle det sosiale mandatet som ligger i selskapets strategi, evaluert behovet for å offisielt ratifisere og godkjenne en strukturell organisasjon som svarer til de tildelte målene og oppgavene.
Selskapsstruktur
Hver UEB-hovedspesialist eller direktør, i tillegg til sine egne lederfunksjoner, utfører flere spesifikke funksjoner og oppgaver innenfor aktiviteten som han eller hun leder.
Med unntak av produksjonsaktivitet består de resterende seks strukturelle underavdelingene bare av et lite antall arbeidere (mellom 3 og 6 personer).
Administrasjon av kontoer og fordringer.
Kontoer og fordringer er en del av omløpsmidlene og genereres som et resultat av kredittomsetningen som selskapet utfører, og ledelsen består av fem hovedtrinn:
- Vilkårene for salg må bestemmes. Hvor lenge får kundene lov til å betale regningene? Er du villig til å tilby en rabatt for rask betaling? Det vil være nødvendig å bestemme bevis for gjeld som skal kreves, formen for kontrakt med klienten. Sannsynligheten for betaling av klientene må analyseres. Vil dette bli estimert basert på tidligere kundehistorie eller tidligere regnskap? Vil bankhenvisninger brukes som grunnlag? Det vil være nødvendig å bestemme hvor mye kreditt hver klient er villig til å gi. Spiller du det trygt og nekter det for alle potensielle tvilsomme kunder? Eller tar du risikoen for noen få insolvenser som en del av kostnadene for å opprette et permanent kundegrunnlag? Til slutt, når kreditt er gitt, kommer problemet med å skaffe penger når det forfaller.Hvordan følge fremdriften i betalinger? Hva skal jeg gjøre med defaulterne?
Det er flere statistiske teknikker som hjelper deg med å definere aspekter av kredittpolitikken som må gjennomføres. Blant dem er analysen multiple discriminant (ADM), som brukes til å beregne viktigheten som bør tillegges hver variabel av minimumskriteriene som er fastsatt for valg av klienter og dermed forutsi kommersiell risiko av dårlig kvalitet; Det er også beslutningstaketeknikken for å bestemme hvilke kunder som skal tilbys kreditt når salgsbetingelsene er etablert, og prosedyren er etablert for å estimere sannsynligheten for betaling for hver kunde.
Kundefordringer.
Kundefordringer utgjør den kreditt som selskapet gir sine kunder gjennom en konto åpnet i en ordinær virksomhet, som et resultat av levering av artikler eller tjenester. For å beholde dagens kunder og tiltrekke seg nye kunder, vender de fleste selskaper seg til å tilby kreditt. Kredittvilkårene kan variere avhengig av type selskap og filialen det opererer i, men enheter i samme filial tilbyr generelt lignende kredittvilkår.
Kredittomsetning, som resulterer i kundefordringer, inkluderer vanligvis kredittvilkår som angir betaling innen et spesifikt antall dager. Selv om det er kjent at alle kundefordringer ikke blir innkrevd innen kredittperioden, er det riktig at de fleste av dem blir konvertert til kontanter i løpet av mye mindre enn ett år; følgelig blir kundefordringer betraktet som en del av omløpsmidlene til selskapet, så mye oppmerksomhet rettes mot effektiv administrasjon.
Målet som forfølges med hensyn til administrasjon av kundefordringer bør ikke bare være å samle dem raskt, men også å ta hensyn til kostnads-fordelalternativene som oppstår i de forskjellige administrasjonsområdene for disse. Disse feltene inkluderer bestemmelse av de nevnte kredittpolicyer, kredittanalyse, kredittbetingelser og inkassopolitikk.
Dokumenter som skal samles.
De fleste selskaper ber kundene sine om å signere dokumenter når betalingsperioden for forfalte kontoer er forlenget. I slike tilfeller foretrekker selskaper bruk av dokumenter som kan mottas i stedet for en åpen konto, på grunn av følgende fordeler oppført nedenfor:
- Dokumentet kan konverteres til kontanter før utløpet hvis det blir diskontert i en bank eller finansinstitusjon. I tilfelle manglende betaling tillater det å gjøre et juridisk krav som gjør det mulig å innkreve gjelden. Innehaveren av et dokument tillater å ha en skriftlig anerkjennelse, av gjeldens løpetid, så vel som beløpet på det samme. Dokumentene tjener renter som øker inntekten siden sistnevnte utgjør et gebyr for bruk av penger. I virksomheten er de fleste dokumenttransaksjoner innenfor en periode på under ett år, og denne perioden er vanligvis uttrykt i dager. Begrepet på dokumentet gjør det nødvendig å nøyaktig telle det faktiske antall dager som går fra dagen etter utgivelsen av dokumentet, til dagen det utløper.
Gjeldsbrevet og vekslingsbrevet er de mest brukte innsamlingsdokumentene i dag i selskaper internasjonalt. Den første utgjør et ubetinget løfte om å betale en sum penger på forespørsel, til en fast dato eller på et bestemt fremtidig tidspunkt. Det påløper muligens ikke renter, slik at det kommer til uttrykk i tilfelle de blir belastet.
Innsamlingsprosessen for mottatte dokumenter er veldig lik den for kundefordringer. Hvis innehaveren av en vekslingsklasse innen utløpsdatoen ikke kan innhente den, kan han protestere mot den gjennom en rettsprosess. På denne måten kan du betale tilbake beløp, protest og erstatningskostnader. Beløpet som skal kreves er kjent som en bakrus-konto og inkluderer følgende elementer: protestutgifter, forhandlingsmegling, erstatningsskader og korrespondanseutgifter.
Kortsiktig finansiering.
Kortsiktige lån er forpliktelser som planlegges tilbakebetalt i løpet av et år. Kortvarig finansiering kan fås enklere og raskere enn langsiktig kreditt, og rentene er generelt mye lavere; I tillegg begrenser de ikke selskapets fremtidige handlinger så mye som langsiktige kontrakter gjør.
Det er fire hovedkilder til kortsiktig finansiering: kommersiell kreditt, akkumulerte forpliktelser, papirer og banklån, med og uten sikkerhet.
Analyse av kredittelementet i MONCAR.
Det bemerkes at gjeldende kredittpolicy i selskapet er veldig fleksibel. Den presenterer ikke minimumskriterier for valg av klienter eller mengden kreditter den gir. Det blir ikke bedt om informasjon om den økonomiske og økonomiske situasjonen til hver enkelt av dem, og det foretas heller ingen undersøkelser i bankinstitusjoner som kan bevitne den reelle muligheten for å oppfylle betalingsforpliktelser..
Kredittvilkårene spesifiserer betalingsbetingelsene for hver klient på kreditt.
Generelt er innkreving av hver gjeld påkrevd innen en periode på tretti (30) dager etter at den er slutt.
For å samle inn kundefordringer når de forfaller, bruker selskapet en inkassopolitikk som er veldig lik resten av landets enheter. Det er kjent at samlehåndtering blir mer personlig og strengere etter hvert som en konto blir eldre. Det begynner nesten alltid med en avstemming av kontoer, som kan mottas fra selskapet og betales av klienten.
Påminnelsesbrevene om klientens forpliktelse, telefonsamtaler, personlige besøk og den juridiske prosedyren, utgjør trinnene for å fortsette med innsamlingen av utløpte kontoer.
Det er kjent at målet som forfølges med hensyn til administrasjon av kundefordringer ikke bare skal være å samle dem raskt, men også å ta hensyn til kostnads-fordel-alternativene som oppstår i de forskjellige administrasjonsfeltene for disse.. Disse feltene inkluderer bestemmelse av kredittpolicyer, kredittanalyse, kredittbetingelser og inkassopolitikk, og derfor foreslås selskapet:
- Etablere en mer restriktiv kredittpolicy.
- Etabler kredittstandarder med et minimumskriterium som inkluderer referanser, betalingsperioder og finansielle indekser som utgjør et kvantitativt grunnlag for valg av kunder.
- Stipulere kredittbeløpet for hver klient. Be hver klient om å levere regnskapet for de siste årene, og det største av kundene som skal betales, for å analysere deres økonomiske stabilitet. Kanalisere innhenting av informasjon om kundens kredittverdighet gjennom bankinstitusjoner.
- Organiser en mer aggressiv inkassopolitikk. Gjennomfør en markedsundersøkelse for å øke kundeporteføljen. Bruk resolusjon nr. 91 av 6. oktober 2005, som implementerer mekanismen som tillater statlige selskaper og merkantile selskaper med 100% kapital. Kubansk autorisert til å operere i nasjonal valuta (CUP) eller i konvertible pesos (CUC), kan utføre oppfyllelsen av de avtalte forpliktelsene med en annen valuta enn den som opprinnelig ble inngått, til en valutakurs som avtales av partene og overholder andre krav.
Når det er en mer restriktiv kredittpolicy og en mer aggressiv inkassopolitikk, vil det være nåværende kunder, som er kriminelle i betalingen, som vil slutte å velge MONCAR-tjenester. Derfor foreslås det at det utføres en markedsundersøkelse for å søke etter klienter som oppfyller minimumskriteriene.
For å analysere kredittpolitikken ble det nevnt at selskapet kan stole på forskjellige kredittanalyseteknikker, enten gjennom økonomiske forhold, gjennom kredittvurderingen gjennom score som beregner en global risikoindeks for hver klient; gjennom utdyping av bedre risikoindekser, som tilfellet er med kredittkvalitetsindeksen som bestemmes gjennom en enkel statistisk teknikk for å beregne viktigheten som må tillegges hver variabel i multiple discriminant analyse (ADM) for å skille betalende kunder fra ikke-betalende kunder.
Etter å ha definert salgsbetingelsene og etablert prosedyren for å estimere sannsynligheten for betaling for hver klient, er neste trinn å bestemme hvilke kunder som skal tilbys kreditt.
Ved å bruke beslutningstreeteknikken vil selskapet være i stand til å bestemme fra hvilken mulighet for innkreving, MONCARs policy bør være å gi kreditt.
Denne teknikken forutsetter at sannsynligheten for at kunden betaler er "p". Hvis klienten betaler, mottas tilleggsinntekt (ING) og det er merkostnader (COS); netto overskuddet ville være nåverdien av ING - COS. Det er også sannsynligheten (1 - p) for at klienten ikke vil betale, noe som vil bety at han ikke mottar inntekter og har merutgifter. Den forventede fordelen med de to alternativene vil være:
Forventet fordel av å nekte kreditt = 0
Forventet fordel med å gi kreditt = p VA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)
Hvor VA: Nåverdi
Derfor må selskapet gi kreditt hvis den forventede fordelen ved å gjøre det overstiger fordelen ved å nekte den.
Med tanke på den anslåtte situasjonen til selskapet som studeres, er beregningen av det forventede minimumsresultatet:
| p VA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS) | = | 0 |
| s (2919.0 - 2522.2) - (1 - p) (2522.2) | = | 0 |
| 2919,0 s - 2522,2p -2522,2 + 2522,2p | = | 0 |
| 2919,0 p | = | 2522,2 |
| p | = | 0,86 |
MONCARs policy bør være rettet mot å gi kreditter når mulighetene for å samle inn er større enn 86%, siden selskapet fra denne muligheten vil oppnå en fordel
SKylder å betale
GRUNDLIGE ASPEKTER
Gjeld å betale:
Leverandørgjeld oppstår ved kjøp av materielle varer (varelager), mottatte tjenester, påløpte utgifter og anskaffelse av anleggsmidler eller inngåelse av investering i prosess.
Hvis de betales mindre enn tolv måneder, blir de bokført som kortsiktige kundekontoer, og hvis løpetiden er mer enn tolv måneder, i langsiktige kundekontoer.
Disse forpliktelsene må analyseres for hver kreditor og i hvert av disse for hvert opprinnelsesdokument (dato, dokumentnummer og beløp) og for hver utbetaling. De må også analyseres etter alder for å unngå å betale for sen betaling eller erstatning.
Kontoer som skal betales langsiktig ved slutten av hver økonomiske periode, må klassifiseres til kort sikt (de som skal betales neste år).
PRINSIPPER OG PROSEDYRER FOR INTERN KONTROLL
- Gjeld å betaleFunksjonene for mottak på lageret, godkjenning av betaling og signering av sjekk for oppgjør må skilles. Beløpene som mottas og i påvente av betaling må avstemmes med jevne mellomrom, i henhold til regnskapskontroll, med leverandørenes. leverandører som inneholder hver faktura, den tilhørende kvitteringsrapporten (når aktuelt) og sjekk- eller betalingsreferansen, og kansellerer fakturaene med stempelet "Betalt". Det er nødvendig å holde seg oppdatert på underliggende hovedkontoer som skal betales, kontiene pr. Betal diverse og ikke fremfør saldoer i alderen Kontoer som skal leveres til leverandører og diverse må fordeles på hver mottatt faktura og hver betaling. så vel som etter aldre og analysert av styret.Retur og krav fremsatt til leverandører må kontrolleres for å sikre at utbetalinger blir utført for det som faktisk mottas. Man må også bekrefte at summen av saldoen på alle underordnede kontoer som skal betales tilsvarer de til de tilsvarende kontrollkontoer.
PROSEDYRER FOR INTERN VERIFIKASJON:
- Kortsiktige kontoer.
- Regnskapstabell over utestående poster i skyldneranalytisk hovedmajor. Verifisering av dokumentene i betalingsfilene av kreditorer (leverandører). Sjekk om det er debetposter eller mellomværende (i strid med kontoenes art). Aldersanalyse som bestemmer forfalt gjeld (mer enn 30 dager). Bekreft de tegningsavtaler som er tegnet.
- Forskjellige kontoer.
- Analyser varene som utgjør saldoen på denne kontoen, klassifiser dem i henhold til innholdet, sjekk regnskapstabellen deres, og analyser etter alder for å bestemme alder (mer enn dager). Bekrefte underlagsdokumentene for forpliktelsene som venter på betaling, samt avstemminger, bekreftelser og betalingsavtaler. Kontroller at denne kontoen (konsernet) ikke registrerer motverdien i MN av driften i MLC som må bokføres i kontotallverdien i påvente av betaling i omløpsmidler. Effekter, kontoer og langsiktig gjeld.Kontroller regnskapskartet for saldoer og poster som utgjør denne kontoen i hvert av underkontoer og under hovedanalyser av kreditorer. Analyse etter alder, sjekk at denne kontoen utelukkende inkluderer de som overstiger ett år. Sjekk dokumentene i postene til betaling (kontrakter, avtaler osv.) Sjekk avstemminger og bekreftelser med kreditorer. Analyser forfalte og pågående forpliktelser, samt debetposter (i motsetning til arten av denne kontoen).
Analyse av filene
En gjennomgang ble utført basert på et utvalg av innsamlings- og betalingsfilene, noe som resulterte i følgende:
40 filer ble gjennomgått for både kundefordringer og forskuddsbetalinger og innskudd, som utgjør 31% av det eksisterende totalt.
Fra dette totalt ble følgende mangler oppdaget i henhold til den interne kontrollveiledningen:
- 5 filer hadde ikke avstemmingen av gjelden som de presenterer hos vår enhet. 7 presenterte ikke avstemmingen av innskudd som disse selskapene har i Moncar. 4 filer ble funnet uten kontrakt eller klientoppføring (den ble løst på det tidspunktet) En av gjeld tilsvarte ikke klienten på grunn av en kodefeil (bevis for justering ble gjort for å tildele gjelden til den tilsvarende leverandøren). I en av filene var det ingen kopi av fakturaen som viste at denne varen var belastet kunde (fikses umiddelbart)
Arbeid utført med kundefordringer
Fra en analyse utført på kundefordringer som evalueringen mangler, får senterets ledelse, sammen med den økonomiske avdelingen, oppgaven med å utføre et dypt arbeid med dette emnet, grunnleggende på grunn av viktigheten det har i i disse tider og på grunn av situasjonen som landet har med kjeden av mislighold
For all denne situasjonen ble det opprettet en brigade for å oppdatere avstemmingen med kunder og leverandører, samt fullføre alle filene med alle obligatoriske data, og oppdatere daglig i en tabell alle kundefordringene, enten avstemmingen eller samlingen (Se referansevedlegg til kundefordringstabellene)
Oppførsel til kundefordringer og forfall (2005-2007)
| Kundefordringer | ||
| ÅR | MT | MLC |
| 2005 | 752,2 | 443,4 |
| 2006 | 677,9 | 413,7 |
| APRIL 2007 | 403,6 | 280,5 |
| Gjeld å betale | ||
| ÅR | MT | MLC |
| 2005 | 329,4 | 313,3 |
| 2006 | 1061 | 510,8 |
| APRIL 2007 | 938,1 | 263,4 |
Analyse av noen aspekter ved internkontroll
- Det er en adskillelse av funksjoner mellom lageransatt som leverer produktene eller varene, den som forbereder fakturering og den som står for driften, samt den som samler inn regnskapet. regnskap i slutten av april 2007 Det er en behørig utarbeidet kundefil, alle arkene begynner, myntes, med påfølgende, det er en generell forklaring av filen og avstemming med hver klient for ikke-anerkjennelse av gjelden. Den viser bevis for driften av regnskapene som er tatt til etterforskning og forslag til bevis for å ta det på bekostning i tilfelle godkjenning. Det er en balanse i strid med dens art 7653 (Ensuma Textil y Calzado), for 0,01 cent som allerede er justert.
konklusjoner
- Ved bruk av en innkrevings- og betalingspolicy som er i samsvar med virkeligheten som blir fulgt, vil Moncar kunne løse de eksisterende problemene i administrasjonen sin. Den nåværende situasjonen for innkrevinger og betalinger av foretaket er ikke ugunstig, men den gir mangler som må løses umiddelbart. Det er mangler ved forestillingen om foretakets kredittpolitikk.
anbefalinger
Det anbefales at selskapet skal:
- Gjennomføre en streng markedsundersøkelse basert på kunder og leverandører Gjennomføre en kredittpolicy som er i samsvar med virkeligheten Forbedre den nåværende teststrategien for å oppdage og eliminere alle eksisterende mangler i selskapets innkrevings- og betalingssystem, inkludert poster.
