KAPITTEL I GENERELLE ASPEKTER AV KREDITTEN: 1.1 Kredittens generelle bakgrunn
Som det er kjent, er institusjonene som er fremragende dedikert til å gi lån av ulik natur banker og finansinstitusjoner, som de bruker en rekke prosedyrer og verktøy for dette formålet, men ikke bare bankinstitusjoner gir også lån. de gjør det store utvalget av eksisterende selskaper (kommersielle, industrielle, serviceselskaper, etc.); med det eneste formål å tiltrekke flere kunder og øke salgsnivået og derved oppnå overskudd og at selskapet kan overleve i miljøet det utvikler seg. Men det er også et risikonivå som disse enhetene er fordypet i,som er risikoen for forsinket betaling og til en viss grad av dårlig gjeld i driften til den kreditt som de utfører som jeg senere vil behandle med det eneste formål å bidra til å redusere denne risikoen ved å gi noen retningslinjer som et forslag.
Gjennom hele prosessen med å gi et lån, analyseres aspektene og faktorene som må analyseres, inkludert:
-Bestemmelse av et målmarked
- Kredittvurdering
- Evaluering av vilkårene de blir gitt
- Godkjennelse av det samme
- Dokumentasjon og utbetaling
- Innsamlingspolitikk
- Kredittstyring i referanse osv.
Retningslinjene, prosedyrene og retningslinjene for å gi kreditt etter å ha studert og evaluert faktorene og variablene som skal tas i betraktning er målene for denne studien og hvis innhold vil bli utviklet senere.
1.2 Kredittens verdenshistorie
Gjennom utviklingen av kredittrisiko og siden oppstarten har analysekonseptet og kriteriene som er brukt vært følgende: Siden begynnelsen av 1930-tallet har det sentrale analyseverktøyet vært balansen. I begynnelsen av 1952 skiftet de til analyse av resultatregnskapet, det som betydde mest var selskapets fortjeneste.
Fra 1952 og frem til nå har kriteriene som benyttes vært kontantstrøm. Det gis kreditt hvis en klient genererer nok kontanter til å betale den, siden kredittene ikke blir betalt med fortjeneste, heller ikke med varelager, og enda mindre med gode intensjoner, blir de betalt med kontanter.
1.3 Kreditt
En kreditt er også definert som et privilegium å kjøpe nå og betale på et fremtidig tidspunkt, for tiden er det et moderne markedsføringssystem der en person eller enhet påtar seg en fremtidig betalingsforpliktelse (skyldner) for aksept av en vare eller tjeneste for en annen person eller enhet (kreditor); der varebetalinger blir utsatt gjennom generell bruk av omsettelige dokumenter. F.eks. Veksler, kredittbrev, samsvarende faktura, etc.
Kreditten gjør betingelsene for en transaksjon mer fleksible (vilkår, beløp, rente osv.) Som letter den kommersielle avtalen, både ved å dekke en tilfredsstillelse av salg både av selgeren, og behovet for å kjøpe av forbrukeren, i samsvar med tilgjengeligheten av betaling den presenterer.
1.3.1 Kredittemner
Det er den fysiske eller juridiske personen som oppfyller kravene som skal evalueres og deretter favoriseres med å gi kreditt, kontanter eller salg av en vare med betalingsfasiliteter. Disse kravene er inkludert i kredittpolitikken til selskapet som gir kreditt.
1.3.2 Grunnmål for å gi en kreditt
Fra forretningsmessig synspunkt har etablering av et kredittsystem som hovedmål å øke salgsvolumet ved å gi betalingsfasiliteter til kunden, og denne selgeren, industrimannen eller den offentlige forbrukeren er kanskje ikke tilgjengelig for å sammenligne varer eller tjenester med kontanter og oppfyller på denne måten hovedmålet med organisasjonen som er å generere høyere inntekter og lønnsomhet for selskapet.
1.3.3 Sammensetning av kreditter:
Den er sammensatt av:
- Kredittkandidat (Debtorkunder) Kredittgiver (Kreditorer) Dokumenter som skal samles: Fakturaer, brev, gjeld; Mv. Skyldnere misligholdte reelle eller pantsatte garantier rente avtalt beløp på kredittvilkår og betalingsmåte.
KAPITTEL II KLASSIFIKASJON OG KREDITTYPER
2.1 Klassifisering av studiepoeng
Det er et stort utvalg når det gjelder klassifisering og typer studiepoeng. I denne studien vil vi prøve å gruppere dem på en slik måte at det kan være en guide for folk som benytter seg av dette markedsføringssystemet fra to synsvinkler: FORMELLE Kreditt og Uformelle kreditt.
A.- Formelle kreditter.-
Formelle studiepoeng er alle studiepoengene som har kontraktsmessige egenskaper; der avtalepartene gjensidig forplikter seg til å etterkomme det. Denne kreditten er med andre ord formalisert skriftlig mellom begge parter. Og uformelle studiepoeng, de som ikke har disse egenskapene.
Blant de formelle studiepoengene vi har:
- Forbrukerkreditt eller kommersielle kreditter. - Det er alle de kredittene som er gitt selskaper til allmennheten under vilkårene som er angitt i kredittavtalen. Og at de er ment å imøtekomme behovene til allmennheten.
- Business Credits.- Dette er alle de kreditter som er inngått mellom selskaper, enten de er produksjon, markedsføring eller tjenester for å levere råvarer, innspill, forsyninger eller for å kjøpe produkter og deretter selge dem eller for levering eller anskaffelse av tjenester, etc.
- Bankkreditt. - Det er alle de kredittene som er gitt av selskapene i det finansielle systemet til de forskjellige selskapene for å investere enten i anleggsmidler, øke produksjonen, betale gjeld til kreditorene, øke salget, øke produktlinjene osv. I tillegg til personer som trenger ressurser for å finansiere sine aktiviteter, er disse fysiske eller juridiske personer.
Klassifisering av bankkreditter
En bankenhet gir to typer veldefinerte kreditter avhengig av den juridiske karakteren av kredittoperasjonene og kontrakten, som innebærer spesielle risikoer. Denne klassifiseringen av studiepoeng er som følger:
- Kreditter eller risiko per kontanter - Det er direkte kreditter, plasseringer gjort av finansielle formidlere som forplikter sine egne midler. Regnskapsmessig blir disse operasjonene som utføres av banker bokført som plasseringer i deres regnskap, slik at de viser oss ved slutten av hver periode beløpet som er gjort tilgjengelig for bankens kunder. De viktigste studiepoengene per boks er: Løpende kontokreditter, lån eller forskudd og bankrabatter. Kreditter eller irrigasjon ikke per boks.-De er de som ikke umiddelbart forplikter pengene til en bank, fordi det ikke innebærer støtte av kontanter til en klient. Regnskapsføres disse operasjonene gjennom betingede kontoer. Således beskriver regnskapshåndboken for finansinstitusjoner dem som kontoer som registrerer driften der enhetens (finansinstitusjonen) forpliktelse er til om en hendelse inntreffer eller ikke; avhengig av uforutsigbare fremtidige faktorer. Driftsmessig skilles to operasjonsgrupper: Garantier og bokstaver og obligasjonslitteratur.
Andre former for kreditt gitt av selskaper i det finansielle systemet er:
a.- Dokumentær kreditt; som mest brukes i internasjonal handel og som vi vil studere nærmere i kapittel V, og
b.- Kredittkort
Kredittkortene
Gjennom kredittkortet reduserer forbrukeren driften kraftig takket være erstatning av kontanter, i tillegg til at han har et kredittinstrument som avviker oppfyllelsen av hans økonomiske forpliktelser gjennom presentasjonen, uten den tidligere bestemmelsen av midler til enheten som tar på seg gjelden. På den annen side bekrefter det en økning i omsetningsnivået. Å bli på en måte en artikkel av nødvendighet.
Det tilbyr også forbrukersikkerhet siden kredittkortet er en erstatning for penger og ofte dekkes av forsikring. I henhold til den nye kredittkortforordningen som er godkjent med (Res. SBS N ° 271-2000), definerer den i henhold til artikkel 3 den som følger:
"Ved hjelp av kredittkort gir selskapet en kredittlinje til innehaveren i en spesifikk periode og utsteder det tilsvarende kortet, slik at brukeren av nevnte kort kan kjøpe varer eller tjenester i de tilknyttede virksomhetene som gir dem eller, i tilfelle å be om det og dermed tillate det utstedende selskapet, benytte seg av kontantbehandlingstjenesten eller andre relaterte tjenester, innenfor rammene og betingelsene som er avtalt, og på sin side tvinge selskapet som utsteder tilsvarende kort beløpet på varene og tjenester som er brukt og andre kostnader i samsvar med bestemmelsene i den respektive kontrakten.
I seg selv er det en kontrakt som et spesialisert selskap avtaler med kunden om å åpne en kreditt til fordel for dem med det formål å gjøre kjøp eller tilfredsstille tjenester. Rettsforholdet i dette tilfellet består av samtykket som eksisterer mellom brukeren og den utstedende enheten, som samtykker i å tilfredsstille betalingen som følge av operasjonene som ble utført av kortholderen i bytte mot en tidligere opprettet provisjon.
På denne måten utgjør koblingen som oppstår mellom partene, et reelt betalingsmiddel for varene eller tjenestene som er anskaffet. Det kalles også plastpenger på grunn av kortets egenskaper.
Elements.-
Avtalepartene må ha full utøvelsesevne som fastsatt i sivil lov. Finansinstitusjonen som inngår kredittkortkontrakter som utsteder er under tilsyn av bankens og forsikringsoppsynet, og må overholde administrative og driftsbestemmelser.
Når det gjelder brukeren, fysisk eller juridisk person, må de ikke pådra seg noen årsak til ugyldighet eller hindring som er fastsatt i forskriften for et slikt formål, i tillegg til at de har full utøvelsesevne for fysiske personer. Denne kontrakten genererer forskjellige juridiske forhold mellom følgende emner:
- Den utstedende enheten.- Den kan presenteres på en av følgende måter:
- Kommersielle selskaper som utsteder egne kredittbrev til sine klienter, gjennom hvilke de identifiserer dem, og begrenser kreditt til et visst beløp. Finansielle enheter som er under tilsyn av bank- og forsikringsovervåking.
- Brukeren.- Er den fysiske eller juridiske personen autorisert av de utstedende enhetene til å bruke piggy-kortet som er utstedt til dem, etter en god kredittsprøve.
- Leverandøren.- Er selgeren som godtar bruken av kreditten som er gitt.
Kredittkortavtale - Minimumsinnhold.-
- Beløp på kredittgrensen Maksimumsbeløp og provisjon for disposisjon i kontanter hvis relevant Kommisjoner, frakt og andre direkte utgifter for tjenestene som tilbys, eller kriteriene for fastsettelse av dem Kompenserende årlig effektiv rente eller kriteriene for deres bestemmelse Metode og betalingsmåter Tillatte tilfeller der avbestillingen av kredittkortet fortsetter Periodisitet der kontoutdragene blir levert. Parters prosedyrer og ansvar i tilfelle tap og tyveri. Dette er blant de viktigste.
Kredittkortklassifisering.-
- Bankkredittkort.-
I denne typen kort griper en bank inn som et kredittfinansiell institusjon og som enheten som utsteder kredittkortene, som vil gjøre avbestillingen til selgeren eller den tilknyttede leverandøren, for bruken de gjør av dem.
- Ikke-bankkredittkort.-
De utstedes av finansielle eller kredittforetak som ikke er i den kommersielle sfæren. Det er kjennetegnet ved at det gjør det mulig for innehaveren å skaffe seg kreditt i tilknyttede bedrifter, som igjen signerer disse kredittene til den utstedende enheten, som igjen subrogeres foran brukeren.
Kommersielle kredittkort.-
Denne typen kort kan bare brukes i de kommersielle virksomhetene som har utstedt dem, det vil si at de er kredittkort som utelukkende ble gitt ut for brukernes eget forbruk.
Kredittkortfunksjoner.-
Kredittkort vil bli utstedt ikke-overførbare og må inneholde følgende minimumsinformasjon:
- Navnet på selskapet som utsteder kredittkortet og eventuelt identifikasjonen av kredittkortsystemet det tilhører.Kodet nummer på kredittkortet. Kredittkortsbrukerens navn og signatur hans, i tilfelle at kortholderen er en naturlig person. Når eieren er en juridisk enhet, må eierens navn oppgis, samt navnet og signaturen til brukeren som er autorisert til å betjene kredittkortet. Signaturene kan erstattes eller suppleres av en hemmelig nøkkel, elektronisk signatur eller andre mekanismer som gjør det mulig å identifisere brukeren Utløpsdato Uttrykk identifikasjon av kortets geografiske omfang av gyldighet, i landet og / eller i utlandet, etter behov. I tilfelle slik indikasjon ikke vises, antas den,uten å innrømme det motsatte at det har internasjonal gyldighet.
Hindringer og kanselleringer.-
I henhold til kredittkortforskriften kan selskaper ikke inngå kontrakter med enkeltpersoner eller juridiske enheter som lukningskontoer er stengt for å skrive sjekker uten at midler eller kredittkort har blitt kansellert av følgende årsaker i løpet av perioden fra stenging til kansellering av gjeldende kontoer:
- Når innehaveren av kredittkortet ikke har overholdt å betale 2 påfølgende avdragsbetalinger til det samme selskapet, i form av et kredittkort. Når noen av forpliktelsene av en hvilken som helst art påtatt av innehaveren av kredittkortet mot utsteder av disse er klassifisert i tvilsom eller tapt kategori.
I alle tilfeller må selskapet gi øyeblikkelig beskjed om kanselleringen til de tilknyttede virksomhetene. Innehavere av kredittkort som er kansellert av disse grunner, kan ikke be om et annet kredittkort fra noe selskap i det peruanske finanssystemet, i en periode på ett år fra datoen for den respektive kanselleringen.
2.1 Kredittyper. - Kreditter kan være av følgende typer i henhold til:
a.- På grunn av dens håndhevings- og betalingsbetingelser
- Kortsiktige kreditterMedium-termin kreditter Langvarige kreditter
Her er forbrukslån, investeringslån, banklån, b.- Etter sin opprinnelse
- Salgskreditter Andre kreditter
Kreditter gitt for virksomheter som er spesifikke for virksomheten i et selskap, for eksempel: kommersielle kreditter.
c.- av sin natur
- Med garanti: Kreditt med en garantert veksling.- Det er en sikkerhet som garanterer overholdelse av forpliktelsen.
Kreditt med enkeltbrev ikke garantert.- Det er en verdistittel som mangler den sikkerheten garantien gir.
Jeg betaler Credit Backed by Note. - Gjeldsgjenkjenningskontrakt med solidaritetsgaranti for å gi den større styrke.
- Uten garanti, her er kredittene som gis uten noen garanti, bare med kundens gode rykte. Denne typen kreditt er eksepsjonell, den er ikke veldig vanlig i markedet.
c.- For sin modalitet
- Direkte modalitet.- I henhold til type behandling for å oppnå kreditt. Søkeren om kreditt og selskapet som skal innvilge kreditt griper inn Indirekte modus.- En tredje person griper inn i denne typen kreditt, i tilfelle av finansielle leieavtaler, dokumentarisk kreditt (kredittbrevet), etc.
KAPITTEL III ADMINISTRASJON AV Kreditt
3.1 Kredittadministrasjon.
For å beholde kunder og tiltrekke seg nye kunder, synes de fleste selskaper det er nødvendig å tilby kreditt. Kredittvilkårene kan variere mellom forskjellige industrifelt, men selskaper innenfor det samme industrifeltet tilbyr vanligvis lignende kredittvilkår. Kredittomsetning, som resulterer i kundefordringer, inkluderer vanligvis kredittvilkår som angir betaling over et spesifikt antall dager. Selv om alle kundefordringer ikke blir innkrevd innen kredittperioden, konverteres de fleste av dem til kontanter på mindre enn ett år; følgelig anses kundefordringer som omløpsmidler i selskapet.Hvert selskap som gir kreditter til sine kunder gjennom noen av modalitetene beskrevet ovenfor, må ha:
Avdelinger for kredittrisiko.
Denne avdelingen skal forfølge følgende mål: at risikoen for finansinstitusjonen forblir på fornuftige nivåer som gjør at den kan være lønnsom; Opplæring av personell i kredittanalyse gir soliditet når du utsteder et kriterium. Hovedfunksjonen til avdelingene og / eller områdene med kredittrisiko er å bestemme risikoen som institusjonen vil gi for å gi en viss kreditt, og for dette er det nødvendig å vite gjennom en nøye analyse regnskapet til klienten, analyse av de forskjellige punktene begge kvalitativt så vel som kvantitativt som sammen vil gi en bedre visjon på klienten og kapasiteten til å kunne betale nevnte kreditt.
Mål og funksjoner i risikoområdet eller avdelingen .
- Oppretthold relativt lave nivåer av kredittrisiko, i tillegg til at det er god lønnsomhet og varighet.
Egenskaper:
- Lag standard kredittvurderingssystemer
- Finn de studiepoengene med høyere risiko enn normalt for å overvåke dem grundigere.
- Utarbeide analyse for fremtidige kontofører
3.2 Kredittpolitikk.
Dette er alle de tekniske retningslinjene som brukes av økonomisjefen i et selskap for å tilby betalingsfasiliteter til en bestemt kunde. Det samme som innebærer bestemmelse av kredittvalg, kredittnormer og kredittvilkår.
Et selskaps kredittpolicy setter tonen for å avgjøre om og hvor mye kreditt som skal gis til en kunde. Selskapet må ikke bare forholde seg til kredittstandardene det etablerer, men også med riktig bruk av disse standardene når de tar kredittvedtak. Det må utvikles tilstrekkelige kilder til informasjon og kredittanalysemetoder. Hver av disse aspektene av kredittpolitikken er viktig for en vellykket administrasjon av selskapets kundefordringer. Mangelfull gjennomføring av god kredittpolicy eller vellykket gjennomføring av dårlig kredittpolicy gir ikke optimale resultater.
3.3 Kundefordringer?
Dette er eiendelene som et selskap eier, som en konsekvens av å ha gitt kreditter til sine klienter, med hensyn til presentasjonen i balansen, det må tas hensyn til forordningen om finansiell informasjon, CONASEV-resolusjon nr. 182-925-EF / 94.10. datert 01/29/92, art. 15 kundefordring som indikerer følgende: dokumenter og kundefordringer fra virksomhet knyttet til virksomhetslinjen må inkluderes i denne posten.
3.4 Grunnleggende prinsipper for kredittpolitikk .
Klienttypen må tilsvare målmarkedet som er definert av institusjonen siden evalueringen og administrasjonen er helt annerledes. Målmarkedet må i det minste definere hvilken type klienter det vil operere med, vanningen den er villig til å akseptere, minste lønnsomhet det vil fungere med, kontrollen og oppfølgingen den vil ha.
Med få unntak bør kreditt ikke gis til non-profit selskaper, som kooperativer, klubber osv.
3.4.1 Generelle retningslinjer
Kredittanalytikere bruker ofte de fem kredittverdiene for å fokusere analysen på hovedaspektene ved søkerens kredittverdighet.
I denne forbindelse Lawrence J. Gitman, i sin bok "Fundamentals of Financial Administration"; Han beskriver dem på følgende måte:
- Omdømme (av engelsk karakter): oversikten over oppfyllelsen av tidligere forpliktelser fra søkeren (økonomisk, kontraktsmessig og moralsk). Tidligere betalingshistorikk, samt eventuelle avgjorte eller påvente rettslige saksforhandlinger mot søkeren, brukes til å vurdere omdømmet deres. Kapasitet: søkerens evne til å tilbakebetale den nødvendige kreditten. Analysen av årsregnskapet, som fremhever fremfor alle likviditets- og gjeldsforhold, blir utført for å vurdere søkerens kapasitet. Hovedstad:søkerens økonomiske styrke, noe som reflekteres av eierens stilling. Ofte blir en søkers gjeldsanalyse utført, relativt til egenkapitalen og dens lønnsomhetsgrad, for å vurdere kapitalen hans. Sikkerhet: Mengden av eiendeler som søkeren har tilgjengelig for å sikre kreditt. Jo større mengde tilgjengelige eiendeler er, jo større er sjansen for at et selskap vil gjenvinne midlene sine hvis søkeren ikke oppfyller betalingene. En gjennomgang av søkerens balanse, beregning av verdien av eiendelene hans og eventuelle rettslige krav som er fremsatt mot søkeren, er med på å vurdere sikkerhetene hans. Betingelser:gjeldende forretnings- og økonomiske miljø, samt enhver særegen omstendighet som påvirker noen av partene i kredittransaksjonen. For eksempel, hvis selskapet har et overskuddsbeholdning av varene som søkeren ønsker å kjøpe på kreditt, vil det være villig til å selge under gunstigere betingelser eller til mindre solvente søkere. Analysen av den økonomiske og forretningsmessige situasjonen, samt den spesielle situasjonen som kan påvirke søkeren eller selskapet, blir utført for å vurdere forholdene.
Kredittanalytikeren fokuserer fremfor alt oppmerksomheten mot de to første C-ene (omdømme og evne); fordi de representerer de grunnleggende kravene for å gi kreditt. De tre siste (kapital, sikkerhet og betingelser), er viktige for å utarbeide kredittavtalen og ta den endelige kredittavgjørelsen, som avhenger av erfaringen og vurderingen til kredittanalytikeren.
3.4.2 Kredittdrift
Det må foreligge en intensjonsforespørsel der klientens krav er tydelig spesifisert (termin, type avskrivninger, avdragsperioder, restverdier, rente, midler, objekt og betalingsform). Når lånet er godkjent, er det nødvendig å utarbeide den tilsvarende kontrakten der forpliktelsene til låntager og finansiell enhet vil være klart etablert. Betalingsplanen for amortisering må være opprettet.
Det er nødvendig å være i full oppfølging av kreditt, siden kundens økonomi er ganske forandret og vi må ha permanent informasjon som bekrefter oss med kreditt
Nødvendige aspekter i analysen.
- Seriøsitet
- Simulering av betalingskapasitet
- Foreldresituasjon
- Garanti
- Kredittrisiko
Fra kredittsynspunkt (risiko som kan oppstå).
- Risiko som levedyktighet av kredittavkastning
- Risiko som sannsynlighet for tap
- Lands- eller institusjonsrammerisiko
- Sektorrisiko
- Finansiell risiko
- vedlikeholdsrisiko for valuta prisene
- valutarisiko (makroøkonomisk –bal)
- risiko for svingende renter
- risiko for misforhold av vilkår
- Operasjonell risiko
- markedsrisiko
- teknologiske risikoer
- effektivitetsrisiko (kostnader)
- forsyningsrisiko
- innsamlingsrisiko
- risiko for ledelse eller ledelsesevne
- Spesiell operasjonell risiko
- risiko for å gi forskudd
- gjentatte trekk
- uvanlige eller overdreven forespørsler
- kontinuerlig etterskuddsbetaling i hovedstol og rentebetalinger
- mislighold av kontrakter
3.4.3 Faktorer du må vurdere.
Økonomisjefen må ta hensyn til følgende faktorer:
a.- Klientens omdømme
b.- Kredittreferanse
c.- Gjennomsnittlige betalingsperioder
d.- fysisk person (gjennomsnittlig inntekt)
e.- Juridisk person (regnskap)
3.4.4 Kredittstandarder.
Selskapets kredittstandarder definerer minimumskriteriene for å gi kreditt til en kunde. Spørsmål som kredittvurderinger, henvisninger, gjennomsnittlige lønnsperioder og visse økonomiske forhold gir et kvantitativt grunnlag for å etablere og håndheve kredittstandarder. Når du utfører analysen av standardene, må det tas en rekke grunnleggende variabler med i betraktningen, for eksempel kontorutgifter, investering i kundefordringer, estimering av tap og gjeldssalg.
I denne forbindelse forfatteren Lawrence J. Gitman i sin bok "Fundamentals of Financial Administration"; indikerer at variablene som skal vurderes og evalueres er:
- Kontorutgifter
Hvis kredittstandardene blir gjort mer fleksible, tildeles mer kreditt. Fleksible kredittstandarder øker kontorkostnadene, tvert imot, hvis kredittstandardene er strengere, gis mindre kreditt og derfor reduserer kostnadene.
- Kundefordring investering
Det er en kostnad knyttet til administrering av kundefordringer. Jo høyere gjennomsnittlig kundefordring som er, jo dyrere er det å administrere og omvendt. Hvis selskapet gjør kredittstandardene mer fleksible, bør det gjennomsnittlige kundefordringsnivået heves, mens hvis det er begrensninger i standardene, bør de derfor reduseres. Så vi har at de mer fleksible kredittstandardene fører til høyere administrasjonskostnader og begrensningene i standardene fører til lavere administrasjonskostnader.
Endringene i kundefordringsnivået relatert til endringer i kredittstandardene kommer hovedsakelig fra to faktorer, i variasjonene med hensyn til salg og den andre med hensyn til samlinger som er nært knyttet sammen, siden det forventes at salget vil øke. Etter hvert som selskapet gjør kredittstandardene mer fleksible, noe som resulterer i et gjennomsnittlig antall kundefordringer, men hvis kredittvilkårene derimot blir mindre fleksible, får få enkeltpersoner kreditt ved å gjennomføre en grundig studie av deres betalingsevne, derfor reduseres gjennomsnittet av kundefordringer på grunn av nedgangen i antall salg.
Avslutningsvis fungerer salgs- og inkassoendringer samtidig for å produsere høye kundefordringskostnader når kredittstandardene blir gjort mer fleksible og reduseres når kredittstandardene blir gjort strengere.
- Fradrag for tvilsomme kontoer
En annen variabel som påvirkes av endringer i kredittstandarder er estimering av tap på gjeld. Sannsynligheten eller risikoen for å anskaffe en vanskelig å samle konto øker når kredittstandardene blir mer fleksible og omvendt, dette også gitt av studiet av klienter og deres betalingsevne på kort og lang sikt..
- Salgsvolum
Som nevnt i tidligere avsnitt, ettersom kredittstandardene blir mer fleksible, forventes salget å øke og begrensningene reduseres, slik at effekten av disse endringene har en direkte innvirkning på selskapets kostnader og inntekter. og derfor forventet fortjeneste.
3.4.5 Evaluering av kredittstandarder.
For å avgjøre om et selskap skal etablere mer fleksible kredittstandarder, er det nødvendig å beregne effekten disse har på marginale inntekter på salg og på kostnadene for marginale investeringer i kundefordringer.
Kostnad for marginale investeringer i kundefordringer
Kostnaden for marginale investeringer i kundefordringer kan beregnes ved å fastslå forskjellen mellom kostnadene for å styre kundefordringer før og etter implementering av mer fleksible kredittstandarder.
Den økonomiske forholdet mellom gjennomsnittlig kundefordring må først beregnes.
Gjennomsnitt av C x C = Årlig omsetning på kreditt / kundefordring
Deretter beregnes den gjennomsnittlige investeringen i kundefordringer, og beregner prosentandelen av salgsprisen som representerer kostnadene for selskapet og multipliserer den med gjennomsnittet av kundefordringer.
Til slutt må kostnadene for den marginale investeringen i kundefordringer beregnes ved å gjøre forskjellen mellom den gjennomsnittlige investeringen i kundefordringer med det foreslåtte programmet og det nåværende.
Den marginale investeringen representerer det ekstra beløpet som selskapet må forplikte seg til kundefordringer hvis det gjør kredittstandarden mer fleksibel.
3.4.5.1 Beslutning.
For å bestemme om en virksomhet skal gjøre kredittstandardene mer fleksible, må marginalt overskudd på salg sammenlignes med kostnadene for marginale investeringer i kundefordringer. Hvis marginale overskudd er større enn marginalkostnadene, bør kredittstandardene gjøres mer fleksible; Ellers må de som blir anvendt på det tidspunktet holdes uendret i selskapet.
34.6 Kredittanalyse.
Kredittanalyse er dedikert til å samle og evaluere kredittinformasjon fra søkere for å avgjøre om de er opp til selskapets kredittstandarder.
- Alle studiepoeng må gå gjennom et foreløpig evalueringsstadium, hvor enkelt og raskt det kan være.
- All kreditt, enkelt og godt og godt garantert, kan se ut til å ha risiko.
- Kredittanalysen er ikke ment å avslutte 100% av fremtidens usikkerhet, men snarere å redusere den.
- Det er viktig å ha god dømmekraft og sunn fornuft.
Nødvendige aspekter ved evaluering av en kreditering:
- I prosessen med å evaluere et lån for et selskap, må en grundig evaluering av både dets kvantitative og kvalitative aspekter vurderes.
- Det er nødvendig å vurdere klientens tidligere oppførsel både som klient ved samme institusjon og andre institusjoner
- Kredittvedtaket må tas basert på historisk eller nåværende historie.
- Det er nødvendig å vurdere i kredittanalyser forskjellige hensyn som kan gis for å forutse problemer.
- Etter å ha foretatt en grundig analyse av kreditten, er det nødvendig å ta en beslutning, så det anbefales å velge 4 eller 5 variabler fra de mange som ble gitt for utarbeidelsen.
Når det gjelder sikkerhetssaker, må det behandles på best mulig måte å ha best mulig sikkerhet og å ha et forhold til lånet på 2 til 1, for å kunne dekke kreditten bredt.
Fortsetter med studien som blir gjennomført av effektiv og effektiv administrasjon av kundefordringer og anvender verktøyene som allerede er beskrevet, skal denne gangen studeres fordeler som klienten har for kreditt, men beregner også beløpet med som han kan svare på. Når dette er gjort, kan selskapet etablere en kredittgrense som angir det maksimale beløpet som kunden til enhver tid kan skylde selskapet. Kredittlinjer etableres for å eliminere behovet for å verifisere en større kundes kreditt hver gang et kjøp gjøres på kreditt.
Hvis du ignorerer om selskapets kredittavdeling evaluerer kredittfordelene til en kunde som ønsker å foreta en spesifikk transaksjon eller en vanlig kunde for å etablere en kredittlinje, er de grunnleggende prosedyrene de samme, den eneste forskjellen det er analysens grundighet.
Et selskap vil opptre med liten forsiktighet når de bruker mer penger enn beløpet som kundene skaffer seg for å gi dem en kreditt. De to grunnleggende trinnene i kredittundersøkelsesprosessen er innhenting av kredittinformasjon og analyse av informasjonen for å ta kredittvedtaket.
A.- Innhenting av kredittinformasjon.
Når en kunde som søker kreditt kommer til en virksomhet, starter kredittavdelingen vanligvis en kredittsettelsesprosess ved å be søkeren om å fylle ut forskjellige skjemaer som ber om økonomisk og kredittinformasjon sammen med kredittreferanser. Arbeidet med utgangspunkt i kredittsøknaden skaffer selskapet deretter ytterligere kredittinformasjon fra andre kilder.
Hvis selskapet tidligere har gitt søkeren kreditt, har det allerede sin historiske informasjon om søkerens betalingsmønstre. De viktigste eksterne kildene til kredittinformasjon blir gitt av regnskapet, av kommersielle referansekontorer, utveksling av kredittinformasjon, bankverifisering og konsultasjon med andre tilbydere.
- Regnskap
Ved å be søkeren levere regnskapet for de siste årene, kan selskapet analysere den økonomiske stabiliteten til søkeren, dens likviditet, lønnsomhet og gjeldskapasitet. Selv om det ikke vises noen informasjon om tidligere betalingsregler i et balanse eller resultatregnskap, kan kunnskap om selskapets økonomiske situasjon indikere arten av total økonomisk styring.
Det søkende selskapets vilje til å levere disse uttalelsene kan være en indikator på dens økonomiske situasjon. Revidert regnskap er et must i kredittanalyse for søkere som ønsker å gjøre større innkjøp på kreditt, eller som ønsker å åpne kredittlinjer.
- Referansebyråer (RISK CENTRALS)
Bedrifter kan skaffe seg kredittinformasjon gjennom henvisningsutvekslingssystemer, som er et nettverk som endrer kredittinformasjon på gjensidig basis. Ved å gå med på å gi kredittinformasjon til dette kredittkontoret om sine nåværende kunder, anskaffer et selskap retten til å be om informasjon fra kredittkontoret knyttet til potensielle kunder.
Rapportene som er innhentet gjennom disse kredittinformasjonsutvekslingsforholdene, handler mer enn analytiske om definerte tilfeller. Gebyrer blir ofte belastet for hver forespørsel.
- Bankverifisering
Det kan være mulig for bedriftsbanken å skaffe kredittinformasjon fra søkerens bank. Imidlertid vil den innhentede informasjonen sannsynligvis være veldig vag med mindre søkeren bistår virksomheten i sin forfølgelse. Normalt er det gitt et estimat av selskapets kontantbeholdning.
- Nok en leverandør
Dette består i å innhente informasjon fra andre tilbydere som selger lånesøkeren og spør dem om betalingsreglene og deres interforretningsforhold.
B.- Analyse av kredittinformasjon.
Kredittkandidatens regnskap og regnskap som skal betales, kan brukes til å beregne hans gjennomsnittlige betalingsperiode. Dette tallet kan deretter sammenlignes med kredittvilkårene som selskapet i dag tilbyr. Et annet trinn kan være løpetiden til søkerens kontoer som skal betales for å få et bedre inntrykk av betalingsreglene deres.
For kunder som søker om store lån eller kredittlinjer, bør det foretas en detaljert forholdsanalyse av selskapets likviditet, lønnsomhet og gjeld ved bruk av selskapets årsregnskap. En syklisk sammenligning av lignende forhold i forskjellige år skulle indikere noen utviklingstrekk. En virksomhet kan etablere kredittvurderingsforhold eller programmer tilpasset sin egen kredittstandard. Det er ingen etablerte prosedyrer, men selskapet må skreddersy analysen til behovene. Dette gir en følelse av tillit til at du tar ønsket type kredittrisiko.
Et av hovedbidragene i den endelige avgjørelsen av kreditten er den subjektive dommen fra finansanalytikeren om fordelene et selskap har for kreditten. For å bestemme kredittverdighet, må analytikeren legge til sin kunnskap om arten av søkerens administrasjon, referanser fra andre leverandører og selskapets historiske betalingsstandarder til eventuelle kvantitative tall som er etablert. Basert på din egen subjektive tolkning av selskapets kredittstandarder, kan du da ta en endelig avgjørelse om hvorvidt søkeren skal få innvilget kreditt og sannsynligvis beløpet for det. Svært ofte tas disse beslutningene av en person, men av et kredittvurderingsutvalg.
C.- Bestemmelse av graden av akseptabel risiko.
La oss se det med et eksempel for en bedre visualisering:
Når vi flytter fra grupper av klienter som mest sannsynlig betaler gjeldene sine, kan klienter med mindre sannsynlighet for å betale regningene sine gjøre to ting:
- endre våre kontantstrømmer fra kundene våre, øker våre kontante investeringer i kundefordringer.
Økningen i kontantstrømmen vår vil være lik meromsetningen over tid, minus økningen i innkrevingskostnader og tap på gjeld. Siden det merkes, vurderer vi salg over tid. For eksempel en bestilling av S /. 50,00 kan ikke sees på bare som en bestilling av S /. 50.00; Vi må vurdere nåverdien av fremtidig salgsvolum som kan fås fra denne kunden hvis vi godtar hans første ordre. Det er klart denne beregningen er vanskelig å utføre.
Beløpet som legges til utgiftene inkluderer produksjons- og markedsføringskostnadene som ble økt som et resultat av å akseptere bestillingen (administrasjon, salg og ekstra innsamlingsutgifter).
La oss være oppmerksom på at vi snakker om ekstra eller trinnvise inntekter og kostnader. Når vi selger noe for S /. 100,00, kan tilleggskostnadene som kan henføres til dette salget, utgjøre bare S /. 60,00, forskjellen på S /. 40,00 kunne representere overskudd og faste utgifter, for eksempel lønnen til bedriftslederen og avskrivninger, utgifter som ville eksistere uavhengig av om vi foretok dette salget eller ikke.
Når vi vurderer om vi skal selge til en gruppe kunder med dårlige gjeld på 10%, kan vi derfor konseptuelt beregne ekstra årlige inntekter og utgifter på følgende måte:
Økende salg når du tar imot kunder fra risikogruppen på 10% 2000
Tap på gjeld (10%) 200
Tilleggsinntekt 1800
Produksjon og markedsføringskostnader (60% av salget) 1 200
Ekstra innkreving koster 300
Ekstra utlegg 1.500
Ekstra årlig netto kontantstrøm 300
Ved å akseptere denne gruppen kunder med høyere risiko, legger vi S / 1800,00 til kontantstrømmen og S /. 1500,00 til våre kontantstrømmer. Til tross for tapene som er forbundet med å gi kreditt til disse kontoene, kan vi forbedre vår netto årlige kontantstrøm med S /. 300,00.
Det vil være verdt å kjempe for disse S /. Ytterligere 300,00, dette vil avhenge av hva vår investering i kundefordringer vil være og avkastningen vi forventer å få på investeringene våre.
3.4.7 Kredittvilkår.
Kredittvilkårene hjelper selskapet å skaffe flere kunder, men det må utvises stor forsiktighet siden det kan tilbys rabatter som noen ganger kan være skadelige for selskapet. Endringer i ethvert aspekt av selskapets kredittvilkår kan ha innvirkning på dets totale lønnsomhet. De positive og negative faktorene knyttet til slike endringer og de kvantitative prosedyrene for å evaluere dem er presentert nedenfor.
Rabatter for rask betaling.- Når et selskap etablerer eller øker rabatten for rask betaling, kan det forventes endringer og effekter på fortjenesten, dette fordi salgsvolumet må øke, siden hvis et selskap er villig til å betale prisen per enhet per dag avtar. Hvis etterspørselen er elastisk, bør salget øke som følge av nedgangen i denne prisen.
Den gjennomsnittlige innkrevingsperioden bør også reduseres, og dermed redusere kostnadene for å administrere kundefordringer. Nedgangen i samlingen kommer av at noen kunder som tidligere ikke tok betalingsrabatter nå gjør det. Anslaget på dårlige kontoer bør synke, fordi ettersom kundene i gjennomsnitt betaler raskere, bør sannsynligheten for en dårlig konto reduseres, dette argumentet er basert på det faktum at jo lengre tid en kunde tar å betale, jo mindre sannsynlig er det at Gjør det. Jo lengre tid det går, jo flere muligheter er det for en kunde å erklære seg teknisk insolvent eller konkurs.
Både reduksjonen i den gjennomsnittlige innkrevingsperioden og reduksjonen i estimatet for dårlig gjeld bør føre til en økning i fortjenesten. Ulempen med en økning i en rask betalingsrabatt er en reduksjon i fortjenestemargin per enhet da det er flere kunder som tar rabatten og betaler en lavere pris. Reduksjon eller eliminering av en rabatt for hurtig betaling vil ha motsatte virkninger. De kvantitative effektene av endringer i raske betalingsrabatter kan evalueres ved en metode som ligner evalueringen av endringer i kredittvilkår.
Rabattperiode for rask betaling
Nettoeffekten av endringer i diskonteringsperioden for hurtig betaling er ganske vanskelig å analysere på grunn av problemene med å bestemme de eksakte resultatene av endringene i diskonteringsperioden som kan tilskrives to krefter som er relatert til gjennomsnittlig periode på innbetaling. Når en forhåndsrabattrabattperiode økes, har det en positiv innvirkning på overskuddet fordi mange kunder som ikke tok tidlige forskuddsrabatter nå gjør det, og reduserer dermed den gjennomsnittlige innkrevingsperioden.
Imidlertid har det også en negativ effekt på overskuddet når diskonteringsperioden økes fordi mange av kundene som allerede tok tidligrabatt, fortsatt kan ta den og betale senere, noe som forsinker den gjennomsnittlige innkrevingsperioden. Nettoeffekten av disse to kreftene på den gjennomsnittlige oppsamlingsperioden er vanskelig å tallfeste.
Kredittperiode
Endringer i kredittperioden påvirker også lønnsomheten til selskapet. Resultateffekter kan forventes av en økning i kredittperioden samt en økning i salget, men det er sannsynlig at både innkrevingsperioden og estimatet for tap på gjeld vil også øke, så nettoeffekten på inntjeningen kan være negativ.
3.4.8 Fiksing av kredittvilkårene.
Hvis du bestemmer deg for å innvilge kreditt, må følgende retningslinjer tas i betraktning:
- Når det gjelder kredittperioden, må det opprettes en terminpolicy som tar hensyn til inkassotiden som kan være 30 dager, 60 dager til 90 dager, osv. Samlingen av disse kontoene må gå hånd i hånd med avdragsfri periode som tilbydere gir oss til å betale kravene våre, ellers vil vi være i store finansieringsproblemer.
- Rabattprosenten må fastsettes dersom klienten betaler før angitt dato på en slik måte at de ikke er skadelige for selskapet.
- Standard kredittbeløp må fastsettes i henhold til hvilken type klient avtalen blir gjort med.
- Det må fastslås at mottakeren av lånet påtar seg ansvaret for å overholde klausulene som er fastsatt i kontrakten.
- Rentesats, vanligvis en rente i henhold til perioden og beløpet på innvilget kreditt.
3.4.9 Innvilgelse av kreditt.
Når alle betingelsene for kreditt er stipulert og etablert, gis kreditten, som kan være i kontanter, varer eller tjenester i henhold til kundens forespørsel. Betingelsene der leveringen gjøres, må tas i betraktning, og sørge for å demonstrere foran kunden fordelene med produktet eller tjenesten som er gitt på kreditt.
3.4.10 Finansieringskostnader.
Finansieringskostnader, også kalt kapitalkostnader, oppstår når et selskap tar beslutningen om å gi lån, derfor må det finansiere nevnte investering siden selskapet må betale ansatte, leverandører, rengjøringspersonell, betaling av offentlige tjenester., Jeg betaler personellet som administrerer selskapet, så vel som det personellet som har ansvaret for å selge produktene, så vel som det personellet som har ansvaret for å samle dem.
Disse finansieringskostnadene øker så lenge regnskapet forblir uavhentet, da selskapet må betale renter for hver dag som har gått.
KAPITTEL IV Kredittanalyse til store selskaper og
MEDIUM (BEDRIFTSKREDITT)
4.1 Kredittanalyse til store og mellomstore selskaper.
Det bør tas i betraktning:
Generell bakgrunn for kreditt
Destinasjon av kreditt.- Det er under alle omstendigheter nødvendig å vite bestemmelsesstedet for midlene bevilget av finansinstitusjonen, siden dette kan hjelpe institusjonen til å:
-For å sjekke samsvar med institusjonens kredittpolicyer
-For å kunne vurdere kreditten riktig
-For å kunne stille betingelser etter behov
-for å kunne utøve kontroll over skyldneren
Vanlige årsaker til en kredittsøknad:
-Økning i omløpsmidler
-Økning i faste eiendeler
-kostnader
-Fradrag i gjeld
Første kredittsamtale
- Beløpet og formålet med kreditten
- Primære betalingskilder
- Sekundære kilder
- Leverandører
- Økonomiske data
- Forsikring
- Plante og utstyr
- Forretningshistorie
- Virksomhetens art
- Forretningsbankforhold
Tilgjengelighet av informasjon for å evaluere en kreditt
- Informasjon fra andre kunder i samme sektor
- Leverandørinformasjon
- Forbrukerinformasjon
- Kreditorinformasjon
- Bankdatabaser osv.
4.2. Trinn-for-trinn-prosedyrer for tildeling og / eller innvilging av kreditt
- Forespørsel om kundeinformasjon: selskaper eller juridiske enheter
- Forespørsel om operasjonen
- Virksomhetsprofil som fremhever aktiviteten til selskapet, dets strategiske styringsplan og / eller pensum
- Selvvurdering av eiendelene som skal gis som sikkerhet, enten det er løsøre eller fast eiendom
- Regnskap for selskapet (anbefalt fra de to siste trinnene)
- Fremskrevet kontantstrøm med forutsetningene vurdert i nevnte fremskrivning (anbefalt for kredittperioden)
- Skjemaer: grunnleggende informasjon, regnskap, informasjon.
- Juridisk dokumentasjon av selskapet (konstitusjon, fullmakter, RUC, virksomhetsregistrering, kommunalt register, styreprotokoller, vedtekter, styrevalgnotat, etc.)
4.3 Kredittkrets:
- Presentasjon av søknad og kredittportefølje
- Kredittvurdering av kredittansvarlig
- Utarbeidelse av anbefaling og / eller samsvarsrapport.
- Presentasjon for kredittutvalget eller kredittrisikoavdelingen
- Prognose for fond uansett destinasjon
- Utarbeidelse av kredittavtale basert på de opprinnelige forhandlingsbetingelsene
- Undertegnelse av kontrakten av søkeren og representantene for institusjonen
- Presentasjon av en forsikringspolise for eiendommen som er gitt i pantelån med forbehold om subrogering av rettigheter til fordel for banken
- Utarbeidelse av en fil eller kredittmappe med klientens fulle navn
- Forberedelse av veikartet for tilsvarende utbetaling enten med sjekk eller kreditt til kundens konto
- Utarbeidelse av betalingsplanen med respektive forfallsdato
4.4 Kredittanalyse (kvantitativ og kvalitativ analyse)
KVANTITATIV ANALYSE
Viktige hensyn:
De makroøkonomiske variablene som påvirker et land må vurderes, for eksempel import- eller eksportinsentivpolitikk, skattepolitikk, kostnadskostnader, kapitalbevegelse av kapitalistiske enheter, pengepolitikk, internasjonale priser, internasjonale konflikter, inflasjon, økonomisk vekst, Middelhavet et land, fattigdom og underutvikling, avhengighet av andre land, samfunnsutvikling av et land, streik fra unionen eller sosiale problemer, etc.
Andre variabler av stor betydning er analyse av bedriftssektoren, variabel som sårbarhet i sektoren, utvikling, SWOT, avhengighet av andre sektorer, stagnasjon av forskjellige grunner, lite statlig insentiv, liten investorinteresse, sterke investeringer innledende m.m.
Fortrinnsvis bør balansen i de tre siste trinn analyseres.
Balanse eldre enn 6 måneder
Revisjonskvalifisering, det skal bemerkes at ikke alle revisorer kvalifiserer
4.5 Feilsøking og analyse av balansekontoer .
Før du analyserer en balanse er det nødvendig å ta hensyn til følgende aspekter:
Datarensing (f.eks. Kundefordringer som ikke kan innhentes, må elimineres mot egenkapitalen, det samme hvis det er en overvurdert eiendel, partnere for driftskontoer må elimineres mot egenkapitalen osv.)
- Sektor som selskapet tilhører
- Beskrivelse og detalj av hver av balansepostene
- Form for regnskapsføring
- Valorisering
- Administrasjonspolitikk
- Evolusjon av trender (jo høyere beløp, desto større er viktigheten av analyse)
- Be om fortrinnsvis saldo revidert av en pålitelig revisor
- Forsikre deg om at saldoen som analyseres har signaturen til den som er ansvarlig for balansen.
4.6. Analyse av kundefordringer .
- Dokumentasjonsformer for kundefordringene for salg, hvilken andel og hva som er støtten til hver enkelt av dem hvis de ikke kan innhente dem.
- Bruk av Factoring i samlingen eller for å ha umiddelbar likviditet
- Hovedskyldnere
- Konsentrasjonsgrad som finnes i hver av dem
- Tidligere oppførsel av disse kontoene
- Prosentandel av dårlig gjeld de siste månedene
- Sammenligning av kundeporteføljen med andre selskaper i samme sektor.
- Kundefordringsadministrasjonspolicy (Fordeler med å opprettholde kundefordringer, renter kontra administrasjonskostnader
- Det må huskes at volumet på kundefordringer avhenger av prosentandelen av kredittomsetning, salgsvolum og gjennomsnittlig salgstid.
Kredittpolicyer: refererer til måten å velge kunder, evalueringskriterier.
- Kredittbetingelser: prosentandel av kredittomsetning, løpetid, former for rentetilpasninger, skjemaer eller typer dokumentasjon, typer rabatter for rask betaling, garantier om ønskelig.
- Innsamlingspolitikk: skadelig type, som jeg behandler klienter med en forsinkelse på 30 dager eller mer, hvilken type handlinger som er iverksatt, hvordan de blir samlet inn, via faks, brev osv., Rettslig innsamling, typer prosedyrer, embargoer, etc.
4.7 Inventareanalyse .
Analyse av varene som utgjør inventaret er nødvendig. Råvarer i prosess, ferdige produkter, forsyninger, reservedeler, råvarer under transport. Hver av dem må analyseres.
- Rotasjonstid
- De har inkontinensforsikring
- Det må utføres en visuell inspeksjon av nevnte varer.
- Du må kjenne til hvordan du lager regnskap for varelager
- Riktig verdsettelse og valutaen som er brukt for regnskapsføringen
- Det er nødvendig å kjenne lagerstyringspolitikken: hvem de blir levert med, hvor trygt det er, bekymring for å ha lave priser og bedre kvalitet; hvor mange måneders salg opprettholder de innen råvarer, produkter i prosess og ferdige produkter; hva er varerotasjonen fast eller bestemt;
- Lagers art og likviditet.
- Kjennetegn og produktets art
- Markedsegenskaper
- Distribusjonskanaler
- Analyser evolusjonen og trenden
4.8 Analyse av anleggsmidler .
Beskrivelse av driftsmidlene en etter en for å ha kunnskap om typen anleggsmidler som selskapet har, og om de tilsvarer sin aktivitet eller vare. Analysen av denne kontoen er koblet:
- Eksistens av eiendom
- Metode for regnskapsføring av anleggsmidler
- Verdivurdering, omvurdering, avskrivning, fysisk og moralsk slitasje
- Administrasjonspolitikk for anleggsmidler
- Teknologi og modernisering
- Alder på hver av eiendelene
- Periodisk vedlikehold utført på hver og en av dem
- Retningslinjer som brukes for god forvaltning av selskapets eiendeler
- Hva er andelen produktive og uproduktive eiendeler som ikke genererer ressurser for selskapet
- Det er nødvendig å skille eiendelene som tilhører partnerne i selskapet og selskapet dette for å få en mer objektiv analyse
4.9 Bankforpliktelser .
- Analyse av sammensetningen av bankforpliktelser på lang og kort sikt.
- Tatt i betraktning riktig konsentrasjon av forpliktelser både i kortsiktig og langsiktig gjeld
- Analyse av garantiene som støtter nevnte studiepoeng og hvor stor andel av tilbudte garantier kontra kreditter som etterspørres
- Analyse av formene for amortisering siden dette vil avhenge av hvordan klienten kan oppfylle siden ikke alle aktiviteter har den samme driftssyklusen (jordbruk, handel, bygging, tjenester osv.)
- Rentesatser og betingelser hvor hvert lån avtales
- Analyse av virkningen på balansen av forpliktelsen fra banken. Dette er viktig fordi det vil avgjøre gjeldens gjeld i selskapet og hva dets struktur av bankforpliktelser
4.10 Kommersielle forpliktelser .
- Hva er policyen for å gi kreditt fra leverandører til selskapet
- Betalingsmetoder, renter, provisjoner, rabatter (hva er betalingsmetoden; brev, garantier osv.)
- Finansielle indikatorer
- Likviditetsgrad
- Syre test
- Rotasjon av kundefordringer
- Inventarrotasjon
- Driftssyklus
- Kontoer som skal betales rotasjon
- Leverage: Total gjeld / totalt salg
- Avkastning
- Avkastning på egenkapitalen
- Salg / forvaltningskapital
- Salg / anleggsmidler
- Brutto overskudd / salg
- Driftsresultat / salg
- Netto overskudd / salg
- Begrensninger i økonomiske forhold
- Endring av regnskapsmetoder
- Ukjente forpliktelser
- Kvalitative aspekter ved analysen:
- Forretningsanalyse
- Historien til selskapet
- Eiere
- Administrasjon
- Forretningskvalitet
- Organisasjon
- Organisasjonskart
- Styringssystemer (administrasjonsteknikker)
- Informasjonssystemer
- Kommunikasjonskanaler (vertikal / horisontal)
- Mål og mål
- Retningslinjer og prosedyrer for å nå målene
- Menneskelige ressurser
- Forsyning
- Produksjon
- Sektoranalyse
- anslag
KAPITTEL V DOKUMENTÆR KREDITT I DRIFT AV
INTERNASJONAL HANDEL
5.1 Bakgrunn.-
Dokumentær kreditt er født fra kommersiell praksis, og det er de samme operatørene av internasjonal handel som innser behovet for en kommersiell formidler blant dem.
Først ble mangelen gjort opp med deltagelse av agenter eller representanter for selgeren i importørens land, og omvendt, men etter hvert som internasjonal handel ble mer dynamisk, ble det pålagt å inngå et større antall kontrakter raskere og tyngre.
Det er det øyeblikket der bankene oppsto som krevde at kjøperen måtte åpne kreditt- eller pengeinnskuddsavtaler som senere skal betales til selgeren, og begynte å kreve at selgeren for sin del skulle bevise at han hadde oppfylt visse krav som garanterer kjøperens tilfredshet. Slik ble tallet på dokumentarisk kreditt født, at selv om det kan brukes i operasjoner i et land, er det i utenrikshandelsoperasjoner der det oppnår sin utvikling og oppnår stor betydning for å gjøre internasjonal handel smidig og operativ.
Det internasjonale handelskammeret sammenstiller reglene og gjeldende bruksområder som ble brukt til betaling i internasjonale operasjoner for kjøp og salg av varer i et instrument kalt "Uniform Uses and Rules Relating to Documentary Credits"; som i dag brukes av det store flertallet av banker som utfører utenrikshandel for å fastsette betingelsene for dokumentariske kredittåpningskontrakter.
5.2 Kredittbrevet
Kredittbrevet er en kontrakt der den utenlandske kjøperen ber banken sin om å åpne en kreditt til fordel for sin leverandør, som skal betales ved levering av visse dokumenter (frakt, transport, forsikring, kvalitet osv.); pålagt av den å ta besittelse av det som har vært gjenstand for transaksjonen.
I henhold til kredittbrevet forplikter en bank (utstedende bank), på ordre fra sin klient (importør), å stille et bestemt beløp til rådighet for en mottaker (eksportør), vanligvis gjennom en annen bank (varsler eller bekreftelse) ved levering av dokumentene som beviser at varene er sendt.
I sin enkleste form involverer dokumentar kreditering deltakelse av tre parter:
- Kjøperen eller betaleren Banken OG selgeren eller mottakeren Prosedyrer:
For det første er det en kjøpskontrakt mellom eksportøren og importøren, som inneholder alle betingelsene som begge parter må oppfylle. Der vil pris, kvantitet, kvalitet, leveringstid osv. Bli bestemt. Når de er blitt enige om alt som er relatert til salg og kjøp, vil kjøperen be banken (utstederen) om å åpne en kreditt til fordel for eksportøren som blir mottaker.
Importøren må på sin side garantere solvens for å dekke betalingen den vil gjøre. Det er betaleren som angir vilkår og betingelser for åpen kreditt (basert på kontraktens bestemmelser). Instruksjonene fra betaler til banken må være fullstendige og presise, og unngå å inkludere unødvendige detaljer som skaper forvirring for banken eller mottakeren.
Den utstedende banken fortsetter i henhold til instruksjonene gitt av sin klient om å åpne en kreditt til fordel for eksportøren. Når dette er åpnet, kommuniserer det til mottakeren av seg selv eller gjennom en korrespondentbank. Hvis du gjør det ved å bruke en andre bank, kan dette være en varslende bank, hvis du ganske enkelt varsler mottakeren om kredittåpningen eller bekrefter hvis du ikke bare varsler hvis ikke at du er forpliktet til å betale beløpet som er fastsatt i kredittbrevet mot overholdelse av betingelsene som er fastsatt der. I dette andre tilfellet vil den bekreftende bank gjenta betalingen mot den utstedende banken og dette i sin tur mot klienten.
Mottakeren som mottar mottar varselet, undersøker om vilkårene som er angitt i dokumentarkreditt tilsvarer de som er avtalt i den opprinnelige kontrakten.
I dette må eksportøren være veldig forsiktig, ettersom kredittbrevet er et annet dokument enn kontrakten som har sin opprinnelse og er meget formell, svarer den utstedende banken og de andre intervenerende bankene bare i samsvar med den bokstavelige ordlyden i brevet til kreditt uten unntak som følge av den grunnleggende kontrakten som ga opphav til emisjonen. Hvis eksportøren er uenig i noen av betingelsene som importøren stiller, bør han kontakte importøren for å endre dem.
Hvis det ikke er noen forskjeller, eller hvis disse er overskredet, vil eksportøren fortsette å sende varene og levere alle nødvendige dokumenter som støtter oppfyllelsen av det som er avtalt fra deres side (generelt kommersiell faktura, ren overføringsseddel ombord, forsikringspolicy, sertifikat inspeksjon (kvalitetssertifikat, opprinnelsesattest eller andre osv.); til banken i ditt land, som vil betale direkte (hvis det er en bekreftende bank) eller kommunisere slik at den utstedende banken betaler (hvis det er en varslet bank). Det er viktig å vite at bankene ikke påtar seg noen form for ansvar for form, tilstrekkelighet, korreksjon, ekthet, forfalskning eller verdi av noen av dokumentene de mottar; de påtar seg heller ikke ansvar for: mengde, beskrivelse, vekt, kvalitet,emballasjebetingelser, levering eller verdi av varene dekket av disse.
Følgende side viser et flytdiagram over den dokumentariske kredittoperasjonen som brukes i internasjonale handelsoperasjoner.
DOKUMENTÆR KREDITTFLØYKART
5.4 Typer kredittbrev:
a.- Tilbakekallingsbrev
Det ugjenkallelige kredittbrevet kan når som helst og uten videre behandling modifiseres eller kanselleres av den utstedende banken, med mindre det er forhandlet eller avtalt av den betalende bank. Bruken av den er ikke veldig vanlig og anbefales enda mindre siden den ikke gir sikkerhet spesielt for selgeren.
Den utstedende banken er imidlertid forpliktet til å:
- Tilbakebetaling til den andre banken, der den tilbakekallbare kreditt er tilgjengelig for krav om betaling, aksept eller forhandling av betaling, aksept eller forhandling mot dokumenter som tilsynelatende er i samsvar med vilkårene og betingelsene for kreditt gjort av en slik bank før mottakelse innen din del av varselet om endring eller kansellering. Tilbakebetaling til den andre banken der kreditten kan tilbakekalles, er tilgjengelig for utsatt betaling, hvis en slik bank har tatt dokumenter i samsvar med kredittvilkårene før mottakelse av deg av varsel om endring eller kansellering.
b.- Uigenkallelig kredittbrev.-
Dette kredittbrevet er et sikkert betalingsmiddel, siden det ikke kan tilbakekalles eller kanselleres av betaler uten først å ha fått samtykke fra alle involverte parter (banker, mottakere osv.). Gjennom denne mekanismen samtykker importørens bank til å betale eksportøren selv når importøren ikke er i stand til det. På sin side kan det ugjenkallelige kredittbrevet bekreftes eller ikke bekreftes. Det bekreftes ikke når det bare har betalingsforpliktelsen som den utstedende banken har påtatt seg. I dette tilfellet påtar forhandlingsbanken seg ikke noe ansvar for betalingen den bare varsler.
Det bekreftes når den meldende bank bortsett fra forpliktelsen som er utstedt av banken, inngår betalingsforpliktelse gjennom bekreftelse, og påtar seg risikoen for å få tilbakebetalt beløpet som er betalt fra den utstedende banken.
Når det gjelder bekreftet ugjenkallelig kreditt, har mottakeren to uavhengige erkjennelser av ansvar: den ene av den utstedende banken og den andre av den bekreftende banken.
Kravene som skal oppfylles er:
- Kreditt må utstedes ugjenkallelig. Korrespondentbanken må instrueres om å legge til bekreftelsen. Kreditt må være tilgjengelig og betales til den bekreftende banken. Innholdet i kreditten må ikke være tvetydig og må ikke inneholde noen betingelser som gjør at kjøperen kan forhindre kredittvilkår er oppfylt.
Avhengig av betalingsmåte, kan kredittbrev være:
1.- Ved synet.- I synlige kredittbrev skjer betalingen til eksportøren når dokumentene blir presentert i henhold til vilkårene i dokumentarkreditten. Selgeren får betalingen umiddelbart etter at varene er sendt.
2.- Aksept.- I akseptbrevene for kreditt skjer betaling ved utløpet av de trukket brev i henhold til begrepet som er fastsatt i teksten til dokumentarkreditten. Selgeren har en tittel som kan diskonteres, og oppnår øyeblikkelig likviditet.
3.- Utsatt betalbar løpetid. - Gjennom det opprettes en kreditt fra selger til kjøper i samsvar med det avtalte parter mellom partene. Ingen bokstaver brukes.
5.5 Spesielle kredittbrev:
De vanligste kredittbrevene er:
5.5.1 Stand by Credit.
Det er et garantibrev som brukes til å støtte oppfyllelsen av kontrakter om verk, tilbud og varer. Mottakeren kan gjøre den effektiv i tilfelle motparten ikke oppfyller den ervervede forpliktelsen.
5.5.2 Revolverende kreditt.-
Det roterende kredittbrevet; Det er den banken som utsteder, samtykker i å fornye den automatisk i henhold til de opprinnelige betingelsene, hver gang den brukes innen den fastsatte perioden. Det brukes mest når det er en kontrakt mellom kjøper og selger om periodisk levering av lignende varer.
5.5.3 Rød klausul.-
Kredittbrevet med en rød klausul er en som gjør at mottakeren kan få full eller delvis betaling på forhånd (risiko påtatt av utstedende eller bekreftende bank, hvis aktuelt); på vegne av betaleren, mot en skriftlig forpliktelse om at han vil oppfylle kravene til dokumentarkreditten.
5.5.4 Overførbar.-
Kredittbrevet med en overførbar klausul gjør det mulig for mottakeren å instruere forhandlingsbanken om å overføre den delvis eller helt til andre mottakere. Det brukes mest når selgeren fungerer som mellommann, dette er en garanti for betaling til leverandøren din. Det kan overføres en gang, og det er mulig å redusere beløpet samt forkorte betingelsene som er etablert i det. De andre forholdene kan ikke endres.
5.5.5 Backto Back.-
Basert på et ikke-overførbart kredittbrev åpnet til fordel for eksportøren (formidler), ber sistnevnte banken din om å utstede et Backto Back-kredittbrev til fordel for en annen mottaker. Dette er mulig så lenge det løser åpningen når de implisitte risikoforholdene er studert, siden selve svinebrevet ikke utgjør en garanti.
5.6 Regnskapsbehandling:
1.- For åpningen av Credit of Credit:
Det erverves en forpliktelse eller beredskap som gir opphav til et juridisk forhold til banken uten å øke eller redusere selskapets eiendeler, og heller ikke veie på resultatene.
(Se PDF)
2.- Gjennomføring av kredittbrevet:
Regnskap for eksempel hvis det er en importimport:
For utførelse av dokumentarkreditt i henhold til kredittbrevet.
For utførelse av dokumentarkreditt i henhold til kredittbrevet.
SAKSTUDIE:
(Se PDF)
Uttalelse:
Et importerende selskap vil gjennomføre anskaffelse av maskiner fra Italia som det åpner et kredittbrev med en nasjonal bank på 25 000 dollar, som tilsvarer S /. 87125,00. Bankkostnader utgjør 5% av den totale kredittbrevet.
Regnskap fra selskapet:
a.- For åpningen av kredittbrevet:
På tidspunktet for signering av kontrakten. Selskapet tilegner seg en forpliktelse eller beredskap som gir opphav til et juridisk forhold til banken uten å øke eller redusere selskapets eiendeler eller veie på resultatene. (Memo-kontoer)
b.- For utførelse av kredittbrevet:
National Bank fortsetter å kansellere leverandøren fra utlandet når forsendelsen av maskineriet er bekreftet.
c.- For bankutgifter
d.- For avbestilling av det importerende selskapet til Nasjonalbanken
For å fullføre studien: et praktisk tilfelle av Credit Policy Analysis
SAKSTUDIE:
Det kjemiske selskapet PERÚ SOL SA ble grunnlagt for flere år siden i Barranco-distriktet og produserer kjemiske produkter for den nasjonale industrien. Selskapet selger produktene sine for S /. 320,00 enheten er dens variable kostnader, per enhet S /. 260,00, i 2003 ble det solgt 98000 produkter, og salget ble gjort på kreditt, etter å ha pådratt seg en total gjennomsnittlig kostnad per enhet S /. 290.00, for nevnte produksjons- og salgsvolum, har selskapet alltid hatt en gjennomsnittlig innkrevingsperiode på 30 dager, men ønsker å utvide denne kredittperioden til 60 dager. For å oppnå dette målet e. CPC økonomisjef Roberto Calderón har hatt et koordineringsmøte med ingeniøren Fernando López, salgssjef i PERÚ SOL SA, som på grunn av sin store erfaring,mener at med en mer fleksibel kredittpolicy vil salget øke med 60%. Minste avkastning som selskapet krever (eller kuttesats) for enhver investering er 25%.
FORESPURT
- Beregn den marginale fortjenesten ved salg Beregn gjennomsnittlig kundefordring bereg den gjennomsnittlige investeringen i kundefordringer bereg den marginale gjennomsnittlige investeringen i kundefordringer Beregn kostnaden for marginale tvilsomme innsamlingskontoer Beregn minimumskrav. Utarbeide en sammendragstabel over utviklingen av den alternative kredittpolitikken (med risiko for tvilsom innkreving).
(Se PDF)
KONKLUSJON
Å være den trukket fortjeneste den tvilsomme inkassokontoen S /. 2'336,320 høyere enn den minste ytelsen S /. 1 229 064 vil den nye kredittpolicyen bli akseptert siden selskapet ville ha fordel av lempelsen av kredittstandardene, fordi det ville oppnå et overskudd som er større enn minimumskravet.
REFERANSERT BIBLIOGRAFI
1.- J. Gitman Lawrence. Financial Administration, åttende forkortede utgave-2000, Trykt i Mexico, Redaksjonell Mc Graw Hill, Mexico DF
2.- Pacifico Editores SA Directorate and Financial Management Volumes I and II, First Edition 2004, Lima-Peru.
3.- RW Jonson. RW Melicher. Financial Administration, fjerde utgave 1989, Trykt i Mexico, Compañía Editorial Continental SA Mexico DF
4.- Carlos M. Jiménez. Ledelse og kostnader (kontinuerlig forbedring), første utgave 2000, Trykt i Buenos Aires -Argentina.
5.- Eugene F. Brigham og Fred Weston. Fundamentals of Financial Administration, syvende utgave 1987, Trykt i Mexico Redaksjonell Mc Graw Hill, Mexico DF
6.- Pedro Bellido Sánchez. Financial Administration, First Edition 1989, Printed in Lima-Peru, Editorial Nueva Escuela.
7.- Joel G. Siegel. Joe K. Shim. SCHAUM Series Financial Accounting , Single Edition 1986, Trykt i Bogota - Colombia, Redaksjonell, Mc Graw Hill SA
8.- Steven E. Bolton. Financial Administration, First Edition 1981, Printed in Mexico, Compañía Editorial Limusa SA Mexico DF
tidsskrifter:
1.- El Asesor Magazine, juli 1999.
2.- Caballero Bustamante, juni 1996 til februar 2005.
__________________
For å utfylle dette dokumentet om administrasjon, analyse og kredittpolitikk, foreslår vi videokursene nedenfor, der professor Gyna Montaño, fra det tekniske universitetet i Loja, tar for seg følgende emner: kredittpolitikk, kreditvurderingen, kredittgodkjenningsprosedyren og porteføljen for gjenoppretting, alt i forhold til finansinstitusjoner. (5 videoer - 30 minutter)
Last ned originalfilen
